Страховых взносов стало больше | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2013 г.

Содержание журнала № 1 за 2013 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Страховых взносов стало больше

Комментарий к изменениям, вступающим в силу с 1 января

Править с очередного года Закон о страховых взносах стало традицией. Не нарушили ее законодатели и в этом году. Правда, поправки коснулись далеко не всех страхователей.

Базовые тарифы не изменились: по-прежнему 30% плюс 10%

Учтите, что с 2013 г. изменится предел облагаемых выплат на каждого работника. Он повысится с 512 000 до 568 000 руб. в годПостановление Правительства от 10.12.2012 № 1276. Совокупный тариф взносов для обычных организаций составляет 30% (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1% — в ФФОМС). С выплат работнику, превышающих с начала года 568 000 руб., надо будет начислять 10% в Пенсионный фонд (на солидарную часть).

Для «досрочников» вводятся дополнительные взносы

С 2013 г. абсолютно всем организациям и предпринимателям (даже применяющим пониженные тарифы) придется платить дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые трудятся в условиях, дающих им право на досрочную пенсиюч. 1, 2 ст. 33.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее — Закон № 167-ФЗ); ч. 1, 2 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Причем эти взносы надо начислять на все выплаты работнику, независимо от их годового размера.

Категория работников Дополнительная солидарная часть тарифа страхового взноса в ПФР на 2013 г., %
Лица, упомянутые в подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ, в частностип. 1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ; ч. 1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ:
— работающие на подземных работах;
— занятые на работах с вредными условиями труда
4,0
Для того чтобы проверить, есть ли у вас работники, имеющие право на досрочную пенсию, у которых вредные условия труда, загляните в специальный Списокутв. Постановлением Правительства от 18.07.2002 № 537 № 1. Учтите: предоставляете вы своим работникам «за вредность» какие-то компенсации или нет, значения не имеет
Лица, перечисленные в подп. 2—18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ. К примеруп. 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ; ч. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ:
— работающие на работах с тяжелыми условиями труда;
— женщины, работающие в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью;
— водители автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах
2,0
Для того чтобы проверить, есть ли у вас работники, имеющие право на досрочную пенсию, у которых тяжелые условия труда, загляните в специальный Списокутв. Постановлением Правительства от 18.07.2002 № 537 № 2

Освободиться от уплаты таких дополнительных взносов можно, только пройдя специальную оценку условий труда. Порядок такой оценки должен установить отдельный закон, которого пока еще нетп. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ. Можно предположить: если условия труда работников будут настолько хороши, что можно будет не платить за работников дополнительные взносы, то, вероятно, и права на досрочную пенсию эти работники иметь не будут.

Сельхозпроизводители и «инвалидные» организации: тариф вырос и появилась солидарная часть пенсионных взносов

Суммарный тариф взносов для этих страхователей составляет в 2013 г. 27,1%. Поясним, о каких организациях и предпринимателях идет речьч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ:

Категория застрахованных лиц (при выплатах в пределах 568 000 руб. в год) Тарифы взносов на 2013 г., %
в ПФРподп. 1—3 п. 4, п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ в ФССч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ в ФФОМСч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии
Лица 1966 г. р. и старше 21,0 (вместо 16,0) 2,4 (вместо 1,9) 3,7 (вместо 2,3)
Лица 1967 г. р. и моложе 15,0 (вместо 10,0) 6,0

Пониженные тарифы для СМИ тоже повысились

Для организаций и предпринимателей, выпускающих средства массовой информации (за исключением СМИ рекламного или эротического характера), совокупный тариф страховых взносов в 2013 г. повышается до 28% (то есть на 1%)п. 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

Категория застрахованных лиц (при выплатах в пределах 568 000 руб. в год) Тарифы взносов на 2013 г., %
в ПФРп. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ в ФССч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ в ФФОМСч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии
Лица 1966 г. р. и старше 21,6 (вместо 20,8) 2,9 3,5 (вместо 3,3)
Лица 1967 г. р. и моложе 15,6 (вместо 14,8) 6,0

Для других льготников пониженные тарифы остались такими же, какими они были в 2012 г. К примеру, они остались прежними:

  • для тех, кто в 2012 г. платил страховые взносы только в Пенсионный фонд по тарифу 20% (в частности, для упрощенцев, занимающихся социально-ориентированными видами деятельности, для аптек на ЕНВД)ч. 2, 3, 4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;
  • для тех, кто в 2012 г. платил взносы в ПФР по тарифу 14% (в частности, для российских IT-компанийч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Предпринимателей-патентников внесли в список льготников

С 2013 г. появилась новая патентная системагл. 26.5 НК РФ. Купить патент могут только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых субъектом региона РФ разрешен патентп. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В отношении работников, занятых у предпринимателя в патентных видах деятельности, нужно будет платить только взносы в ПФР по ставке 20%. А взносы в ФФОМС и ФСС платить за работников не требуется.

Правда, эта льгота не распространяется на предпринимателей, которые получили патент по таким видам деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и общепитпп. 4, 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ; ч. 1, 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

Категория застрахованных лиц (при выплатах в пределах 568 000 руб. в год) Тарифы взносов в ПФР на 2013 г. для работников предпринимателей на патентной системе (за исключением сдающих в аренду недвижимость, занимающихся розничной торговлей и общепитом)пп. 4, 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ, %
на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии
Лица 1966 г. р. и старше 20,0
Лица 1967 г. р. и моложе 14,0 6,0
Обратите внимание: предприниматели не могут пользоваться этими тарифами, считая взносы «за себя»

Те предприниматели, которые в список льготников не попали, должны платить взносы с выплат своим работникам по базовым тарифам.

Изменения для тех, у кого в штате есть иностранцы

Определен тариф взносов для высококвалифицированных мигрантов, временно проживающих в РФ. Уточнено, что взносы с выплат такому работнику (имеющему временное разрешение на проживание в РФ) надо начислять по тем же тарифам, по которым вы платите взносы с выплат работникам-россиянам, но только на финансирование страховой части пенсиип. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ. Законодатель так и не прояснил, какой «страховой» тариф в этом случае он имел в виду для иностранцев 1967 года рождения и моложе.

А сотрудники ПФР считают, что при начислении таким иностранцам взносов нужно ориентироваться на те же тарифы, которые установлены для работников-россиян 1966 года рождения и старшеп. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2013).

Уйти от уплаты взносов в ПФР за иностранцев стало сложнее.

Чтобы работодатели не мухлевали со сроками трудовых договоров временно пребывающих в России иностранцев, законодатели внесли такое изменение. Они указали, что застрахованным в системе нашего пенсионного страхования считается тот временно пребывающий иностранец, с которым был заключен один или несколько трудовых договоров сроком не менее 6 месяцев в общей сложности в течение года.

Напомним, что в 2012 г. выплаты временно пребывающим в России иностранцамп. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ надо было облагать взносами, только если с ними был заключен бессрочный трудовой договор или договор со сроком 6 месяцев и более. Некоторые любители сэкономить последовательно заключали с иностранцами договоры на срок менее 6 месяцев, уходя так от уплаты взносов в ПФР.

Взносы у предпринимателей вырастут

Предприниматели и другие самозанятые лица (например, адвокаты и частные нотариусы) с 2013 г. должны будут платить больше взносов в ПФР и Фонд медстраха. Произошло это из-за увеличения МРОТ с 01.01.2013 (он будет составлять 5205 руб.), а также из-за новой формулы для расчета пенсионных взносов.

Кстати, теперь взносы самозанятых лиц «за себя» называются «взносами в фиксированных размерах». Обратите на это внимание, когда будете выбирать КБК для составления платежки в 2013 г. — по всей видимости, коды будут новые.

Фиксированные взносы в ПФР за 2013 г.

(1) Новый коэффициент появился только в формуле для расчета пенсионных взносов

Фиксированные взносы в ФФОМС за 2013 г.

Приведем суммы, которые придется заплатить.

Возраст самозанятого лица Сумма взносов на 2013 г. для самозанятых лиц, руб.
в ПФР в ФФОМС
на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии
1966 г. р. и старше 32 479,20 3185,46
1967 г. р. и моложе 24 984,00 7495,20
Общая сумма взносов 35 664,66

В 2012 г. предприниматели должны были заплатить общую сумму взносов 17 208,25 руб. Как видим, нынешние взносы больше в 2 раза. Как и раньше, заплатить фиксированные взносы нужно не позднее 31.12.2013. Так что копите деньги.

Не забывайте, что если у вас есть работники, то вы должны платить взносы с выплат им в качестве работодателя. Причем по взносам с выплат работникам вы можете применять «переходные» тарифы (установленные на 2013 г.)статьи 58, 58.2 Закона № 212-ФЗ; ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ или пониженные тарифы страховых взносов (если имеете на них право).

Есть и приятные моменты. Так, самозанятые лица с 01.01.2013 не должны будут платить фиксированные страховые взносы за некоторые периоды, когда они не занимались предпринимательством. Это времяч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ:

  • военной службы по призывуподп. 1 п. 1 ст. 11 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ);
  • ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 3 лет в общей сложностиподп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 летподп. 6 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (но не более 5 лет в общей сложности)подп. 7 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ;
  • проживания за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России, а также в иные представительства РФ и органов госвласти за рубежом, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (но не более 5 лет в общей сложности)подп. 8 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ.

То есть взносы надо будет заплатить пропорционально количеству «предпринимательских» месяцев в годуч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Подобное нововведение оценят в первую очередь мамы-предприниматели. Теперь они могут не «кормить» внебюджетные фонды в период ухода за маленькими детьми.

Для того чтобы получить за указанные периоды освобождение от уплаты страховых взносов, нужно представить в ПФР документы, подтверждающие, что периоды освобождения былич. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Например, период нахождения в отпуске по уходу за ребенком можно подтвердить копией свидетельства о рождении ребенка, выпиской с банковского счета и копией кассовой книги, из которых будет видно, что доходов в этот период не было.

Специалисты Минтруда считают, что не помешает представить в ПФР и другие документы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОТОВА Любовь Алексеевна
КОТОВА Любовь Алексеевна
Заместитель директора Департамента развития социального страхования Минтруда России

С 2013 г. самозанятые лица могут не платить фиксированные взносы за некоторые периоды, когда они не вели предпринимательскую деятельность. К примеру, в периоде ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. С моей точки зрения, подтвердить этот факт можно будет, представив в орган контроля за уплатой страховых взносов:

  • копию налоговой декларации, из которой будет понятно, что деятельность не велась. Это может быть:
  • <или>декларация по налогу на доходы физических лиц;
  • <или>декларация по УСНО или иному специальному налоговому режиму;
  • естественно, свидетельство о рождении ребенка.

Осталось непонятным, когда надо подать в Фонд эти документы, ведь никакой отчетности по взносам «за себя» предприниматели в ПФР не представляют. Значит, приложить подтверждающие документы им не к чему. Получается, что изначально предприниматель, временно прекративший свою деятельность в указанные выше периоды, может лишь заплатить меньше фиксированных взносов за год. А если у сотрудников отделения ПФР возникнут вопросы, на них надо будет дать пояснения — вот тут и понадобятся подтверждающие документы. Но ПФР может придумать и другой порядок. Если он появится, мы об этом обязательно расскажем.

***

В течение 2013 г. всем работникам, которые родились в 1967 году и позже, надо будет определиться, нужна им накопительная часть пенсии или нет:

  • <если>нужна, то с 2014 г. на «накопительном пенсионном счете» работника будет накапливаться 6% (как и раньше);
  • <если>не нужна, то с 2014 г. на этом счете будет накапливаться только 2%.

Соответствующее заявление работники подают в НПФ или УК. А бухгалтеры начиная с 2014 г. будут платить взносы на накопительную часть с учетом выбора сотрудникаподп. 13 п. 2 ст. 6 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2014); ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2014).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и другие поправки по налогу на прибыль и НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»