Новогодние поправки в Налоговый кодекс | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 декабря 2012 г.

Содержание журнала № 1 за 2013 г.
М.Г. Мошкович, юрист

Новогодние поправки в Налоговый кодекс

Комментарий к изменениям по основным налогам

Как всегда, депутаты напринимали много поправок в НК РФ, часть из них вступила в силу с 1 января 2013 г. Предлагаем вашему вниманию краткую информацию об этих изменениях.

Отметим, что спецрежимы и налог на прибыль мы в данной подборке комментировать не будем: читайте о них на с. 28 и на с. 15 этого номера.

Первая часть НК РФ

В наступившем году вам придется нести в налоговую инспекцию только годовую бухгалтерскую отчетностьподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев представлять уже не нужно. Бухотчетность надо сдать не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. В 2013 г. последним днем сдачи бухотчетности будет 1 апреля, и это не шутка. Просто 31 марта приходится на воскресеньеп. 7 ст. 6.1 НК РФ.

В орган статистики обязательный экземпляр бухотчетности нужно сдать не позднее 29 мартач. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь правило о переносе последнего дня тут не работает.

Другое новшество менее приятное. Теперь банки обязаны сообщать налоговикам по их запросу информацию не только о расчетных счетах организаций и предпринимателей, но и об их вкладах (депозитах)п. 2 ст. 86 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). А вот аналогичную информацию в отношении обычных граждан налоговые органы вправе получить только на основании запроса уполномоченного органа другой страны в соответствии с международным договором РФ. Требовать такие сведения по своей инициативе налоговики по-прежнему не вправе.

НДС

Поправки в НК дополнили список товаров, облагаемых НДС по ставке 10%абз. 7 подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отметим, что в отношении некоторых продуктов просто «узаконены» летние изменения правительственного ПостановленияПостановление Правительства от 18.06.2012 № 597. К примеру, заменители масла какао и спреды уже подпадают под пониженную ставку налога начиная с 20 июня 2012 г. А вот кулинарные и кондитерские жиры, реализация которых с 1 октября 2012 г. облагается по ставке 18%, снова возвращаются в льготный список.

Кроме того, под ставку 10% временно (до 31 декабря 2017 г.) подпала реализация племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей; спермы, эмбрионов этих животных; племенного яйцаподп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013); п. 3 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ.

Поэтому, отгружая все эти товары начиная с 1 января 2013 г., производители должны указывать в счете-фактуре ставку 10%. При импорте вышеперечисленных товаров НДС на таможне также нужно будет платить по ставке 10%п. 5 ст. 164 НК РФ.

Акцизы

Ставки акцизов традиционно устанавливаются сразу на 3 года. Добавив в норму НК ставки на 2015 г., законодатели немного подкорректировали и период 2013—2014 гг.п. 1 ст. 193 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013) В частности, со второй половины 2013 г. повышаются акцизы на бензин и дизтопливо 4-го и 5-го классов. Ставки на крепкие спиртные напитки и сигареты на 2013 г. остались без изменений (по сравнению с ранее запланированными).

В перечень подакцизных товаров с 1 января 2013 г. включено топливо печное бытовое (продукт переработки дизельного топлива)подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Региональные и местные налоги

Ставки

Поправки в НК фактически разрешили регионам (муниципалитетам) не устанавливать в своих законах (нормативных актах) ставки по налогу на имущество организаций, а также по транспортному и земельному налогам. Теперь если в региональном (местном) акте ставок нет, то вам нужно платить налог по ставкам НК РФ. При этом порядок и сроки уплаты, а также дополнительные льготы по этим налогам по-прежнему должны определяться в региональных (местных) законахст. 356, п. 4 ст. 361, п. 2 ст. 372, п. 4 ст. 380, п. 2 ст. 387, п. 3 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

«Льготы»

Главное новшество — движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с 1 января 2013 г., не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имуществоподп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Те же объекты, которые попали на счет 01 до этой даты, будут облагаться налогом по-прежнему, пока полностью не самортизируются в бухучете.

Кроме того, перестанут признаваться объектом налогообложения некоторые ранее льготируемые ОС (в том числе памятники, ледоколы)подп. 3—7 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

С 1 января 2013 г. отменяется льгота по налогу на имущество в отношении железных дорог, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи (а также составляющих их сооружений). Вместо нее налог по данным объектам несколько лет нужно будет платить по пониженным ставкам, не превышающим: 0,4% в 2013 г., 0,7% в 2014 г. и т. д.п. 3 ст. 380 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013)

Что касается земельного налога, то здесь отменена льгота по земельным участкам, ограниченным в обороте и предоставленным для нужд обороны, безопасности и таможни. Теперь они облагаются налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимостип. 2 ст. 389, подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

***

Конечно, это не исчерпывающий перечень поправок, но мы рассмотрели самые существенные. Есть еще, к примеру, незначительные льготы по НДФЛ в отношении грантов и субсидий КФХ и фермерампп. 14.1, 14.2 ст. 217 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Внесены также изменения и в главу об НДПИ в отношении горючего природного газа и газового конденсатап. 2 ст. 338, подп. 10 п. 2, абз. 1 подп. 11 п. 2 ст. 342, абз. 2 п. 1 ст. 343 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15
  2. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ