Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 декабря 2012 г.

Содержание журнала № 1 за 2013 г.
М.Г. Мошкович, юрист

Новогодние поправки в Налоговый кодекс

Комментарий к изменениям по основным налогам

Как всегда, депутаты напринимали много поправок в НК РФ, часть из них вступила в силу с 1 января 2013 г. Предлагаем вашему вниманию краткую информацию об этих изменениях.

Отметим, что спецрежимы и налог на прибыль мы в данной подборке комментировать не будем: читайте о них на с. 28 и на с. 15 этого номера.

Первая часть НК РФ

В наступившем году вам придется нести в налоговую инспекцию только годовую бухгалтерскую отчетностьподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев представлять уже не нужно. Бухотчетность надо сдать не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. В 2013 г. последним днем сдачи бухотчетности будет 1 апреля, и это не шутка. Просто 31 марта приходится на воскресеньеп. 7 ст. 6.1 НК РФ.

В орган статистики обязательный экземпляр бухотчетности нужно сдать не позднее 29 мартач. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь правило о переносе последнего дня тут не работает.

Другое новшество менее приятное. Теперь банки обязаны сообщать налоговикам по их запросу информацию не только о расчетных счетах организаций и предпринимателей, но и об их вкладах (депозитах)п. 2 ст. 86 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). А вот аналогичную информацию в отношении обычных граждан налоговые органы вправе получить только на основании запроса уполномоченного органа другой страны в соответствии с международным договором РФ. Требовать такие сведения по своей инициативе налоговики по-прежнему не вправе.

НДС

Поправки в НК дополнили список товаров, облагаемых НДС по ставке 10%абз. 7 подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отметим, что в отношении некоторых продуктов просто «узаконены» летние изменения правительственного ПостановленияПостановление Правительства от 18.06.2012 № 597. К примеру, заменители масла какао и спреды уже подпадают под пониженную ставку налога начиная с 20 июня 2012 г. А вот кулинарные и кондитерские жиры, реализация которых с 1 октября 2012 г. облагается по ставке 18%, снова возвращаются в льготный список.

Кроме того, под ставку 10% временно (до 31 декабря 2017 г.) подпала реализация племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей; спермы, эмбрионов этих животных; племенного яйцаподп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013); п. 3 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ.

Поэтому, отгружая все эти товары начиная с 1 января 2013 г., производители должны указывать в счете-фактуре ставку 10%. При импорте вышеперечисленных товаров НДС на таможне также нужно будет платить по ставке 10%п. 5 ст. 164 НК РФ.

Акцизы

Ставки акцизов традиционно устанавливаются сразу на 3 года. Добавив в норму НК ставки на 2015 г., законодатели немного подкорректировали и период 2013—2014 гг.п. 1 ст. 193 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013) В частности, со второй половины 2013 г. повышаются акцизы на бензин и дизтопливо 4-го и 5-го классов. Ставки на крепкие спиртные напитки и сигареты на 2013 г. остались без изменений (по сравнению с ранее запланированными).

В перечень подакцизных товаров с 1 января 2013 г. включено топливо печное бытовое (продукт переработки дизельного топлива)подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Региональные и местные налоги

Ставки

Поправки в НК фактически разрешили регионам (муниципалитетам) не устанавливать в своих законах (нормативных актах) ставки по налогу на имущество организаций, а также по транспортному и земельному налогам. Теперь если в региональном (местном) акте ставок нет, то вам нужно платить налог по ставкам НК РФ. При этом порядок и сроки уплаты, а также дополнительные льготы по этим налогам по-прежнему должны определяться в региональных (местных) законахст. 356, п. 4 ст. 361, п. 2 ст. 372, п. 4 ст. 380, п. 2 ст. 387, п. 3 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

«Льготы»

Главное новшество — движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с 1 января 2013 г., не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имуществоподп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Те же объекты, которые попали на счет 01 до этой даты, будут облагаться налогом по-прежнему, пока полностью не самортизируются в бухучете.

Кроме того, перестанут признаваться объектом налогообложения некоторые ранее льготируемые ОС (в том числе памятники, ледоколы)подп. 3—7 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

С 1 января 2013 г. отменяется льгота по налогу на имущество в отношении железных дорог, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи (а также составляющих их сооружений). Вместо нее налог по данным объектам несколько лет нужно будет платить по пониженным ставкам, не превышающим: 0,4% в 2013 г., 0,7% в 2014 г. и т. д.п. 3 ст. 380 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013)

Что касается земельного налога, то здесь отменена льгота по земельным участкам, ограниченным в обороте и предоставленным для нужд обороны, безопасности и таможни. Теперь они облагаются налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимостип. 2 ст. 389, подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

***

Конечно, это не исчерпывающий перечень поправок, но мы рассмотрели самые существенные. Есть еще, к примеру, незначительные льготы по НДФЛ в отношении грантов и субсидий КФХ и фермерампп. 14.1, 14.2 ст. 217 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Внесены также изменения и в главу об НДПИ в отношении горючего природного газа и газового конденсатап. 2 ст. 338, подп. 10 п. 2, абз. 1 подп. 11 п. 2 ст. 342, абз. 2 п. 1 ст. 343 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2024 г.

№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание