Новогодние поправки в Налоговый кодекс | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2013 г.

Содержание журнала № 1 за 2013 г.
М.Г. Мошкович, юрист

Новогодние поправки в Налоговый кодекс

Комментарий к изменениям по основным налогам

Как всегда, депутаты напринимали много поправок в НК РФ, часть из них вступила в силу с 1 января 2013 г. Предлагаем вашему вниманию краткую информацию об этих изменениях.

Отметим, что спецрежимы и налог на прибыль мы в данной подборке комментировать не будем: читайте о них на с. 28 и на с. 15 этого номера.

Первая часть НК РФ

В наступившем году вам придется нести в налоговую инспекцию только годовую бухгалтерскую отчетностьподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев представлять уже не нужно. Бухотчетность надо сдать не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. В 2013 г. последним днем сдачи бухотчетности будет 1 апреля, и это не шутка. Просто 31 марта приходится на воскресеньеп. 7 ст. 6.1 НК РФ.

В орган статистики обязательный экземпляр бухотчетности нужно сдать не позднее 29 мартач. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь правило о переносе последнего дня тут не работает.

Другое новшество менее приятное. Теперь банки обязаны сообщать налоговикам по их запросу информацию не только о расчетных счетах организаций и предпринимателей, но и об их вкладах (депозитах)п. 2 ст. 86 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). А вот аналогичную информацию в отношении обычных граждан налоговые органы вправе получить только на основании запроса уполномоченного органа другой страны в соответствии с международным договором РФ. Требовать такие сведения по своей инициативе налоговики по-прежнему не вправе.

НДС

Поправки в НК дополнили список товаров, облагаемых НДС по ставке 10%абз. 7 подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Отметим, что в отношении некоторых продуктов просто «узаконены» летние изменения правительственного ПостановленияПостановление Правительства от 18.06.2012 № 597. К примеру, заменители масла какао и спреды уже подпадают под пониженную ставку налога начиная с 20 июня 2012 г. А вот кулинарные и кондитерские жиры, реализация которых с 1 октября 2012 г. облагается по ставке 18%, снова возвращаются в льготный список.

Кроме того, под ставку 10% временно (до 31 декабря 2017 г.) подпала реализация племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей; спермы, эмбрионов этих животных; племенного яйцаподп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013); п. 3 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ.

Поэтому, отгружая все эти товары начиная с 1 января 2013 г., производители должны указывать в счете-фактуре ставку 10%. При импорте вышеперечисленных товаров НДС на таможне также нужно будет платить по ставке 10%п. 5 ст. 164 НК РФ.

Акцизы

Ставки акцизов традиционно устанавливаются сразу на 3 года. Добавив в норму НК ставки на 2015 г., законодатели немного подкорректировали и период 2013—2014 гг.п. 1 ст. 193 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013) В частности, со второй половины 2013 г. повышаются акцизы на бензин и дизтопливо 4-го и 5-го классов. Ставки на крепкие спиртные напитки и сигареты на 2013 г. остались без изменений (по сравнению с ранее запланированными).

В перечень подакцизных товаров с 1 января 2013 г. включено топливо печное бытовое (продукт переработки дизельного топлива)подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Региональные и местные налоги

Ставки

Поправки в НК фактически разрешили регионам (муниципалитетам) не устанавливать в своих законах (нормативных актах) ставки по налогу на имущество организаций, а также по транспортному и земельному налогам. Теперь если в региональном (местном) акте ставок нет, то вам нужно платить налог по ставкам НК РФ. При этом порядок и сроки уплаты, а также дополнительные льготы по этим налогам по-прежнему должны определяться в региональных (местных) законахст. 356, п. 4 ст. 361, п. 2 ст. 372, п. 4 ст. 380, п. 2 ст. 387, п. 3 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

«Льготы»

Главное новшество — движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с 1 января 2013 г., не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имуществоподп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Те же объекты, которые попали на счет 01 до этой даты, будут облагаться налогом по-прежнему, пока полностью не самортизируются в бухучете.

Кроме того, перестанут признаваться объектом налогообложения некоторые ранее льготируемые ОС (в том числе памятники, ледоколы)подп. 3—7 п. 4 ст. 374 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

С 1 января 2013 г. отменяется льгота по налогу на имущество в отношении железных дорог, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи (а также составляющих их сооружений). Вместо нее налог по данным объектам несколько лет нужно будет платить по пониженным ставкам, не превышающим: 0,4% в 2013 г., 0,7% в 2014 г. и т. д.п. 3 ст. 380 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013)

Что касается земельного налога, то здесь отменена льгота по земельным участкам, ограниченным в обороте и предоставленным для нужд обороны, безопасности и таможни. Теперь они облагаются налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимостип. 2 ст. 389, подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

***

Конечно, это не исчерпывающий перечень поправок, но мы рассмотрели самые существенные. Есть еще, к примеру, незначительные льготы по НДФЛ в отношении грантов и субсидий КФХ и фермерампп. 14.1, 14.2 ст. 217 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013). Внесены также изменения и в главу об НДПИ в отношении горючего природного газа и газового конденсатап. 2 ст. 338, подп. 10 п. 2, абз. 1 подп. 11 п. 2 ст. 342, абз. 2 п. 1 ст. 343 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и другие поправки по налогу на прибыль и НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»