Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2013 г.

Содержание журнала № 11 за 2013 г.
На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

И снова о счетах-фактурах и книгах покупок

Неудивительно, что вопросы о заполнении счетов-фактур и книги покупок приходят к нам довольно часто. Ведь даже если вы прекрасно знаете, как правильно заполнять свои счета-фактуры, вам еще надо удостовериться, что получаемые от контрагентов счета-фактуры также верны. Ведь иначе вы можете потерять вычет НДС. Мы решили опубликовать ответы на очередную порцию вопросов наших читателей.

Подписать счет-фактуру можно и цветной ручкой

Светлана Петухова, г. Москва

Руководитель организации-поставщика подписал счет-фактуру коричневым фломастером. Можно ли принять к вычету НДС по этому счету-фактуре?

: Да, можно. Главное, что на счете-фактуре есть собственноручная подпись директора (а не факсимиле). Какого цвета чернила и какого вида ручка (фломастер) — значения не имеет. Ведь ни Правила заполнения счетов-фактурутв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137), ни Налоговый кодексп. 6 ст. 169 НК РФ не содержат особых требований к цвету и типу чернил.

Счета-фактуры лучше регистрировать в книге покупок по правилам

Ольга Сидорова, г. Санкт-Петербург

Наша организация купила партию товара. Получили счет-фактуру от поставщика, но сразу не зарегистрировали его. Через несколько дней (в том же месяце) получили и корректировочный счет-фактуру из-за предоставления поставщиком скидки на товар. Можем ли мы в книге покупок зарегистрировать только первоначальный счет-фактуру на сумму, уменьшенную корректировочным счетом-фактурой?

: Если вы так сделаете, то ущерба бюджету не нанесете. Ведь изначально зарегистрировав в книге покупок счет-фактуру на меньшую сумму, вы заявляете и меньший вычетп. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137. Следовательно, в дальнейшем вам не нужно будет восстанавливать излишне заявленный вычет, регистрируя корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Но даже при таком подходе вы должны будете зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур все счета-фактуры поставщика — как отгрузочный, так и корректировочный. Поэтому проще (во избежание путаницы) все делать стандартно, ведь для вашей ситуации Постановлением № 1137 не предусмотрено каких-либо особенностей в заполнении книги покупок и книги продаж. То есть лучше в книге покупок зарегистрировать отгрузочный счет-фактуру, а затем восстановить часть вычета по корректировочному счету-фактуре (зарегистрировав его в книге продаж)подп. «м»—«р» п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137.

Заявлять вычет по заранее выставленному счету-фактуре рискованно

Наталья Лимунова, г. Тверь

Покупаем товар по предоплате. Вместо счета на оплату продавец выставил нам счет-фактуру (выглядит как отгрузочный: указано количество товара, цена, ставка НДС 18%). Мы все оплатили, товар получили через 10 дней по накладной. А вот нового счета-фактуры продавец нам не дал. Можем ли мы заявить вычет по такому счету-фактуре?

: Заявлять вычет по полученному вами счету-фактуре опасно. Ведь счет-фактура выставляется не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работп. 3 ст. 168 НК РФ. А в вашей ситуации этот порядок нарушен. Более того, счет-фактура, выставленный до даты отгрузки товаров, не может быть основанием для вычета НДСПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44. В связи с этим при проверке налоговые инспекторы могут снять вычет НДС и начислить пени и штраф.

Конечно, в суде вы наверняка сможете оспорить такие действия — суды, как правило, поддерживают в этом вопросе налогоплательщиковПостановление ФАС СКО от 24.06.2011 № А53-18544/2010. Но лучше попросить нормальный счет-фактуру от продавца (выставленный после отгрузки, но не позднее 5 дней после нее), упирая на то, что он должен соблюдать требования Налогового кодексап. 3 ст. 168 НК РФ.

Для исправления ошибочных данных корректировочный счет-фактура не годится

Инна, г. Калуга

В первоначальном счете-фактуре мы неправильно указали несколько показателей: код валюты и номер ГТД. Как нам их исправить с помощью корректировочного счета-фактуры?

: Для таких исправлений корректировочный счет-фактура не применяется. Вы должны выставить новый, исправленный счет-фактуру, заполнив графу 1а «Исправление № ___ от “__” ______». А корректировочный счет-фактура составляется только при изменении стоимости отгруженных товаровпп. 1, 2 ст. 169 НК РФ.

Вычет по счету-фактуре с печатью возможен

Светлана Еремина, г. Клин

Получили от поставщика счет-фактуру, на котором он поставил печать. Мы на своих счетах-фактурах печати не ставим, ведь это делать не нужно. Поставщик исправлять свою ошибку не хочет. А мы боимся — не потеряем ли мы из-за нее вычет НДС?

: Действительно, печать на счете-фактуре не требуется. Ее нет в перечне обязательных реквизитов счета-фактурып. 5 ст. 169 НК РФ. Наличие печати на счете-фактуре — лишь дополнительный реквизит, который ко всему прочему дополнительно подтверждает подлинность счета-фактуры. И налоговая служба, и Минфин не против того, чтобы на счетах-фактурах были указаны дополнительные сведенияПисьма ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@; Минфина от 09.02.2012 № 03-07-15/17, от 15.08.2012 № 03-07-09/116. Поэтому вы не потеряете вычет входного НДС из-за того, что поставщик поставил на счете-фактуре свою печать.

Зачеркивания допустимы только в старых счетах-фактурах

Наталья Сивографова, г. Казань

Поставщик, выставляя счет-фактуру в марте 2013 г., ошибся при его выписке. Эти ошибки были исправлены путем зачеркивания неправильных показателей и указания правильных. Они заверены подписью директора и печатью продавца, указана дата исправления. Можем ли мы принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?

: Такой счет-фактуру инспекторы наверняка сочтут составленным с нарушениями и откажут вам в вычете НДС. Хотя можно расценивать подобное исправление счета-фактуры как его заполнение с ошибками, не препятствующими инспекции при проверке идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, ставку НДС и его сумму. А следовательно, в споре с налоговиками можно отстаивать свое право на вычетп. 2 ст. 169 НК РФ.

Но легче попросить продавца выставить вам новый счет-фактуру. Ведь по действующим сейчас правилам при обнаружении ошибки поставщик должен выписать новый, исправленный счет-фактуру с правильными данными и заполнением строки 1а «Исправление...»п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Для исправления ошибок в счете-фактуре, составленном по форме, приведенной в Постановлении № 1137, надо составить его новый экземплярп. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137. Внесение исправлений путем зачеркивания Постановлением № 1137 не предусмотрено. Следовательно, в данном случае поставщику нужно составить новый экземпляр счета-фактуры. Если он этого не сделает, то покупатель не сможет принять НДС к вычету по счету-фактуре с зачеркиваниями.

Продавец выдал исправленный счет-фактуру из-за ошибки в КПП: вычет не отменяется

Элиза, г. Люберцы

Получили в ноябре 2012 г. товар, заявили вычет. Однако в марте 2013 г. получаем исправленный счет-фактуру, которым устраняется ошибка в КПП. Должны ли мы снять вычет в IV квартале прошлого года, доплатить налог и пени, а затем заявить вычет в текущем квартале или можно ничего не делать?

: Вы можете не восстанавливать вычет по счету-фактуре, полученному в IV квартале 2012 г. Ведь КПП вообще не упомянут Налоговым кодексом в качестве обязательного реквизита счета-фактурып. 5 ст. 169 НК РФ. Лишь Правила заполнения счетов-фактурутв. Постановлением № 1137 требуют указывать в них КПП как продавца, так и покупателя. Однако невыполнение этого требования (как не предусмотренного НК) не может быть основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому счету-фактуреп. 2 ст. 169 НК РФ; Постановления ФАС МО от 07.09.2011 № А40-136255/10-129-436; ФАС СКО от 09.06.2012 № А53-10773/2011, от 29.11.2011 № А53-5380/2011; ФАС ВВО от 14.09.2011 № А17-4441/2010; ФАС ПО от 29.05.2012 № А12-15538/2011.

Ошибка в КПП не мешает идентифицировать продавца или покупателяп. 2 ст. 169 НК РФ. И исправлять ее нет необходимости. Вы имеете полное право на вычет НДС по неидеальному первоначальному счету-фактуреп. 1 ст. 172 НК РФ. А чтобы вообще ни у кого не было сомнений, попросите своего поставщика перевыставить вам первоначальный счет-фактуру (с той же датой, без заполнения строки «Исправление...»). Это, конечно, против правил, но снимет все вопросы. Если вы получили счет-фактуру в бумажном виде, переделать его поставщику будет нетрудно.

Вычет по агентским счетам-фактурам на билеты небезопасен

Владислав, г. Москва

Отправляя работников в командировки, покупаем авиабилеты и железнодорожные билеты у агентств. В билетах НДС не выделен. Можно ли принять входной НДС к вычету на основании счетов-фактур, выписанных агентством на полную стоимость билетов?

: Ответ зависит от того, нужны ли вам споры с проверяющими. Они считают, что основанием для вычета НДС по «командировочному» билету может служить только сам билет, в котором выделена сумма НДС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Для заявления вычета НДС по билетам, которые организация приобрела своим командированным сотрудникам, в книге покупок надо зарегистрировать заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности, то есть авиабилеты и железнодорожные билетып. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137.

Регистрация в книге покупок счетов-фактур, выставленных агентами от имени перевозчика, нормами Постановления № 1137 в данной ситуации не предусмотрена.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Однако в НК подобных ограничений нетп. 1 ст. 169, п. 7 ст. 171 НК РФ. Поэтому некоторые суды считают, что НДС по командировочным поездкам можно принять к вычету на основании счетов-фактур агентов, даже если в билете НДС не выделенПостановление ФАС ВСО от 27.11.2012 № А19-5831/2012.

Если же вы решите не рисковать и не будете заявлять вычет, то стоимость билета (вместе с НДС, ведь он не выделен в нем отдельной строкой) можно учесть в расходах при расчете налога на прибыльПисьмо Минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01.

НДС с оплаты проезда неработника — к вычету

Любовь Васильевна, г. Владивосток

Мы пригласили для проведения семинара лектора из Москвы: выплачиваем ему гонорар, а сами получаем деньги от участников семинара. Наши услуги облагаются НДС. Оплатили лектору дорогу по корпоративной карте (билеты через Интернет). В электронном билете выделен НДС. Можем ли мы принять его к вычету?

: Поскольку оплата проезда лектору — это ваши расходы для облагаемой НДС деятельности, то вычет входного налога возможенстатьи 171, 172 НК РФ. И счет-фактура для этого не требуется.

Ведь маршрут/квитанция электронного пассажирского билета — это документ строгой отчетностип. 2 Приказа Минтранса от 08.11.2006 № 134; Письмо Минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01. Именно его реквизиты вы и должны отразить в книге покупок.

Упрощенец счет-фактуру при экспорте выставлять не обязан

Сергей, г. Москва

Мы применяем упрощенную систему. Отгрузили товары белорусскому покупателю. Он просит от нас счет-фактуру. Говорит, что другие российские поставщики всегда дают счета-фактуры и что они требуются на таможне (для подтверждения страны происхождения товара).
Однако мы неплательщики НДС. Должны ли мы выставлять счет-фактуру на отгрузку наших товаров и аванс от белорусского поставщика?

: Вы не являетесь плательщиком НДСп. 2 ст. 346.11 НК РФ. Следовательно, счета-фактуры вы составлять не обязаны даже при экспорте товаров в БелоруссиюПисьмо Минфина от 22.07.2010 № 03-07-13/1/04.

Упрощенцу лучше не выставлять даже пустые счета-фактуры

Наталья, г. Москва

Заказчики настаивали на том, чтобы мы выписывали им счета-фактуры без НДС, хотя мы применяем УСНО (без этого не хотели оплачивать товар). Директор приказал выставлять.
Сейчас к нам пришла проверка, и инспекторы требуют от нас счета-фактуры, которые указаны в платежках заказчиков в качестве основания для оплаты. Могут ли нас оштрафовать за их непредставление?

: Если вы выставляли счета-фактуры (и они у вас есть), но вы отказываетесь представить их по требованию инспекторов, вас могут оштрафовать по ст. 126 НК РФ. Сумма штрафа — 200 руб. за каждый непредставленный документп. 1 ст. 126 НК РФ. Если же счета-фактуры затребованы у вас в рамках встречной проверки, то вас могут оштрафовать на 5000 руб.п. 1 ст. 129.1 НК РФ

Ну а если вы выкинули свои счета-фактуры «за ненадобностью», то, разумеется, не сможете их представить. Тогда нужно сообщить налоговой инспекции об отсутствии у вас затребованных документов. Инспекторы и в этом случае могут попытаться оштрафовать вас за их непредставление, однако есть суды, которые с таким штрафом не согласны. Ведь нельзя оштрафовать за несвоевременное представление тех документов, которых у вас физически нетПостановления ФАС СЗО от 24.07.2012 № А44-5736/2011; ФАС ЗСО от 12.04.2012 № А27-8238/2011.

Плательщиков НДС за отсутствие счетов-фактур налоговая в обычной ситуации штрафует по ст. 120 НК РФ (за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения). Причем штраф этот довольно внушительный — 10 000 руб. или даже 30 000 руб.пп. 1, 2 ст. 120 НК РФ

Однако упрощенец не является плательщиком НДС, следовательно, НДС-учет ему не нужен. Поэтому и штраф за отсутствие у него счетов-фактур точно незаконен. Согласны с такой позицией и специалисты налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Если поставщик применяет упрощенную систему налогообложения, он не признается плательщиком НДСст. 346.11 НК РФ. Поэтому у него нет обязанности по выставлению счетов-фактур. Так что оштрафовать его за отсутствие счетов-фактур по ст. 120 НК РФ инспекция не может.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Предприниматель указывает в счете-фактуре реквизиты свидетельства о регистрации в ЕГРИП

Альбина, г. Казань

Получили счет-фактуру от предпринимателя. Он забыл поставить в нем дату и номер свидетельства о своей госрегистрации. Я попросила его переделать счет-фактуру, он не против, но не знает, что поставить, — у него несколько свидетельств. Одно — старинное (2003 г.), выданное ему местной администрацией. Второе — выданное налоговой в 2005 г. (для предпринимателей, зарегистрированных до 2004 г.). Третье — свежее — 2012 г. о внесении записи в ЕГРИП. Какое свидетельство нужно указывать в счете-фактуре?

: Предприниматели, зарегистрированные до 1 января 2004 г., должны были пройти перерегистрацию и получить свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателейст. 3 Закона от 23.06.2003 № 76-ФЗ. По мнению проверяющих, реквизиты именно этого свидетельства и нужно указывать в счетах-фактурахп. 6 ст. 169 НК РФ; Письмо ФНС от 14.06.2005 № 03-1-03/993/11. Однако судьи считают, что указание предпринимателем реквизитов старого свидетельства не может лишать покупателя вычета НДСПостановления ФАС ВВО от 27.02.2007 № А82-11485/2005-28; ФАС ЗСО от 20.10.2008 № Ф04-6355/2008(13769-А46-14); ФАС ВСО от 23.11.2007 № А74-384/07-Ф02-8627/07.

Последнее же упомянутое вами свидетельство (о внесении записи в ЕГРИП) не годится вообще, поскольку оно фиксирует лишь внесение изменений в реестр, а не регистрацию.

Кстати, при получении счета-фактуры от предпринимателя проверьте, сам ли он расписался в нем или поручил это сделать кому-либо другому.

Учтите, что индивидуальный предприниматель не может поручить кому-либо из своих сотрудников подписывать за себя счета-фактуры. Если вместо ИП распишется кто-то другой, то, по мнению Минфина, вычет по такому счету-фактуре нельзя будет получитьПисьмо Минфина от 24.07.2012 № 03-07-14/70.

Аванс, перечисленный за покупателя другой организацией, — тоже аванс

Юлия Алексеевна, г. Москва

Наш покупатель (фирма А) по условиям договора должна была оплатить товары до их поставки. Но аванс пришел к нам не с ее расчетного счета, а со счета другой фирмы (фирмы Б). В платежке указано, что деньги перечислены по поручению фирмы А в счет оплаты наших товаров, и приведен номер договора. Можем ли мы эти деньги считать авансом покупателя для целей НДС и если да, то как оформить счет-фактуру: указывать ли в нем третье лицо или нет? И может ли покупатель заявить вычет с такого хитрого аванса?

: Полученные вами деньги — это аванс вашего покупателяподп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ; п. 1 ст. 313 ГК РФ. Ведь у вас есть и договор, предусматривающий уплату аванса, и в платежке (оформленной третьим лицом) прямо указано, что перечисленная сумма является авансом именно от вашего покупателя.

Поэтому в течение 5 дней с даты получения денег вы должны выставить счет-фактуру на этот аванс. В качестве покупателя вам надо указать не третье лицо (со счета которого вы получили деньги), а вашего реального покупателяподп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ фирму А. Не забудьте указать реквизиты платежки, которой вам перечислен авансподп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

То, что деньги покупатель перечислил не со своего расчетного счета, а через третье лицо, может вызвать вопросы у проверяющих — они могут снять вычет авансового НДС. Однако такой вычет вполне законен, и есть судебное решение, которое это подтверждаетп. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ; п. 1 ст. 313 ГК РФ; Постановление ФАС ЗСО от 26.02.2013 № А03-7372/2012.

Заполняем счет-фактуру при продаже комплекта импортных товаров

Елена Сергеевна, г. Уфа

Мы купили товары у разных зарубежных поставщиков. Продаем их комплектом из трех товаров (разные страны, разные ГТД). Как нам заполнять счета-фактуры для покупателей? Надо ли вычленять все составляющие комплекта, заполняя строки так:

  • первая строка: графа 1 — пишем наименование комплекта, к примеру «Оборудование с оснасткой», графы 2—9 — указываем количество комплектов, цену единицы, стоимость без НДС, сумму НДС и общую стоимость, графы 10, 10а и 11 (в которых надо отражать страну происхождения товаров и номер ГТД) — ставим прочерки;
  • вторая строка: графа 1 — «в том числе — “наименование первого товара”», графы 2—9 — ставим прочерки, графы 10, 10а и 11 — указываем код страны, ее название и номер ГТД;
  • третья и четвертая строки: заполняем по тому же принципу, что и вторую строку.

Или же можно вообще не указывать ни страну происхождения товара, ни номера ГТД, ставя в этих графах прочерки?

: Если хотите соблюсти требования НК, то при продаже единым комплектом (набором) нескольких товаров надо указать в счете-фактуре и страны происхождения ваших товаров, и номера таможенных декларацийподп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ. Если вы продаете эти товары комплектом под одним наименованием, то можно отразить в счете-фактуре в одну строку через запятую:

  • в графе 10 — несколько кодов стран;
  • в графе 10а — несколько наименований стран происхождения товаров;
  • в графе 11 — несколько номеров таможенных деклараций.

Нет необходимости искусственно вычленять составляющие единого комплекта в отдельные строки. Кстати, Минфин не против указания нескольких номеров таможенных деклараций в одной строкеПравила заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137; Письма Минфина от 31.05.2012 № 03-07-09/60, от 19.02.2010 № 03-07-09/10.

Конечно, никакой ответственности за неуказание номера таможенной декларации в счете-фактуре нет. Однако код страны происхождения товара, ее наименование и номер ТД являются обязательными реквизитами счета-фактуры при продаже импортных товаров (за исключением белорусских и казахстанскихПисьмо Минфина от 25.07.2012 № 03-07-13/01-43). И инспекторы нередко отказывают в вычете НДС покупателям импортных товаров, если в графах 10—11 счета-фактуры стоят прочерки.

Иначе оформляется счет-фактура в ситуации, когда в результате комплектования нескольких товаров появляется совершенно новый товар (а не просто набор, состоящий из разнородных товаров). Тогда можно говорить о том, что этот новый товар произведен в России. А следовательно, в графах 10—11 вообще не нужно указывать ни страны происхождения комплектующих, ни номера ГТД, по которым они были ввезены в Россию.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ЛОЗОВАЯ Анна Николаевна
ЛОЗОВАЯ Анна Николаевна
Ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

В соответствии с п. 1 ст. 58 ТК ТС страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза.

При этом товар считается происходящим из данной страны, если в результате операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаковп. 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан о единых правилах определения страны происхождения товаров от 25.01.2008. Таким образом, страной происхождения комплекта, сформированного на территории России из комплектующих, приобретенных у различных поставщиков и ввезенных в РФ с территории разных иностранных государств, можно считать территорию России. В связи с этим при реализации указанного товара (комплекта) в счете-фактуре при заполнении граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» следует ставить прочерки.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание