Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.
Содержание журнала № 13 за 2013 г.Хочу все знать: тест по кассе
Мини-задачник по правилам работы с наличными
Кассовые операции — это зона риска для всех компаний и всех работников, имеющих дело с наличными. Из-за несоблюдения правил можно и штраф от налоговиков получить, и контроль над наличными потерять. Поэтому никогда не помешает лишний раз убедиться, что вы хорошо ориентируетесь в «кассовых» правилах. Что мы и предлагаем вам сделать.
Вопросы
1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?
а) Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.
б) Нет.
2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее «выдать» вместе с деньгами на командировку?
а) Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.
б) Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.
3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?
а) В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.
б) В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.
в) В установленный директором срок.
4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?
а) Нет.
б) Да.
5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?
а) Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.
б) Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.
6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?
а) Да.
б) Нет.
7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, — 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на
а) можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т. п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита;
б) обязательно нужно сдать в банк.
8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?
а) Да.
б) Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.
9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение — 100 тыс. руб., остальное — деньги комитента. В расчет лимита следует включить:
а) все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.;
б) только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.
10. У организации головное подразделение — в одном городе и несколько обособленных — в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?
а) Нет.
б) Да.
11. Срок выдачи зарплаты в организации — 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличны
а) уже на начало
б) только по окончании
12. Подписывать подотчетные заявления может:
а) только директор (ИП) собственноручно;
б) главбух, если это указано в его должностной инструкции;
в) любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.
13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?
а) Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец
б) Нет.
14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?
а) Да, нужно.
б) Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?
а) Да.
б) Нет.
16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного
а) Да.
б) Нет.
Ответы
Вопрос | Правильный ответ | Пояснение |
1 | б) | Запрет на выдачу под отчет новых сумм до тех пор, пока работник не отчитался по ранее выданным, установлен Положение |
2 | б) | Новую сумму выдавать под отчет нельзя, только если на момент выдачи за работником есть просроченная задолженност |
3 | в) | Срок утверждения авансового отчета и срок возмещения ему перерасхода директор устанавливает |
4 | а) | В расчет лимита включаются наличные поступления за уже проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги |
5 | а) | Организацию и самого директора могут оштрафовать за неполное оприходование наличны Если на деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор (ведь он вправе сам проводить кассовые операции и оформлять кассовые документ Нарушения не было бы, если бы банк оформил внесение денег как перевод от физлица без открытия расчетного счета |
6 | б) | В головном подразделении хранятся только листы кассовых книг ОП, сшитые по каждому из них отдельн |
7 | а) | Единственный случай, когда организация обязана сдать наличные из кассы в банк, — остаток кассы превышает лими |
8 | а) | Если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него следует устанавливать по тем же правилам, что и для организаци |
9 | а) | Лимит нужно определять исходя из всего «объема поступлений наличных денег за проданные товары, работы услуги |
10 | б) | ОП не являются отдельными юридическими лицам |
11 | б) | Лимит установлен в отношении суммы наличных, остающихся в кассе по окончании рабочего дня после выведения в кассовой книге остатк |
12 | в) | В Положении под руководителем понимается не только директор (ИП) как таковой, но и любое уполномоченное им лиц |
13 | а) | В Положении не сказано, что если операций не было, то остаток можно не выводить, а лист не распечатывать. Однако штрафа за такое нарушение нет, так как все наличные все равно оприходован |
14 | б) | Размер суточных фиксирован, их сумма зависит только от количества дней поездк |
15 | б) | ПКО составляют при получении денег в кассу от конкретного лиц |
16 | б) | Хотя Положение и требует составлять на всю полученную с применением ККТ выручку один общий ПКО на основании сменного |