Хочу все знать: тест по кассе | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Прочие события за 8 - 12 октября

Вот и подошла к концу очередная рабочая неделя. Наверняка, вам уже не терпится покинуть свое рабочее место, ведь на выходные запланировано столько важных дел. Но прежде чем отправиться реализовывать планы на уикэнд, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Хочу все знать: тест по кассе

Мини-задачник по правилам работы с наличными

Кассовые операции — это зона риска для всех компаний и всех работников, имеющих дело с наличными. Из-за несоблюдения правил можно и штраф от налоговиков получить, и контроль над наличными потерять. Поэтому никогда не помешает лишний раз убедиться, что вы хорошо ориентируетесь в «кассовых» правилах. Что мы и предлагаем вам сделать.

Вопросы

1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?

а) Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.

б) Нет.

2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее «выдать» вместе с деньгами на командировку?

а) Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.

б) Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.

3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?

а) В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.

б) В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.

в) В установленный директором срок.

4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?

а) Нет.

б) Да.

5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?

а) Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.

б) Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.

6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?

а) Да.

б) Нет.

7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, — 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:

а) можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т. п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита;

б) обязательно нужно сдать в банк.

8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?

а) Да.

б) Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.

9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение — 100 тыс. руб., остальное — деньги комитента. В расчет лимита следует включить:

а) все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.;

б) только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.

10. У организации головное подразделение — в одном городе и несколько обособленных — в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?

а) Нет.

б) Да.

11. Срок выдачи зарплаты в организации — 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличныепп. 1.4, 4.6 Положения ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение). Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:

а) уже на начало 6-го рабочего дня;

б) только по окончании 6-го рабочего дня.

12. Подписывать подотчетные заявления может:

а) только директор (ИП) собственноручно;

б) главбух, если это указано в его должностной инструкции;

в) любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.

13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?

а) Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дняп. 5.3 Положения.

б) Нет.

14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?

а) Да, нужно.

б) Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.

15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?

а) Да.

б) Нет.

16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей — представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?

а) Да.

б) Нет.

Ответы

Воп­рос Правильный ответ Пояснение
1 б) Запрет на выдачу под отчет новых сумм до тех пор, пока работник не отчитался по ранее выданным, установлен Положениемп. 4.4 Положения. А оно распространяется только на операции с наличнымипреамбула Положения. В отношении безналичных перечислений под отчет такого ограничения нет. Так что работнику, у которого есть задолженность по наличным подотчетным суммам, допустимо перечислить деньги на карту. И наоборот: подотчетнику, у которого есть «безналичная» задолженность, можно выдать новую сумму из кассы
2 б) Новую сумму выдавать под отчет нельзя, только если на момент выдачи за работником есть просроченная задолженностьп. 4.4 Положения. Ведь вы не вправе ни требовать от него досрочного отчета по ранее выданной сумме, ни отправить его в командировку без денег на командировочные расходыст. 168 ТК РФ; п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749
3 в) Срок утверждения авансового отчета и срок возмещения ему перерасхода директор устанавливает самп. 4.4 Положения. Эти сроки должны быть разумными, иначе работник может потребовать выплаты компенсации за задержку возмещения потраченных им личных денег
4 а) В расчет лимита включаются наличные поступления за уже проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги)п. I приложения к Положению
5 а) Организацию и самого директора могут оштрафовать за неполное оприходование наличныхп. 6.1 Положения; ст. 15.1 КоАП РФ. По объявлению на взнос наличными директор мог внести деньги только от имени организации. Получается, до этого она их от директора получила, а значит, на них должны быть ПКОп. 3.1 Положения, РКО и соответствующие им записи в кассовой книгеп. 6.1 Положения.
Если на деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор (ведь он вправе сам проводить кассовые операции и оформлять кассовые документыпп. 1.6, 2.2 Положения).
Нарушения не было бы, если бы банк оформил внесение денег как перевод от физлица без открытия расчетного счета
6 б) В головном подразделении хранятся только листы кассовых книг ОП, сшитые по каждому из них отдельнопп. 1.2, 2.5 Положения. Если в главном офисе нет кассовых операций, то и свои касса, и кассовая книга для него не обязательныпп. 1.2, 5.1 Положения
7 а) Единственный случай, когда организация обязана сдать наличные из кассы в банк, — остаток кассы превышает лимитп. 1.4 Положения
8 а) Если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него следует устанавливать по тем же правилам, что и для организацийп. 1.2 Положения. Новые организации определяют лимит исходя из ожидаемой выручкип. 1.2 Положения
9 а) Лимит нужно определять исходя из всего «объема поступлений наличных денег за проданные товары, работы услуги»п. I приложения к Положению. При этом в Положении не сказано, что это могут быть только поступления за собственные товары, работы и услуги
10 б) ОП не являются отдельными юридическими лицамист. 55 ГК РФ. Они — часть организации. А в Положении сказано, что ОП вправе сдавать наличные в банк (от имени организации) или в свою организациюп. 1.5 Положения
11 б) Лимит установлен в отношении суммы наличных, остающихся в кассе по окончании рабочего дня после выведения в кассовой книге остаткап. 1.2 Положения. На конец 5-го рабочего дня превышение лимита на необходимую для выдачи зарплаты сумму еще допустимо, а на конец 6-го — уже нет
12 в) В Положении под руководителем понимается не только директор (ИП) как таковой, но и любое уполномоченное им лицоабз. 3 п. 1.2 Положения. Поэтому указание на то, что заявления на выдачу денег под отчет должны быть заверены директором (ИП)п. 4.4 Положения, равносильно тому, что это может сделать любой уполномоченный на это директором (ИП) человек
13 а) В Положении не сказано, что если операций не было, то остаток можно не выводить, а лист не распечатывать. Однако штрафа за такое нарушение нет, так как все наличные все равно оприходованып. 6.1 Положения
14 б) Размер суточных фиксирован, их сумма зависит только от количества дней поездкист. 168 ТК РФ; пп. 11, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. Если работник задержится в командировке или вернется раньше, то для перерасчета суточных бухгалтерии достаточно командировочного удостоверенияПисьмо Минфина от 11.11.2011 № 03-03-06/1/741
15 б) ПКО составляют при получении денег в кассу от конкретного лицап. 3.2 Положения, а РКО — при выдаче конкретному лицуп. 4.2 Положения. При обнаружении излишка деньги уже в кассе и получения их не происходит. При обнаружении недостачи денег в кассе уже нет, соответственно, нет и их выдачи. В этом случае оформляют не ПКО и РКО, а акт инвентаризации наличных
16 б) Хотя Положение и требует составлять на всю полученную с применением ККТ выручку один общий ПКО на основании сменного Z-отчетап. 3.3 Положения, нарушение этого требования не влечет никакой ответственности. Ведь вся выручка все равно оприходована. Главное, чтобы составляемый на основе Z-отчета ПКО не включал в себя те суммы, на которые были выписаны отдельные приходные ордера

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"