НДФЛ с подарка не удержан. Что делать? | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Е.Б. Камалова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?

Предположим, в прошлом году вы получили подарок: на выставке проводился конкурс и за правильные ответы на вопросы викторины вам выдали ноутбук. Организация-даритель взяла у вас паспортные данные, но никаких документов о вручении подарка не выдала. А сейчас вы с удивлением обнаружили в своем почтовом ящике сообщение от налоговой инспекции о том, что надо сдать декларацию по НДФЛ. Хотя никаких доходов, кроме зарплаты и этого подарка, вы в прошлом году не получали.

Почему надо сдать декларацию

Инспекция рассылает сообщения о необходимости сдать декларацию только после окончания декларационной кампании, когда обнаружит у кого-то незадекларированный доход. И именно получение подарка и стало причиной, по которой инспекция решила напомнить вам о декларации. Ведь, как известно, любой подарок, полученный от организации или предпринимателя, — это доходп. 1 ст. 210 НК РФ и со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., нужно платить НДФЛп. 28 ст. 217 НК РФ.

Поскольку даритель, выдавая вам неденежный подарок, не мог удержать с вас налог, он честно сообщил об этом в инспекцию — отправил справку 2-НДФЛ. В принципе, он должен был и вам послать такую жеп. 5 ст. 226 НК РФ. Но по какой-то причине она до вас не дошла. Тем не менее обязанность по уплате налога с вас не снимаетсяподп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Получив сообщение из инспекции, не тяните время, срочно сдавайте декларацию. Вы и так пропустили срок ее представления (30 апреля)п. 1 ст. 229 НК РФ. А с каждым месяцем просрочки сумма штрафа будет только расти.

Где взять данные для заполнения декларации

В числе прочей информации вам потребуются цена подарка и реквизиты организации-дарителя (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО). При отсутствии какого-либо документа о передаче подарка и справки 2-НДФЛ их можно узнать:

Доход (цену подарка) вы можете уменьшить на необлагаемую сумму — 4000 руб. с совокупной стоимости всех подарков, полученных за годп. 28 ст. 217 НК РФ.

Со стоимости выигрышей и призов, полученных при проведении рекламных мероприятий, уплачивается НДФЛ по ставке 35%, с других подарков — 13%п. 1, 2 ст. 224 НК РФ.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Кроме того, декларацию можно распечатать из справочно-правовой системы или взять прямо в налоговой инспекции.

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства. Можно отправить ее по почте ценным письмом с описью вложения, но лучше принести в инспекцию лично. В инспекции зафиксируют дату подачи декларации и сообщат вам реквизиты, по которым нужно уплатить налог. Перечислить НДФЛ можно в любом банке, комиссию за это не возьмутп. 2 ст. 60 НК РФ. Однако на этом история не заканчивается.

Что будет за опоздание

Инспекция вышлет требование об уплате штрафа и пенист. 70 НК РФ; приложение 3, утв. Приказом ФНС от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@. Иногда его вручают сразу при подаче декларации лично в инспекцию.

Итак, если вы не уплатите налог до 16 июля, вы «соберете»:

  • штрафы:

— за просрочку сдачи декларации — 5% неуплаченной суммы НДФЛ с подарка, подлежащей уплате за каждый полный или неполный месяц начиная с мая. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% суммы налогап. 1 ст. 119 НК РФ;

— за неуплату налога — 20% от не уплаченной в срок суммып. 1 ст. 122 НК РФ;

  • пени — сумма не уплаченного в срок НДФЛ умножается на 1/300 ставки ЦБ и на количество дней просрочки (считается с 16 июля)п. 3 ст. 75, п. 4 ст. 228 НК РФ.

Если же вы сдадите декларацию и заплатите налог до 16 июля, вы отделаетесь минимальным штрафом 1000 руб.Письма Минфина от 21.10.2010 № 03-02-07/1479; ФНС от 26.11.2010 № ШС-37-7/16376@

Пример. Расчет НДФЛ, пени и штрафа

/ условие / К. Собакин в 2012 г. получил подарки от организаций, в которых он не работает, — путевку на Мальдивы на двоих стоимостью 120 000 руб. и телевизор стоимостью 24 000 руб. (мероприятия не были связаны с рекламой). Декларацию он сдал 25 июля 2013 г., в этот же день уплатил налог.

/ решение / К. Собакин уплатил налог в размере 18 200 руб. (((120 000 руб. + 24 000 руб.) – 4000 руб.) х 13%).

Штраф за просрочку подачи декларации (3 месяца — с 1 мая по 25 июля) составит 2730 руб. (18 200 руб. х 5% х 3 мес.).

Штраф за неуплату НДФЛ — 3640 руб. (18 200 руб. х 20%).

Пени за просрочку уплаты налога (10 дней — с 16 по 25 июля) составят 50,05 руб. (18 200 руб. х 8,25% / 300 х 10 дн.).

Итого санкции и пени — 6420,05 руб. (2730 руб. + 3640 руб. + 50,05 руб.).

Если сообщение от инспекции в течение года, следующего за годом получения подарка, не пришло, возможно, даритель и инспекции не прислал справку 2-НДФЛ. Привлечь к ответственности вас могут в течение 3 лет после совершения правонарушения. За несдачу декларации за 2012 г. — до 30 апреля 2016 г. (включительно), а за неуплату налога — до 31 декабря 2016 г. (включительно)п. 1 ст. 113 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 27.09.2011 № 4134/11. Если в течение этого времени до инспекции сведения о незадекларированном доходе так и не дойдут, то и вы можете забыть о подарке.

Можно ли «перевести стрелки» на дарителя

Всех этих приключений не было бы, если бы даритель выслал вам справку 2-НДФЛ. А по закону он обязан был это сделать. Получается, пострадали вы по его вине. Поэтому вы можете обратиться в суд и попробовать взыскать с него убытки — уплаченные штрафы и пенист. 15 ГК РФ.

Однако, по нашему мнению, это имеет смысл только в случае, когда речь идет о серьезных для вас суммах. Ведь судебное разбирательство — дело долгое, затратное и непростое. Недостаточно будет просто сказать, что 2-НДФЛ вы не получали. Придется доказывать, что даритель вам ее не отправлял. И что без нее вы не могли узнать сумму дохода, который нужно декларировать.

Понятно, что уплаченный НДФЛ взыскать с дарителя не получится. Плательщиком налога являетесь вы, и его сумма не является вашим убыткомст. 45 НК РФ.

***

Конечно, вы можете сделать вид, что никаких сообщений от инспекции не получали. Но это вам не поможет. Поскольку потом вам направят требование об уплате недоимки, штрафов и пенейстатьи 69, 70 НК РФ. Такие документы инспекция посылает заказным письмом, которое считается полученным через 6 рабочих дней после отправкип. 6 ст. 69 НК РФ. Поэтому налог, штрафы и пени платить все равно придется, добровольно или принудительност. 48 НК РФ. А пени будут «капать» до того времени, пока вы не уплатите налог.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

  1. Уплата налогов через Интернет? Да запросто!, № 16
  2. Яма не по ГОСТу: возмещение ущерба, № 16
  3. Транспортный налог за угнанное авто не уплачивается лишь в период розыска, № 16
  4. 10 дней, которые могут дорого обойтись продавцу авто, № 14
  5. Банки будут бороться с хищением денег клиентов, № 14
  6. Налог на имущество физлиц с домов под снос тоже нужно платить, № 13
  7. НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит, № 11
  8. Перед покупкой путевки проверьте туроператора, № 10
  9. Декларационная кампания — 2018: заявляем НДФЛ-вычеты, № 10
  10. Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ, № 9
  11. НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами, № 9
  12. Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы, № 6
  13. Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ, № 5
  14. НДФЛ при продаже «объединенного» жилья, № 5
  15. Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ, № 4
  16. Новые ежемесячные выплаты на детей, № 4
  17. НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
  18. Увеличен срок для отказа от навязанной банком страховки, № 3
  19. Прощение долгов по имущественным налогам, № 3
  20. Поправки-2018 по имущественным налогам, № 2
  21. Перераспределять процентный имущественный вычет супруги могут каждый год, № 2

2017 г.

  1. НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги, № 24
  2. Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ, № 23
  3. НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг, № 22
  4. НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг, № 22
  5. Расходы физлица на ремонт проданного авто не уменьшат НДФЛ, № 20
  6. Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18
  7. Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
  8. Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
  9. В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
  10. Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13
  11. ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
  12. Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
  13. НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
  14. Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
  15. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  16. Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
  17. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
  18. Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  19. Дачные постройки: налог на имущество, № 2
  20. Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
  21. Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
  22. Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
  23. Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
  5. Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  6. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
  7. Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  8. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  9. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  10. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  11. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  12. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  13. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  14. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  15. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  16. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  17. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  18. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  19. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  20. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  21. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  22. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  23. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  24. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  25. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  26. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  27. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  28. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  29. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  30. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект