Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Нюансы исчисления страховых взносов

Правила исчисления страховых взносов по Налоговому кодексу во многом схожи с теми, что были до 01.01.2017. Тем не менее определенные различия все-таки есть. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

С новыми работниками нужно проводить инструктаж по гражданской обороне

Перечень обязанностей работодателя по подготовке персонала в области гражданской обороны (ГО) расширен. Среди новшеств: обязательный вводный инструктаж недавно принятых на работу сотрудников и проведение учений по ГО. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 июля 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа

Работа через Интернет приобретает все бо´ль­шую популярность. Организации для выполнения небольших проектов часто обращаются к фрилансерам, с которыми заключают ГПД. Это может быть договор оказания услуг, если вы заказываете, например, перевод текста с иностранного языка. А может быть авторский договор — при покупке фотографий, статей и т. д. Компании нередко «нанимают» по ГПД тех, кто живет в других странах. Посмотрим, к каким налоговым последствиям это приводит.

Так как фрилансер будет выполнять свою работу не на территории России, организации не надо получать никаких разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда.

Сумму вознаграждения фрилансера можно учесть в «прибыльных» расходахп. 21 ст. 255 НК РФ.

Необходимость удержания и перечисления НДФЛ с доходов фрилансера зависит от того, является ли он налоговым резидентом РФ (находился на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), и от того, какой договор с ним заключен.

Тип договора Фрилансер не является налоговым резидентом Фрилансер — налоговый резидент
Договор оказания услуг Не нужно: Также не нужно будет изучать условия международного соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, где работает фрилансер, на предмет предоставления ему налоговых льгот Нужно:
  • удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13% с вознаграждения фрилансера;
  • по окончании года сообщить о доходах фрилансера в свою налоговую инспекцию, подав справку по форме 2-НДФЛпп. 1, 2 ст. 230 НК РФ
Договор об отчуждении заказчику исключительного права на произведение, договор авторского заказа с аналогичным условием
Лицензионный договор, договор авторского заказа с условием о предоставлении заказчику права использования произведения в установленных договором пределах Нужно:

Как определить статус фрилансера? Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране, по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Хотя для подстраховки можете уточнить у них, бывали ли они в России в течение последних 12 месяцев и как долго длилось их пребывание.

Если же вы сотрудничаете с гражданином России, то это уже в его интересах предоставить вам информацию о том, сколько времени он находился на территории РФ, а сколько за рубежом (например, он может выслать вам копии страниц загранпаспорта с отметками). Если он этого не сделает, просто удержите с него налоги по максимуму.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным гражданам по ГПД об оказании услуг, выполнении работ не начисляютсяч. 4 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В отношении договоров об отчуждении исключительного права на произведение, лицензионных договоров, а также договоров авторского заказа таких поблажек в Законе № 212-ФЗ нет. А значит, выплаты иностранцам по ним должны облагаться взносами.

Если же вознаграждение выплачивается российскому гражданину, то независимо от типа заключенного договора страховые взносы должны быть начислены (во все фонды, кроме ФСС)ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы «на травматизм» начисляются, только если условие об их уплате указано в заключенном с фрилансером ГПДпп. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Имейте в виду: если дистанционный работник является нерезидентом РФ в соответствии с валютным законодательством (иностранный гражданин или гражданин России, проживающий за рубежом не менее года), вознаграждение ему может быть выплачено только безналично, в том числе с помощью электронных денегподп. «а», «б» п. 6, подп. «а» п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

***

Как видим, иностранные граждане, привлеченные по ГПД из-за границы, доставят меньше хлопот бухгалтеру, нежели наши соотечественники при таких же обстоятельствах. И конечно же, в такой ситуации вам не придется открывать в другом месте обособленное подразделение.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

2017 г.

  1. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

2016 г.

  1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
  2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2015 г.

  1. Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж, № 19
  2. Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  3. Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  4. Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  5. Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  6. Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  7. Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  8. Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  9. Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  10. Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  11. «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  12. Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1

2014 г.

  1. Сроки постановки на миграционный учет работников-иностранцев, № 19
  2. Отпуск за свой счет для безвизовых работников-иностранцев, № 19
  3. На торговом объекте выявлен «чужой» мигрант-нелегал: когда владелец объекта избежит наказания, № 4
  4. Определяемся со сроками пребывания в РФ безвизового иностранца, № 4
  5. Обмен опытом: определяем налоговое резидентство работника-иностранца, № 4

2013 г.

  1. Увольняем иностранных работников без проблем, № 21
  2. Принимаем на работу иностранцев, № 20
  3. ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР, № 18
  4. В какой суд обжаловать «миграционный» штраф, № 17
  5. Хочу все знать: среди работников есть иностранцы, № 14
  6. Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа, № 13
  7. Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР, № 11
  8. Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа, № 10
  9. Когда арендодатель в ответе за нелегальных мигрантов, нанятых арендатором, № 8
  10. Работники-белорусы: памятка для работодателей, № 6
  11. Реально ли «миграционный» штраф заменить на приостановку деятельности?, № 2

2012 г.

  1. Топ-мигрант в офисе: считаем НДФЛ, уплачиваем взносы и... сообщаем «куда следует», № 22
  2. Работник-иностранец — зона особого внимания, № 18
  3. Иностранный работник: специфика уплаты взносов, № 7
  4. Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников, № 7
  5. Страховые взносы и работники-иностранцы в 2012 году, № 1

2011 г.

  1. «Мигрантские» разъяснения от ВАС РФ, № 9
  2. Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта, № 9
  3. Что должен предпринять работодатель, чтобы поставить топ-мигранта на учет в ИФНС, № 2
  4. Надо ли уведомлять органы ФМС и занятости о безвизовом иностранце, если он передумал у вас работать, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов