Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 июля 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа

Работа через Интернет приобретает все бо´ль­шую популярность. Организации для выполнения небольших проектов часто обращаются к фрилансерам, с которыми заключают ГПД. Это может быть договор оказания услуг, если вы заказываете, например, перевод текста с иностранного языка. А может быть авторский договор — при покупке фотографий, статей и т. д. Компании нередко «нанимают» по ГПД тех, кто живет в других странах. Посмотрим, к каким налоговым последствиям это приводит.

Так как фрилансер будет выполнять свою работу не на территории России, организации не надо получать никаких разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда.

Сумму вознаграждения фрилансера можно учесть в «прибыльных» расходахп. 21 ст. 255 НК РФ.

Необходимость удержания и перечисления НДФЛ с доходов фрилансера зависит от того, является ли он налоговым резидентом РФ (находился на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), и от того, какой договор с ним заключен.

Тип договора Фрилансер не является налоговым резидентом Фрилансер — налоговый резидент
Договор оказания услуг Не нужно: Также не нужно будет изучать условия международного соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, где работает фрилансер, на предмет предоставления ему налоговых льгот Нужно:
  • удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13% с вознаграждения фрилансера;
  • по окончании года сообщить о доходах фрилансера в свою налоговую инспекцию, подав справку по форме 2-НДФЛпп. 1, 2 ст. 230 НК РФ
Договор об отчуждении заказчику исключительного права на произведение, договор авторского заказа с аналогичным условием
Лицензионный договор, договор авторского заказа с условием о предоставлении заказчику права использования произведения в установленных договором пределах Нужно:

Как определить статус фрилансера? Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране, по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Хотя для подстраховки можете уточнить у них, бывали ли они в России в течение последних 12 месяцев и как долго длилось их пребывание.

Если же вы сотрудничаете с гражданином России, то это уже в его интересах предоставить вам информацию о том, сколько времени он находился на территории РФ, а сколько за рубежом (например, он может выслать вам копии страниц загранпаспорта с отметками). Если он этого не сделает, просто удержите с него налоги по максимуму.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным гражданам по ГПД об оказании услуг, выполнении работ не начисляютсяч. 4 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В отношении договоров об отчуждении исключительного права на произведение, лицензионных договоров, а также договоров авторского заказа таких поблажек в Законе № 212-ФЗ нет. А значит, выплаты иностранцам по ним должны облагаться взносами.

Если же вознаграждение выплачивается российскому гражданину, то независимо от типа заключенного договора страховые взносы должны быть начислены (во все фонды, кроме ФСС)ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы «на травматизм» начисляются, только если условие об их уплате указано в заключенном с фрилансером ГПДпп. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Имейте в виду: если дистанционный работник является нерезидентом РФ в соответствии с валютным законодательством (иностранный гражданин или гражданин России, проживающий за рубежом не менее года), вознаграждение ему может быть выплачено только безналично, в том числе с помощью электронных денегподп. «а», «б» п. 6, подп. «а» п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

***

Как видим, иностранные граждане, привлеченные по ГПД из-за границы, доставят меньше хлопот бухгалтеру, нежели наши соотечественники при таких же обстоятельствах. И конечно же, в такой ситуации вам не придется открывать в другом месте обособленное подразделение.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

2017 г.

  1. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

2016 г.

  1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
  2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2015 г.

  1. Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж, № 19
  2. Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  3. Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  4. Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  5. Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  6. Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  7. Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  8. Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  9. Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  10. Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  11. «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  12. Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1

2014 г.

  1. Сроки постановки на миграционный учет работников-иностранцев, № 19
  2. Отпуск за свой счет для безвизовых работников-иностранцев, № 19
  3. На торговом объекте выявлен «чужой» мигрант-нелегал: когда владелец объекта избежит наказания, № 4
  4. Определяемся со сроками пребывания в РФ безвизового иностранца, № 4
  5. Обмен опытом: определяем налоговое резидентство работника-иностранца, № 4

2013 г.

  1. Увольняем иностранных работников без проблем, № 21
  2. Принимаем на работу иностранцев, № 20
  3. ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР, № 18
  4. В какой суд обжаловать «миграционный» штраф, № 17
  5. Хочу все знать: среди работников есть иностранцы, № 14
  6. Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа, № 13
  7. Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР, № 11
  8. Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа, № 10
  9. Когда арендодатель в ответе за нелегальных мигрантов, нанятых арендатором, № 8
  10. Работники-белорусы: памятка для работодателей, № 6
  11. Реально ли «миграционный» штраф заменить на приостановку деятельности?, № 2

2012 г.

  1. Топ-мигрант в офисе: считаем НДФЛ, уплачиваем взносы и... сообщаем «куда следует», № 22
  2. Работник-иностранец — зона особого внимания, № 18
  3. Иностранный работник: специфика уплаты взносов, № 7
  4. Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников, № 7
  5. Страховые взносы и работники-иностранцы в 2012 году, № 1

2011 г.

  1. «Мигрантские» разъяснения от ВАС РФ, № 9
  2. Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта, № 9
  3. Что должен предпринять работодатель, чтобы поставить топ-мигранта на учет в ИФНС, № 2
  4. Надо ли уведомлять органы ФМС и занятости о безвизовом иностранце, если он передумал у вас работать, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет