Правительство обещает 3 года налоговой стабильности | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
3-НДФЛ: бланк декларации обновлен

Отчитываться о своих доходах за 2018 год граждане и ИП на ОСН должны будут по новой форме. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.А. Мацепуро, юрист

Правительство обещает 3 года налоговой стабильности

Правительство в очередной раз наметило себе основные направления в налоговой политике на ближайшие 3 года.

Вводить новые налоги или существенно менять структуру налоговой системы не планируется. Но повысить ставки действующих налогов, а также изменить правила их исчисления и уплаты могут.

Итак, вот чего следует ожидать в 2014—2016 гг.

Направления, в которых запланированы изменения Меры, предлагаемые по каждому направлению
Для организаций и предпринимателей
Упрощение налогового учета и сближение его с бухгалтерским учетом
  • введение единого порядка учета МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, в налоговом учете будет отменен метод ЛИФОп. 8 ст. 254 НК РФ; п. 16 ПБУ 5/01;
  • амортизация малоценного имущества в налоговом учете по правилам, установленным организацией в своей учетной политике;
  • принятие к налоговому учету безвозмездно полученного имущества по рыночной стоимости, определенной на дату его получения (сейчас оно может учитываться и по остаточной стоимости по данным передающей стороны, если она выше рыночнойп. 8 ст. 250 НК РФ);
  • признание убытков от уступки требований после наступления даты платежа единовременно на дату уступки (сейчас такой убыток признается в два этапа: половина суммы — на дату уступки, а вторая половина — через 45 днейп. 2 ст. 279 НК РФ);
  • изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц
Предоставление льгот по НДФЛ
  • повышение детских вычетов по НДФЛ для родителей и усыновителей (см. , 2013, № 10, с. 93), причем для последних вычеты планируются в большей сумме;
  • систематизация освобождаемых от НДФЛ компенсацийп. 3 ст. 217 НК РФ.
Их перечень будет более конкретным (см. , 2011, № 11, с. 92; 2010, № 21, с. 94). Например, прямо пропишут компенсации в виде:
— оплаты работникам-северянам стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно;
— стоимости выдаваемого работникам вредных производств молока и лечебно-профилактического питания;
  • освобождение от НДФЛ доходов в виде подарков и помощи, получаемых ветеранами и инвалидами ВОВ и другими льготниками, в полном размере (сейчас такие доходы не облагаются в пределах 10 тыс. руб. в годп. 33 ст. 217 НК РФ)
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
  • предоставление магазинам самообслуживания права учесть убытки от краж и потерь, когда не установлены виновники, в расходах для целей налогообложения по нормативу 0,75% от выручки. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно будет соблюсти ряд требований (см. , 2013, № 9, с. 93; № 1, с. 94)
Создание условий для инвестиционной деятельности на отдельных территориях
  • введение пониженных ставок по налогу на прибыль для крупных инвесторов Дальнего Востока на срок до 10 лет (см. , 2013, № 12, с. 93; № 4, с. 95)
Дифференциация фиксированных страховых взносов предпринимателей
  • уплата предпринимателями фиксированных взносов в зависимости от величины их доходов (см. с. 95 этого номера).
А в отношении страховых взносов, уплачиваемых с выплат в пользу физлиц, никаких изменений не планируется.
Поэтому, как это сейчас и предусмотрено, до 2016 г. общий тариф сохранится на уровне 30%, а дополнительный — на уровне 10%ч. 1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. И нынешние льготники, например упрощенцы, аптеки и предприниматели на патенте, начнут платить взносы по общему тарифу с 2014 г., а СМИ, ЕСХНщики и сельхозпроизводители — с 2015 г.ч. 2, 3.1, 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра
  • установление предельных процентных ставок, в пределах которых можно будет учесть в расходах долговые проценты. Сейчас такие проценты по выбору заемщика нормируются или исходя из ставки рефинансирования, или исходя из сопоставимости займовп. 1 ст. 269 НК РФ;
  • разрешение учитывать для целей налогообложения прибыли доходы и расходы по неконтролируемым сделкам с ценными бумагами исходя из фактической цены сделки. Поэтому в налоговом учете больше не придется корректировать цену по таким сделкам, если она отклоняется от рыночнойпп. 5, 6 ст. 280 НК РФ;
  • предоставление права включать доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в налоговую базу по налогу на прибыль, определяемую по основным видам деятельности. То есть убыток от операций с такими ценными бумагами не надо будет учитывать обособленнопп. 8, 10 ст. 280 НК РФ;
  • совершенствование порядка определения налоговой базы по операциям РЕПО при их переквалификации в операции по купле-продаже ценных бумаг;
  • продление освобождения от налогообложения доходов иностранных организаций, выплачиваемых российскими заемщиками через компании, специально учрежденные для эмиссии еврооблигаций в иностранных государствах (срок действия такого освобождения истекает в этом году)подп. 7, 8 п. 2 ст. 310 НК РФ; подп. «б» п. 11 ст. 2, п. 7 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ
Противодействие уклонению от налогообложения через офшоры
  • заключение межправительственных соглашений с офшорными и низконалоговыми юрисдикциями об обмене налоговой информацией, а также об участии российских налоговых органов в налоговых проверках за рубежом с предоставлением аналогичной возможности иностранным налоговым органам;
  • включение в НК РФ понятия налогового резидентства организаций
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговым органам дополнительных полномочий при камеральных проверках. Эта мера реализована в «антиотмывочном» проекте, который уже принят в III чтении (см. с. 93 этого номера);
  • дальнейшее развитие межведомственного электронного документооборота;
  • обязание организаций и предпринимателей сообщать налоговым органам о заключении и расторжении договоров простого товарищества и об участниках таких договоров (см. , 2013, № 6, с. 95);
  • продление срока представления возражений по акту налоговой проверки с 15 рабочих дней до 1 месяца (см. , 2012, № 21, с. 92; № 10, с. 93);
  • упрощение подтверждения в электронном виде правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте. Вместо копий таможенной декларации и перевозочных документов достаточно будет направить сведения из этих документов в виде реестров в электронной форме;
  • предоставление права на вычет НДС в отношении товаров, реализуемых на экспорт, до документального подтверждения их экспорта, а не после, как сейчасп. 1 ст. 165 НК РФ;
  • применение вычетов по НДС по расходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, в размерах, соответствующих этим нормативам
Замена налога на имущество единым налогом на недвижимость
  • перевод до 2018 г. организаций на уплату единого налога на недвижимость исходя из ее кадастровой стоимости. Для них налог будет региональным
Акцизное налогообложение
  • сохранение на период 2014—2015 гг. действующих акцизов в отношении алкогольной продукции, легковых автомобилей, а также всех классов дизельного топлива и поэтапное повышение в этот период акцизов на табачную продукцию и бензин высоких экологических классов
Для граждан
Совершенствование применения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья
  • возможность применять такой вычет к нескольким объектам недвижимости до полного исчерпания вычета (максимум 2 млн руб.) (см. , 2013, № 9, с. 92; № 2, с. 93);
  • закрепление в НК РФ порядка получения вычета при оформлении родителями купленного или построенного жилья в собственность своих детей (см. , 2013, № 2, с. 93). Напомним, что если родители в такой ситуации воспользуются правом на имущественный вычет, то дети, приобретая впоследствии свое жилье, тоже смогут заявить вычетп. 2.2 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П
Выравнивание налоговых условий для различных видов инвестиций
  • освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности более 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ, только если на дату продажи у гражданина таких объектов недвижимости будет не больше трех;
  • снижение не облагаемого НДФЛ лимита доходов в виде процентов по банковским вкладам. Проценты по рублевым вкладам не будут облагаться в пределах ставки ЦБ, увеличенной на 3 процентных пункта (сейчас ставка ЦБ + 5%), а по вкладам в валюте — в пределах 6% годовых (сейчас 9%)п. 27 ст. 217 НК РФ. В 2018—2020 гг. эти нормативы, возможно, заменят имущественным вычетом (пока обсуждается сумма 1 млн руб. (см. , 2012, № 24, с. 95));
  • освобождение от НДФЛ прибыли от продажи ценных бумаг с обязательным централизованным хранением, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и находившихся в собственности более 3 лет (инвестиционных паев ПИФ, состоящих из таких ценных бумаг). При этом доходы от продажи акций не будут облагаться НДФЛ лишь в пределах 3 млн руб. за каждый год владения акциями (см. , 2012, № 24, с. 95);
  • установление льготного налогообложения доходов от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги, полученных в результате размещения средств у брокера или доверительного управляющего на специальном инвестиционном счете (см. , 2013, № 8, с. 95). К таким доходам можно будет применить вычет в сумме:
  • <или>средств, внесенных на инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб. за год;
  • <или>доходов от учтенных на счете операций с ценными бумагами при условии, что с момента открытия счета прошло 5 или более лет
Совершенствование налогообложения недвижимости
  • введение для граждан единого налога на недвижимость. Налог будет местным, взимать его собираются с кадастровой стоимости. При этом в отношении жилых помещений будет предоставляться налоговый вычет в размере стоимости 20 кв. м. Налоговые ставки будут зависеть от суммарной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости (см. , 2013, № 4, с. 92). Если она до 300 млн руб. включительно, то жилье будет облагаться по ставке не более 0,1%, а нежилые помещения — 0,5%
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговикам доступа к информации о счетах граждан (см. с. 93 этого номера);
  • установление единого срока для уплаты гражданами имущественных налогов;
  • введение обязанности граждан сообщать сведения о своем имуществе налоговым органам, если налогоплательщикам некорректно начислен налог из-за отсутствия у налоговиков таких сведений или их недостаточности

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"