Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.А. Мацепуро, юрист

Правительство обещает 3 года налоговой стабильности

Правительство в очередной раз наметило себе основные направления в налоговой политике на ближайшие 3 года.

Вводить новые налоги или существенно менять структуру налоговой системы не планируется. Но повысить ставки действующих налогов, а также изменить правила их исчисления и уплаты могут.

Итак, вот чего следует ожидать в 2014—2016 гг.

Направления, в которых запланированы изменения Меры, предлагаемые по каждому направлению
Для организаций и предпринимателей
Упрощение налогового учета и сближение его с бухгалтерским учетом
  • введение единого порядка учета МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, в налоговом учете будет отменен метод ЛИФОп. 8 ст. 254 НК РФ; п. 16 ПБУ 5/01;
  • амортизация малоценного имущества в налоговом учете по правилам, установленным организацией в своей учетной политике;
  • принятие к налоговому учету безвозмездно полученного имущества по рыночной стоимости, определенной на дату его получения (сейчас оно может учитываться и по остаточной стоимости по данным передающей стороны, если она выше рыночнойп. 8 ст. 250 НК РФ);
  • признание убытков от уступки требований после наступления даты платежа единовременно на дату уступки (сейчас такой убыток признается в два этапа: половина суммы — на дату уступки, а вторая половина — через 45 днейп. 2 ст. 279 НК РФ);
  • изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц
Предоставление льгот по НДФЛ
  • повышение детских вычетов по НДФЛ для родителей и усыновителей (см. , 2013, № 10, с. 93), причем для последних вычеты планируются в большей сумме;
  • систематизация освобождаемых от НДФЛ компенсацийп. 3 ст. 217 НК РФ.
Их перечень будет более конкретным (см. , 2011, № 11, с. 92; 2010, № 21, с. 94). Например, прямо пропишут компенсации в виде:
— оплаты работникам-северянам стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно;
— стоимости выдаваемого работникам вредных производств молока и лечебно-профилактического питания;
  • освобождение от НДФЛ доходов в виде подарков и помощи, получаемых ветеранами и инвалидами ВОВ и другими льготниками, в полном размере (сейчас такие доходы не облагаются в пределах 10 тыс. руб. в годп. 33 ст. 217 НК РФ)
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
  • предоставление магазинам самообслуживания права учесть убытки от краж и потерь, когда не установлены виновники, в расходах для целей налогообложения по нормативу 0,75% от выручки. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно будет соблюсти ряд требований (см. , 2013, № 9, с. 93; № 1, с. 94)
Создание условий для инвестиционной деятельности на отдельных территориях
  • введение пониженных ставок по налогу на прибыль для крупных инвесторов Дальнего Востока на срок до 10 лет (см. , 2013, № 12, с. 93; № 4, с. 95)
Дифференциация фиксированных страховых взносов предпринимателей
  • уплата предпринимателями фиксированных взносов в зависимости от величины их доходов (см. с. 95 этого номера).
А в отношении страховых взносов, уплачиваемых с выплат в пользу физлиц, никаких изменений не планируется.
Поэтому, как это сейчас и предусмотрено, до 2016 г. общий тариф сохранится на уровне 30%, а дополнительный — на уровне 10%ч. 1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. И нынешние льготники, например упрощенцы, аптеки и предприниматели на патенте, начнут платить взносы по общему тарифу с 2014 г., а СМИ, ЕСХНщики и сельхозпроизводители — с 2015 г.ч. 2, 3.1, 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра
  • установление предельных процентных ставок, в пределах которых можно будет учесть в расходах долговые проценты. Сейчас такие проценты по выбору заемщика нормируются или исходя из ставки рефинансирования, или исходя из сопоставимости займовп. 1 ст. 269 НК РФ;
  • разрешение учитывать для целей налогообложения прибыли доходы и расходы по неконтролируемым сделкам с ценными бумагами исходя из фактической цены сделки. Поэтому в налоговом учете больше не придется корректировать цену по таким сделкам, если она отклоняется от рыночнойпп. 5, 6 ст. 280 НК РФ;
  • предоставление права включать доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в налоговую базу по налогу на прибыль, определяемую по основным видам деятельности. То есть убыток от операций с такими ценными бумагами не надо будет учитывать обособленнопп. 8, 10 ст. 280 НК РФ;
  • совершенствование порядка определения налоговой базы по операциям РЕПО при их переквалификации в операции по купле-продаже ценных бумаг;
  • продление освобождения от налогообложения доходов иностранных организаций, выплачиваемых российскими заемщиками через компании, специально учрежденные для эмиссии еврооблигаций в иностранных государствах (срок действия такого освобождения истекает в этом году)подп. 7, 8 п. 2 ст. 310 НК РФ; подп. «б» п. 11 ст. 2, п. 7 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ
Противодействие уклонению от налогообложения через офшоры
  • заключение межправительственных соглашений с офшорными и низконалоговыми юрисдикциями об обмене налоговой информацией, а также об участии российских налоговых органов в налоговых проверках за рубежом с предоставлением аналогичной возможности иностранным налоговым органам;
  • включение в НК РФ понятия налогового резидентства организаций
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговым органам дополнительных полномочий при камеральных проверках. Эта мера реализована в «антиотмывочном» проекте, который уже принят в III чтении (см. с. 93 этого номера);
  • дальнейшее развитие межведомственного электронного документооборота;
  • обязание организаций и предпринимателей сообщать налоговым органам о заключении и расторжении договоров простого товарищества и об участниках таких договоров (см. , 2013, № 6, с. 95);
  • продление срока представления возражений по акту налоговой проверки с 15 рабочих дней до 1 месяца (см. , 2012, № 21, с. 92; № 10, с. 93);
  • упрощение подтверждения в электронном виде правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте. Вместо копий таможенной декларации и перевозочных документов достаточно будет направить сведения из этих документов в виде реестров в электронной форме;
  • предоставление права на вычет НДС в отношении товаров, реализуемых на экспорт, до документального подтверждения их экспорта, а не после, как сейчасп. 1 ст. 165 НК РФ;
  • применение вычетов по НДС по расходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, в размерах, соответствующих этим нормативам
Замена налога на имущество единым налогом на недвижимость
  • перевод до 2018 г. организаций на уплату единого налога на недвижимость исходя из ее кадастровой стоимости. Для них налог будет региональным
Акцизное налогообложение
  • сохранение на период 2014—2015 гг. действующих акцизов в отношении алкогольной продукции, легковых автомобилей, а также всех классов дизельного топлива и поэтапное повышение в этот период акцизов на табачную продукцию и бензин высоких экологических классов
Для граждан
Совершенствование применения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья
  • возможность применять такой вычет к нескольким объектам недвижимости до полного исчерпания вычета (максимум 2 млн руб.) (см. , 2013, № 9, с. 92; № 2, с. 93);
  • закрепление в НК РФ порядка получения вычета при оформлении родителями купленного или построенного жилья в собственность своих детей (см. , 2013, № 2, с. 93). Напомним, что если родители в такой ситуации воспользуются правом на имущественный вычет, то дети, приобретая впоследствии свое жилье, тоже смогут заявить вычетп. 2.2 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П
Выравнивание налоговых условий для различных видов инвестиций
  • освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности более 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ, только если на дату продажи у гражданина таких объектов недвижимости будет не больше трех;
  • снижение не облагаемого НДФЛ лимита доходов в виде процентов по банковским вкладам. Проценты по рублевым вкладам не будут облагаться в пределах ставки ЦБ, увеличенной на 3 процентных пункта (сейчас ставка ЦБ + 5%), а по вкладам в валюте — в пределах 6% годовых (сейчас 9%)п. 27 ст. 217 НК РФ. В 2018—2020 гг. эти нормативы, возможно, заменят имущественным вычетом (пока обсуждается сумма 1 млн руб. (см. , 2012, № 24, с. 95));
  • освобождение от НДФЛ прибыли от продажи ценных бумаг с обязательным централизованным хранением, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и находившихся в собственности более 3 лет (инвестиционных паев ПИФ, состоящих из таких ценных бумаг). При этом доходы от продажи акций не будут облагаться НДФЛ лишь в пределах 3 млн руб. за каждый год владения акциями (см. , 2012, № 24, с. 95);
  • установление льготного налогообложения доходов от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги, полученных в результате размещения средств у брокера или доверительного управляющего на специальном инвестиционном счете (см. , 2013, № 8, с. 95). К таким доходам можно будет применить вычет в сумме:
  • <или>средств, внесенных на инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб. за год;
  • <или>доходов от учтенных на счете операций с ценными бумагами при условии, что с момента открытия счета прошло 5 или более лет
Совершенствование налогообложения недвижимости
  • введение для граждан единого налога на недвижимость. Налог будет местным, взимать его собираются с кадастровой стоимости. При этом в отношении жилых помещений будет предоставляться налоговый вычет в размере стоимости 20 кв. м. Налоговые ставки будут зависеть от суммарной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости (см. , 2013, № 4, с. 92). Если она до 300 млн руб. включительно, то жилье будет облагаться по ставке не более 0,1%, а нежилые помещения — 0,5%
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговикам доступа к информации о счетах граждан (см. с. 93 этого номера);
  • установление единого срока для уплаты гражданами имущественных налогов;
  • введение обязанности граждан сообщать сведения о своем имуществе налоговым органам, если налогоплательщикам некорректно начислен налог из-за отсутствия у налоговиков таких сведений или их недостаточности
Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2024 г.

№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание