Правительство обещает 3 года налоговой стабильности | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1)

Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.А. Мацепуро, юрист

Правительство обещает 3 года налоговой стабильности

Правительство в очередной раз наметило себе основные направления в налоговой политике на ближайшие 3 года.

Вводить новые налоги или существенно менять структуру налоговой системы не планируется. Но повысить ставки действующих налогов, а также изменить правила их исчисления и уплаты могут.

Итак, вот чего следует ожидать в 2014—2016 гг.

Направления, в которых запланированы изменения Меры, предлагаемые по каждому направлению
Для организаций и предпринимателей
Упрощение налогового учета и сближение его с бухгалтерским учетом
  • введение единого порядка учета МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, в налоговом учете будет отменен метод ЛИФОп. 8 ст. 254 НК РФ; п. 16 ПБУ 5/01;
  • амортизация малоценного имущества в налоговом учете по правилам, установленным организацией в своей учетной политике;
  • принятие к налоговому учету безвозмездно полученного имущества по рыночной стоимости, определенной на дату его получения (сейчас оно может учитываться и по остаточной стоимости по данным передающей стороны, если она выше рыночнойп. 8 ст. 250 НК РФ);
  • признание убытков от уступки требований после наступления даты платежа единовременно на дату уступки (сейчас такой убыток признается в два этапа: половина суммы — на дату уступки, а вторая половина — через 45 днейп. 2 ст. 279 НК РФ);
  • изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц
Предоставление льгот по НДФЛ
  • повышение детских вычетов по НДФЛ для родителей и усыновителей (см. , 2013, № 10, с. 93), причем для последних вычеты планируются в большей сумме;
  • систематизация освобождаемых от НДФЛ компенсацийп. 3 ст. 217 НК РФ.
Их перечень будет более конкретным (см. , 2011, № 11, с. 92; 2010, № 21, с. 94). Например, прямо пропишут компенсации в виде:
— оплаты работникам-северянам стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно;
— стоимости выдаваемого работникам вредных производств молока и лечебно-профилактического питания;
  • освобождение от НДФЛ доходов в виде подарков и помощи, получаемых ветеранами и инвалидами ВОВ и другими льготниками, в полном размере (сейчас такие доходы не облагаются в пределах 10 тыс. руб. в годп. 33 ст. 217 НК РФ)
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
  • предоставление магазинам самообслуживания права учесть убытки от краж и потерь, когда не установлены виновники, в расходах для целей налогообложения по нормативу 0,75% от выручки. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно будет соблюсти ряд требований (см. , 2013, № 9, с. 93; № 1, с. 94)
Создание условий для инвестиционной деятельности на отдельных территориях
  • введение пониженных ставок по налогу на прибыль для крупных инвесторов Дальнего Востока на срок до 10 лет (см. , 2013, № 12, с. 93; № 4, с. 95)
Дифференциация фиксированных страховых взносов предпринимателей
  • уплата предпринимателями фиксированных взносов в зависимости от величины их доходов (см. с. 95 этого номера).
А в отношении страховых взносов, уплачиваемых с выплат в пользу физлиц, никаких изменений не планируется.
Поэтому, как это сейчас и предусмотрено, до 2016 г. общий тариф сохранится на уровне 30%, а дополнительный — на уровне 10%ч. 1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. И нынешние льготники, например упрощенцы, аптеки и предприниматели на патенте, начнут платить взносы по общему тарифу с 2014 г., а СМИ, ЕСХНщики и сельхозпроизводители — с 2015 г.ч. 2, 3.1, 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра
  • установление предельных процентных ставок, в пределах которых можно будет учесть в расходах долговые проценты. Сейчас такие проценты по выбору заемщика нормируются или исходя из ставки рефинансирования, или исходя из сопоставимости займовп. 1 ст. 269 НК РФ;
  • разрешение учитывать для целей налогообложения прибыли доходы и расходы по неконтролируемым сделкам с ценными бумагами исходя из фактической цены сделки. Поэтому в налоговом учете больше не придется корректировать цену по таким сделкам, если она отклоняется от рыночнойпп. 5, 6 ст. 280 НК РФ;
  • предоставление права включать доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в налоговую базу по налогу на прибыль, определяемую по основным видам деятельности. То есть убыток от операций с такими ценными бумагами не надо будет учитывать обособленнопп. 8, 10 ст. 280 НК РФ;
  • совершенствование порядка определения налоговой базы по операциям РЕПО при их переквалификации в операции по купле-продаже ценных бумаг;
  • продление освобождения от налогообложения доходов иностранных организаций, выплачиваемых российскими заемщиками через компании, специально учрежденные для эмиссии еврооблигаций в иностранных государствах (срок действия такого освобождения истекает в этом году)подп. 7, 8 п. 2 ст. 310 НК РФ; подп. «б» п. 11 ст. 2, п. 7 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ
Противодействие уклонению от налогообложения через офшоры
  • заключение межправительственных соглашений с офшорными и низконалоговыми юрисдикциями об обмене налоговой информацией, а также об участии российских налоговых органов в налоговых проверках за рубежом с предоставлением аналогичной возможности иностранным налоговым органам;
  • включение в НК РФ понятия налогового резидентства организаций
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговым органам дополнительных полномочий при камеральных проверках. Эта мера реализована в «антиотмывочном» проекте, который уже принят в III чтении (см. с. 93 этого номера);
  • дальнейшее развитие межведомственного электронного документооборота;
  • обязание организаций и предпринимателей сообщать налоговым органам о заключении и расторжении договоров простого товарищества и об участниках таких договоров (см. , 2013, № 6, с. 95);
  • продление срока представления возражений по акту налоговой проверки с 15 рабочих дней до 1 месяца (см. , 2012, № 21, с. 92; № 10, с. 93);
  • упрощение подтверждения в электронном виде правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте. Вместо копий таможенной декларации и перевозочных документов достаточно будет направить сведения из этих документов в виде реестров в электронной форме;
  • предоставление права на вычет НДС в отношении товаров, реализуемых на экспорт, до документального подтверждения их экспорта, а не после, как сейчасп. 1 ст. 165 НК РФ;
  • применение вычетов по НДС по расходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, в размерах, соответствующих этим нормативам
Замена налога на имущество единым налогом на недвижимость
  • перевод до 2018 г. организаций на уплату единого налога на недвижимость исходя из ее кадастровой стоимости. Для них налог будет региональным
Акцизное налогообложение
  • сохранение на период 2014—2015 гг. действующих акцизов в отношении алкогольной продукции, легковых автомобилей, а также всех классов дизельного топлива и поэтапное повышение в этот период акцизов на табачную продукцию и бензин высоких экологических классов
Для граждан
Совершенствование применения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья
  • возможность применять такой вычет к нескольким объектам недвижимости до полного исчерпания вычета (максимум 2 млн руб.) (см. , 2013, № 9, с. 92; № 2, с. 93);
  • закрепление в НК РФ порядка получения вычета при оформлении родителями купленного или построенного жилья в собственность своих детей (см. , 2013, № 2, с. 93). Напомним, что если родители в такой ситуации воспользуются правом на имущественный вычет, то дети, приобретая впоследствии свое жилье, тоже смогут заявить вычетп. 2.2 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П
Выравнивание налоговых условий для различных видов инвестиций
  • освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности более 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ, только если на дату продажи у гражданина таких объектов недвижимости будет не больше трех;
  • снижение не облагаемого НДФЛ лимита доходов в виде процентов по банковским вкладам. Проценты по рублевым вкладам не будут облагаться в пределах ставки ЦБ, увеличенной на 3 процентных пункта (сейчас ставка ЦБ + 5%), а по вкладам в валюте — в пределах 6% годовых (сейчас 9%)п. 27 ст. 217 НК РФ. В 2018—2020 гг. эти нормативы, возможно, заменят имущественным вычетом (пока обсуждается сумма 1 млн руб. (см. , 2012, № 24, с. 95));
  • освобождение от НДФЛ прибыли от продажи ценных бумаг с обязательным централизованным хранением, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и находившихся в собственности более 3 лет (инвестиционных паев ПИФ, состоящих из таких ценных бумаг). При этом доходы от продажи акций не будут облагаться НДФЛ лишь в пределах 3 млн руб. за каждый год владения акциями (см. , 2012, № 24, с. 95);
  • установление льготного налогообложения доходов от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги, полученных в результате размещения средств у брокера или доверительного управляющего на специальном инвестиционном счете (см. , 2013, № 8, с. 95). К таким доходам можно будет применить вычет в сумме:
  • <или>средств, внесенных на инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб. за год;
  • <или>доходов от учтенных на счете операций с ценными бумагами при условии, что с момента открытия счета прошло 5 или более лет
Совершенствование налогообложения недвижимости
  • введение для граждан единого налога на недвижимость. Налог будет местным, взимать его собираются с кадастровой стоимости. При этом в отношении жилых помещений будет предоставляться налоговый вычет в размере стоимости 20 кв. м. Налоговые ставки будут зависеть от суммарной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости (см. , 2013, № 4, с. 92). Если она до 300 млн руб. включительно, то жилье будет облагаться по ставке не более 0,1%, а нежилые помещения — 0,5%
Совершенствование налогового администрирования
  • предоставление налоговикам доступа к информации о счетах граждан (см. с. 93 этого номера);
  • установление единого срока для уплаты гражданами имущественных налогов;
  • введение обязанности граждан сообщать сведения о своем имуществе налоговым органам, если налогоплательщикам некорректно начислен налог из-за отсутствия у налоговиков таких сведений или их недостаточности

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

  1. Обзор изменений, влияющих на отчетность за I квартал, № 6
  2. Налоговая амнистия — 2018, № 3

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15
  2. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Эк.и ЖОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк