Хочу все знать: среди работников есть иностранцы | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Сдаем справки 2-НДФЛ за 2016 год с новыми кодами

3 апреля – крайний срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» на каждое физлицо, которое получило от вас в 2016 году облагаемый НДФЛ доход. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 15 июля 2013 г.

Содержание журнала № 14 за 2013 г.
М.Г. Суховская, юрист

Хочу все знать: среди работников есть иностранцы

Проверочный тест

Бухгалтерам компаний, в которых работают иностранные граждане, мы предлагаем протестировать себя на предмет знания тонкостей найма мигрантов, исчисления НДФЛ и взносов с выплат в их пользу и других нюансов.

Вопросы

1. Должен ли работодатель уведомлять миграционный орган об уходе безвизового иностранного работника в очередной оплачиваемый отпуск?

а) Должен.

б) Только если отпуск больше чем 1 месяц.

в) Не должен.

2. Могут ли граждане Казахстана и Беларуси работать в РФ по трудовому договору, не оформляя разрешение на работу?

а) Да, могут.

б) Нет, не могут.

в) Могут, при условии, что трудовой договор заключен больше чем на 1 год.

3. В организации, расположенной в Москве, трудится мигрант, у которого разрешение выдано для работы на территории Московской области. Если это выявится при миграционной проверке, грозит ли организации штраф?

а) Штрафа не будет, ведь разрешение на работу у мигранта есть, а для какого региона оно выдано — неважно.

б) Организацию точно оштрафуют.

4. Нужно ли облагать взносами «на травматизм» зарплату иностранного работника, который имеет статус временно пребывающего?

а) Да, нужно.

б) Нет, ведь с выплат в пользу любых иностранцев взносы «на травматизм» не уплачиваются.

5. Организация принимает на работу гражданина Украины, имеющего разрешение на временное проживание в РФ. Должен ли работодатель сообщать куда-либо о найме такого работника?

а) Не должен.

б) Должен.

6. Трудовой договор с временно пребывающим гражданином Узбекистана заключен на 1 год, и мигрант твердо намерен проработать в организации весь этот срок. Можно ли его зарплату сразу облагать НДФЛ по ставке 13%?

а) Да.

б) Нет.

7. Компания в течение года собирается последовательно заключить с временно пребывающим мигрантом четыре трудовых договора, каждый сроком на 3 месяца. Правомерно ли не облагать взносами в ПФР выплаты в пользу такого мигранта?

а) В этом случае взносы не уплачиваются.

б) Взносы платить нужно.

8. Миграционная служба при проверке выявила в организации трех мигрантов, у которых нет разрешения на работу. Как будет налагаться административный штраф?

а) Совокупно за всех трех незаконных мигрантов.

б) За каждого мигранта в отдельности.

9. Белорусский гражданин при устройстве на работу в российскую компанию представил трудовую книжку образца, утвержденного Республикой Беларусь. Должен ли работодатель заводить ему российскую трудовую книжку?

а) Не должен, поскольку трудовые книжки для иностранных работников не оформляются.

б) Должен, ведь белорусские трудовые книжки не признаются на территории РФ.

в) Не должен, так как работникам из Беларуси и Казахстана можно делать записи в их трудовых книжках.

10. Каких иностранцев запрещено в 2013 г. нанимать для розничной торговли на рынках, в палатках и киосках?

а) Только временно пребывающих мигрантов.

б) Любых, независимо от статуса.

Ответы

Вопрос Правильный ответ Пояснение
1 в) В число случаев, о которых работодатель обязан в 3-днев­ный срокп. 2 Порядка (приложение № 6 к Приказу ФМС от 28.06.2010 № 147) извещать территориальный орган ФМС, а также региональный орган занятости, входит предоставление безвизовому иностранцу отпуска без сохранения зарплаты продолжительностью более 1 календарного месяца за годп. 9 ст. 13.1 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Об уходе иностранца в обычный отпуск никого уведомлять не надо
2 а) Между Россией, Казахстаном и Беларусью заключено Соглашение, по которому граждане этих государств могут трудиться на территории страны — участницы Соглашения без разрешения на работуст. 3 Соглашения от 19.11.2010 «О правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей»
3 б) Закон прямо запрещает временно пребывающим мигрантам трудиться за пределами того региона, в котором им выдано разрешение на работуп. 4.2 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Поэтому работодателю, нанявшему таких мигрантов, однозначно грозит штраф от 250 тыс. до 800 тыс. руб.ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ, оспорить который вряд ли получитсяПостановление ФАС МО от 12.10.2012 № А40-130434/11-93-1168; Решение ВС Удмуртской Республики от 04.04.2012 № 12-36/2012; Постановление Леноблсуда от 27.11.2012 № 4а-666/2012
4 а) Независимо от статуса иностранца (временно пребывающий или проживающий либо постоянно проживающий), любые выплаты в его пользу, начисленные в рамках трудового договора, облагаются взносами «на травматизм»п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ
5 а) Уведомление органов ФМС и занятости предусмотрено только для случаев найма безвизовых иностранцев, которым требуется разрешение на работу. Временно проживающие иностранцы его получать не должныподп. 1 п. 4 ст. 13, п. 9 ст. 13.1 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
6 б) Для целей исчисления НДФЛ с зарплаты работника-иностранца не имеет значения ни то, на какой срок с ним заключен трудовой договор, ни его намерения относительно работы. Важен лишь срок его фактического нахождения в РФ в течение 12 следующих подряд месяцевпп. 1, 2 ст. 207, пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ:
  • <если>срок менее 183 дней — ставка НДФЛ 30%;
  • <если>183 дня и более — 13%.
Исключение составляют иностранные работники, являющиеся высококвалифицированными специалистами. Их доходы облагаются по ставке 13% с первого дня работы, независимо от срока пребывания на территории Россиип. 3 ст. 224 НК РФ
7 б) В совокупности срок действия договоров составит более 6 месяцев в течение 1 календарного года, поэтому взносы в ПФР должны уплачиватьсяп. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
8 б) За каждого мигранта, допущенного к работе без разрешения, организацию оштрафуютпримечание 2 к ст. 18.15 КоАП РФ. Сумма штрафа может составить от 250 тыс. до 800 тыс. руб.ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ
9 б) Работнику-белорусу нужно завести российскую трудовую книжку, поскольку трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. При этом записи из белорусской книжки в российскую переносить не нужносм., например, Письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1
10 а) Нулевые квоты (то есть полный запрет) на наем иностранцев для розничной торговли на указанных объектах распространяются только на временно пребывающих в РФ мигрантовп. 1 Постановления Правительства от 01.12.2012 № 1243; ст. 2, п. 3 ст. 18.1 Закона № 115-ФЗ. То есть на тех, у кого на руках лишь паспорт, миграционная карта и разрешение на работу

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

2016 г.

  1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
  2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2015 г.

  1. Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж, № 19
  2. Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  3. Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  4. Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  5. Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  6. Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  7. Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  8. Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  9. Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  10. Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  11. «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  12. Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1

2014 г.

  1. Сроки постановки на миграционный учет работников-иностранцев, № 19
  2. Отпуск за свой счет для безвизовых работников-иностранцев, № 19
  3. На торговом объекте выявлен «чужой» мигрант-нелегал: когда владелец объекта избежит наказания, № 4
  4. Определяемся со сроками пребывания в РФ безвизового иностранца, № 4
  5. Обмен опытом: определяем налоговое резидентство работника-иностранца, № 4

2013 г.

  1. Увольняем иностранных работников без проблем, № 21
  2. Принимаем на работу иностранцев, № 20
  3. ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР, № 18
  4. В какой суд обжаловать «миграционный» штраф, № 17
  5. Хочу все знать: среди работников есть иностранцы, № 14
  6. Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа, № 13
  7. Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР, № 11
  8. Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа, № 10
  9. Когда арендодатель в ответе за нелегальных мигрантов, нанятых арендатором, № 8
  10. Работники-белорусы: памятка для работодателей, № 6
  11. Реально ли «миграционный» штраф заменить на приостановку деятельности?, № 2

2012 г.

  1. Топ-мигрант в офисе: считаем НДФЛ, уплачиваем взносы и... сообщаем «куда следует», № 22
  2. Работник-иностранец — зона особого внимания, № 18
  3. Иностранный работник: специфика уплаты взносов, № 7
  4. Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников, № 7
  5. Страховые взносы и работники-иностранцы в 2012 году, № 1

2011 г.

  1. «Мигрантские» разъяснения от ВАС РФ, № 9
  2. Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта, № 9
  3. Что должен предпринять работодатель, чтобы поставить топ-мигранта на учет в ИФНС, № 2
  4. Надо ли уведомлять органы ФМС и занятости о безвизовом иностранце, если он передумал у вас работать, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»