Что и кому могут сообщить о вашей фирме банки и аудиторы | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.

Содержание журнала № 14 за 2013 г.
В.А. Полянская, экономист

Что и кому могут сообщить о вашей фирме банки и аудиторы

Банковские выписки содержат в себе достаточно интересную информацию. По ним можно отследить денежные потоки фирмы — от кого и за что поступают деньги, кому и за что перечисляются, можно получить информацию о контрагентах фирмы. Если эта информация станет доступна, к примеру, налоговикам, то они многое смогут узнать о вас, даже не проводя выездную проверку. Еще более обширной информацией о деятельности организации обладает аудиторская компания, ее проверяющая.

С кем банки и аудиторы могут поделиться этой информацией? Есть ли возможность контролировать этот вопрос?

Банковская тайна

Чаще всего денежными потоками организаций и предпринимателей интересуется налоговая инспекция. Покажем в таблице, какую информацию и как они могут получить от банка.

Сведения Порядок представления Последствия для организации (предпринимателя)
  • об открытии и закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета;
  • об открытии (закрытии) электронных кошельков, об изменении реквизитов этих кошельков
Эту информацию банки представляют в ИФНС самостоятельно в короткие срокип. 1 ст. 86 НК РФ Вы также обязаны представлять эту информацию в инспекцию в установленные срокиподп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ. Поэтому, если вы не выполните свою обязанность, налоговая узнает о нарушении от банка и оштрафует васп. 1 ст. 118 НК РФ
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций (предпринимателей);
  • справки об остатках электронных денег и об их переводах
Эту информацию налоговики могут получить по запросу на основании п. 2 ст. 86 НК РФ в рамках:
  • исполнения решения о взыскании недоимки;
  • блокировки счета;
  • проведения проверки
Как видим, такое основание, как проведение проверки, по сути, предоставляет налоговикам неограниченную свободу.
Например, показалась проверяющим какая-либо цифра в отчетности подозрительной — они могут в рамках камеральной проверки этой отчетности на законных основаниях запросить у банка выписку по вашим счетам (при этом за неограниченный период, хоть с момента открытия счета). И в дальнейшем запросить у вас объяснения, если установят какие-либо расхождения, а то и сразу доначислить вам налоги.
А если налоговики увидят среди ваших операций подозрительные, на их взгляд, то могут запросить банковские выписки ваших контрагентов далее по цепочке и обвинить вас в применении схем уклонения от налогообложения.
Или увидят по выпискам, что вы перечисляли доход физлицу, но не перечислили в тот же день НДФЛ с этого дохода. Тогда оштрафуют вас за невыполнение обязанностей налогового агента
Также налоговики могут запросить эту информацию в рамках встречной проверки по ст. 93.1 НК РФ, когда проверка идет в отношении вашего контрагентаПисьма Минфина от 29.08.2012 № 03-02-07/1-206; ФНС от 18.11.2011 № АС-4-2/19341; Постановления ФАС МО от 12.09.2012 № А40-35655/12-115-167; ФАС УО от 26.01.2012 № А60-21939/2011; ФАС СКО от 22.03.2012 № А53-10883/2011 Налоговики любят прослеживать движение денег по цепочке контрагентов. Чем это может грозить вашей компании? Если налоговики посчитают вашего контрагента недобросовестным или ваши с ним расчеты подозрительными, то они могут инициировать проверку и вашей организации
Другая информация, например договор банковского счета или карточки образцов подписей Налоговики запрашивают эту информацию в ходе встречной проверки на основании ст. 93.1 НК РФПисьма ФНС от 29.09.2008 № ШТ-6-2/675@, от 11.10.2007 № ШТ-6-06/774@ Если вы, как это сейчас модно говорить, добросовестный налогоплательщик и никаких махинаций не затевали, вам это не грозит никакими негативными последствиями

Помимо налоговиков, информацию о ваших операциях банк может представить и другим лицам (в основном госорганам), в частностип. 2 ст. 857 ГК РФ; ст. 26 Закона от 02.12.90 № 395-1:

  • бюро кредитных историй;
  • судам;
  • Пенсионному фонду и Фонду социального страхования;
  • Федеральной службе судебных приставов.

Отдельно стоит упомянуть, что банки должны направлять сведения в Федеральную службу по финансовому мониторингу, если они подозревают своего клиента в отмывании денег или финансировании терроризмап. 3 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ; Указ Президента от 09.03.2004 № 314.

К примеру, недавно ЦБ РФ рекомендовал банкам обратить внимание на внешнеторговые контракты, по которым с территории Республики Беларусь на территорию РФ ввозятся товары и российскими резидентами переводятся деньги на счета, открытые в иностранных банках за пределами территории Республики Беларусь.

Дело в том, что в соответствии с законодательством Республики Беларусь деньги в такой ситуации должны зачисляться только на счета, открытые в банках Республики Беларусь, и отступление от этих правил может рассматриваться как операции, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путемПисьмо ЦБ от 10.06.2013 № 104-Т.

ВЫВОД

Банки, как правило, стараются не спорить с госорганами и представляют нужную им информацию. Ведь проще исполнить запрос, чем оспаривать штраф за непредставление сведений. Хотя если у вас по той или иной причине доверительные отношения с банком, он, прежде чем передать какие-либо сведения о вас в госорганы, предупредит об излишнем внимании к вашей персоне. А возможно, даже и откажет госорганам в представлении информации, найдя для этого формальное основание.

Аудиторская тайна

Аудиторскую тайну обязаны хранить все работники аудиторской организации, которая вас проверялап. 2 ст. 9 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ (далее — Закон № 307-ФЗ). И передать какую-либо информацию третьим лицам аудиторы могут только с предварительного письменного согласия проверяемой компании (за исключением случаев, когда это предусмотрено закономч. 3, 4 ст. 9 Закона № 307-ФЗ, например при передаче информации Росфиннадзору).

Это касается и передачи информации налоговикам. На сегодняшний день налоговики от вашей аудиторской компании ничего интересного (кроме условий заключения договора о проведении аудита и стоимости услуг) не узнаютп. 4 ст. 82 НК РФ. Однако Минфин разработал законопроект, отменяющий этот порядокзаконопроект «О внесении изменений в статью 82 НК РФ и статью 9 Федерального закона “Об аудиторской деятельности”». В соответствии с ним налоговые органы смогут запрашивать информацию о клиентах аудиторских фирм.

***

За разглашение сведений, составляющих банковскую или аудиторскую тайну, например, вашим конкурентам вы вправе потребовать от банка или аудитора возмещения причиненных убытковп. 3 ст. 857 ГК РФ; ч. 3 ст. 9 Закона № 307-ФЗ.

Помимо этого, можно пожаловаться в Роспотребнадзор. Нарушитель (банк или аудиторская организация) будет привлечен к административной ответственности. Лицо, получившее доступ к секретной информации в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей и разгласившее ее, может быть оштрафовано на сумму от 4 до 5 тыс. руб.ст. 13.14 КоАП РФ

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Проверки госорганов (неналоговые)»:

2018 г.

  1. Интернет-магазины и обработка персональных данных, № 3
  2. «Лицензионные» нарушения: любопытные выводы ВС, № 3
  3. Трудовые проверки работодателей: что нового, № 1

2017 г.

  1. Офисные отходы: обязанности компаний, № 24
  2. За «пожарные» нарушения может оштрафовать трудинспекция, № 18
  3. Утечка персональных данных подорожала, № 15
  4. Дилемма производителя: утилизация отходов или уплата экосбора, № 13
  5. Гражданская оборона — дело всех и каждого, № 11
  6. Плата «за грязь»: новые правила, № 10
  7. Плата за загрязнение: уточняем нюансы, № 10
  8. «Трудовые» нарушения = отдельный штраф за каждого работника?, № 10
  9. Офисы окружающую среду не загрязняют, № 6
  10. Сверка с планом неналоговых проверок на 2017 год, № 3
  11. Контрольные закупки проведут без полиции, № 1

2016 г.

  1. Что сделать, чтобы офис перестал платить за размещение отходов, № 23
  2. После реконструкции все здания должны стать удобными для инвалидов, № 10
  3. Защитники прав потребителей — гроза продавцов?, № 9
  4. Постановка вредных объектов на учет пока откладывается, № 9
  5. «Надзорные каникулы» для малого бизнеса, № 1

2015 г.

  1. Кто должен платить экологический сбор, № 19
  2. На приказ госорганов, мешающий предпринимателям работать, можно пожаловаться, № 16
  3. Плата «за грязь»: неприятные последствия судебной реформы, № 13
  4. Офисы платить за грязь не будут, № 3

2014 г.

  1. Неналоговые проверки: что нового?, № 22
  2. Коллекция поблажек для «маленьких», № 13
  3. Новый Единый реестр для юрлиц поможет в выборе контрагента, № 10
  4. Загрязнение природы: какие обязанности есть у обычного офиса, № 7

2013 г.

  1. Ставим в известность службу занятости, № 16
  2. Что и кому могут сообщить о вашей фирме банки и аудиторы, № 14
  3. Срок выездной неналоговой проверки для «маленьких», № 10
  4. Проверки ФСС: сами по себе и на пару с ПФР, № 3
  5. Тонкости встречи с трудинспектором, № 2
  6. Проверки трудинспекции: плановые и внеплановые, № 2

2012 г.

  1. Продажа алкоголя несовершеннолетнему: чем грозит, № 24
  2. Внеплановых неналоговых проверок будет меньше, № 17
  3. Как гострудинспекция помогает работникам, № 5

2011 г.

  1. Проверять — так по правилам, № 16
  2. Откройте, полиция!, № 8
  3. Установка наружной вывески: какие сложности ждут ее владельца, № 7
  4. Чиновников будут штрафовать за некачественное предоставление госуслуг, № 6
  5. Малый и средний бизнес: посчитают всех, № 4
  6. Новые «торговые» штрафы: кто попался — сразу закрывайся!, № 3
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Подписка на ГК