Что и кому могут сообщить о вашей фирме банки и аудиторы | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Как аудиторы будут сообщать о подозрительных операциях клиентов

Правительство РФ утвердило правила передачи аудиторскими компаниями и частными аудиторами сведений о сомнительных сделках и операциях аудируемых лиц. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Путин поручил Правительству разобраться с налоговой нагрузкой на население

В ходе совещания с членами Правительства РФ Президент России Владимир Путин поднял вопрос о растущей фискальной нагрузке на граждан. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.

Содержание журнала № 14 за 2013 г.
В.А. Полянская, экономист

Что и кому могут сообщить о вашей фирме банки и аудиторы

Банковские выписки содержат в себе достаточно интересную информацию. По ним можно отследить денежные потоки фирмы — от кого и за что поступают деньги, кому и за что перечисляются, можно получить информацию о контрагентах фирмы. Если эта информация станет доступна, к примеру, налоговикам, то они многое смогут узнать о вас, даже не проводя выездную проверку. Еще более обширной информацией о деятельности организации обладает аудиторская компания, ее проверяющая.

С кем банки и аудиторы могут поделиться этой информацией? Есть ли возможность контролировать этот вопрос?

Банковская тайна

Чаще всего денежными потоками организаций и предпринимателей интересуется налоговая инспекция. Покажем в таблице, какую информацию и как они могут получить от банка.

Сведения Порядок представления Последствия для организации (предпринимателя)
  • об открытии и закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета;
  • об открытии (закрытии) электронных кошельков, об изменении реквизитов этих кошельков
Эту информацию банки представляют в ИФНС самостоятельно в короткие срокип. 1 ст. 86 НК РФ Вы также обязаны представлять эту информацию в инспекцию в установленные срокиподп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ. Поэтому, если вы не выполните свою обязанность, налоговая узнает о нарушении от банка и оштрафует васп. 1 ст. 118 НК РФ
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций (предпринимателей);
  • справки об остатках электронных денег и об их переводах
Эту информацию налоговики могут получить по запросу на основании п. 2 ст. 86 НК РФ в рамках:
  • исполнения решения о взыскании недоимки;
  • блокировки счета;
  • проведения проверки
Как видим, такое основание, как проведение проверки, по сути, предоставляет налоговикам неограниченную свободу.
Например, показалась проверяющим какая-либо цифра в отчетности подозрительной — они могут в рамках камеральной проверки этой отчетности на законных основаниях запросить у банка выписку по вашим счетам (при этом за неограниченный период, хоть с момента открытия счета). И в дальнейшем запросить у вас объяснения, если установят какие-либо расхождения, а то и сразу доначислить вам налоги.
А если налоговики увидят среди ваших операций подозрительные, на их взгляд, то могут запросить банковские выписки ваших контрагентов далее по цепочке и обвинить вас в применении схем уклонения от налогообложения.
Или увидят по выпискам, что вы перечисляли доход физлицу, но не перечислили в тот же день НДФЛ с этого дохода. Тогда оштрафуют вас за невыполнение обязанностей налогового агента
Также налоговики могут запросить эту информацию в рамках встречной проверки по ст. 93.1 НК РФ, когда проверка идет в отношении вашего контрагентаПисьма Минфина от 29.08.2012 № 03-02-07/1-206; ФНС от 18.11.2011 № АС-4-2/19341; Постановления ФАС МО от 12.09.2012 № А40-35655/12-115-167; ФАС УО от 26.01.2012 № А60-21939/2011; ФАС СКО от 22.03.2012 № А53-10883/2011 Налоговики любят прослеживать движение денег по цепочке контрагентов. Чем это может грозить вашей компании? Если налоговики посчитают вашего контрагента недобросовестным или ваши с ним расчеты подозрительными, то они могут инициировать проверку и вашей организации
Другая информация, например договор банковского счета или карточки образцов подписей Налоговики запрашивают эту информацию в ходе встречной проверки на основании ст. 93.1 НК РФПисьма ФНС от 29.09.2008 № ШТ-6-2/675@, от 11.10.2007 № ШТ-6-06/774@ Если вы, как это сейчас модно говорить, добросовестный налогоплательщик и никаких махинаций не затевали, вам это не грозит никакими негативными последствиями

Помимо налоговиков, информацию о ваших операциях банк может представить и другим лицам (в основном госорганам), в частностип. 2 ст. 857 ГК РФ; ст. 26 Закона от 02.12.90 № 395-1:

  • бюро кредитных историй;
  • судам;
  • Пенсионному фонду и Фонду социального страхования;
  • Федеральной службе судебных приставов.

Отдельно стоит упомянуть, что банки должны направлять сведения в Федеральную службу по финансовому мониторингу, если они подозревают своего клиента в отмывании денег или финансировании терроризмап. 3 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ; Указ Президента от 09.03.2004 № 314.

К примеру, недавно ЦБ РФ рекомендовал банкам обратить внимание на внешнеторговые контракты, по которым с территории Республики Беларусь на территорию РФ ввозятся товары и российскими резидентами переводятся деньги на счета, открытые в иностранных банках за пределами территории Республики Беларусь.

Дело в том, что в соответствии с законодательством Республики Беларусь деньги в такой ситуации должны зачисляться только на счета, открытые в банках Республики Беларусь, и отступление от этих правил может рассматриваться как операции, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путемПисьмо ЦБ от 10.06.2013 № 104-Т.

ВЫВОД

Банки, как правило, стараются не спорить с госорганами и представляют нужную им информацию. Ведь проще исполнить запрос, чем оспаривать штраф за непредставление сведений. Хотя если у вас по той или иной причине доверительные отношения с банком, он, прежде чем передать какие-либо сведения о вас в госорганы, предупредит об излишнем внимании к вашей персоне. А возможно, даже и откажет госорганам в представлении информации, найдя для этого формальное основание.

Аудиторская тайна

Аудиторскую тайну обязаны хранить все работники аудиторской организации, которая вас проверялап. 2 ст. 9 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ (далее — Закон № 307-ФЗ). И передать какую-либо информацию третьим лицам аудиторы могут только с предварительного письменного согласия проверяемой компании (за исключением случаев, когда это предусмотрено закономч. 3, 4 ст. 9 Закона № 307-ФЗ, например при передаче информации Росфиннадзору).

Это касается и передачи информации налоговикам. На сегодняшний день налоговики от вашей аудиторской компании ничего интересного (кроме условий заключения договора о проведении аудита и стоимости услуг) не узнаютп. 4 ст. 82 НК РФ. Однако Минфин разработал законопроект, отменяющий этот порядокзаконопроект «О внесении изменений в статью 82 НК РФ и статью 9 Федерального закона “Об аудиторской деятельности”». В соответствии с ним налоговые органы смогут запрашивать информацию о клиентах аудиторских фирм.

***

За разглашение сведений, составляющих банковскую или аудиторскую тайну, например, вашим конкурентам вы вправе потребовать от банка или аудитора возмещения причиненных убытковп. 3 ст. 857 ГК РФ; ч. 3 ст. 9 Закона № 307-ФЗ.

Помимо этого, можно пожаловаться в Роспотребнадзор. Нарушитель (банк или аудиторская организация) будет привлечен к административной ответственности. Лицо, получившее доступ к секретной информации в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей и разгласившее ее, может быть оштрафовано на сумму от 4 до 5 тыс. руб.ст. 13.14 КоАП РФ

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Проверки госорганов (неналоговые)»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ