Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

При заполнении расчета по взносам в разделе 3 «Персонифицированные сведения» нужно показывать всех застрахованных лиц, в пользу которых в течение трех последних месяцев отчетного периода были начислены выплаты, включая работников, уволенных в предыдущем периоде. А нужно ли показывать в разделе 3 бывших сотрудников, которым никакие выплаты не начислялись? < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 июля 2013 г.

Содержание журнала № 15 за 2013 г.
Н.А. Мацепуро, юрист

Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме

Возвращение в Россию соотечественников из стран бывшего СССР — явление не редкое. И если они стали участниками Госпрограммы по переселению, то им полагаются разные льготы, в том числе и по НДФЛп. 3 ст. 1 Закона от 24.05.99 № 99-ФЗ; пп. 19, 20 Государственной программы, утв. Указом Президента от 22.06.2006 № 637 (далее — Госпрограмма).

В случае приема на работу такого сотрудника (или члена его семьи) его доходы нужно облагать НДФЛ так:

  • доходы от трудовой деятельности (то есть зарплату, включая все премии и надбавки, сверхнормативные суточные за время нахождения в командировках и т. п.) — по ставке 13%, даже если переселенец еще не стал налоговым резидентом (находится в РФ менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцевп. 2 ст. 207 НК РФ)п. 3 ст. 224 НК РФ. Кстати, пока он им не станет, стандартные налоговые вычеты ему не предоставляютсяп. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ. Льготную ставку вы применяете на основании предъявленного переселенцем свидетельства участника Госпрограммыприложение к Постановлению Правительства от 28.12.2006 № 817; п. 18 Госпрограммы. То есть оно должно быть выдано на имя переселенца либо он должен быть вписан в этот документ как член семьи участника Госпрограммы. Свидетельство действительно 3 года. Так что проверяйте срок его действия при приеме переселенца на работу и оставьте себе копию свидетельства;
  • иные доходы — уже по ставке в зависимости от налогового статуса переселенца. То есть в этом случае никаких особенностей нет. И если переселенец — налоговый резидент, то к его доходам применяется ставка 13%, а если нет — ставка 30%пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ.

Так будут облагаться, к примеру, арендная плата, материальная помощь, подарки. Кроме того, по мнению Минфина, не являются доходами от трудовой деятельности еще и доходы в виде оплаты за работника каких-либо услуг, входящих в соцпакет (питание, проживание, проезд и др.)Письма Минфина от 13.06.2012 № 03-04-06/6-168, от 08.06.2012 № 03-04-06/6-158. Правда, такие разъяснения он давал применительно к высококвалифицированным работникам — иностранцам, чьи доходы облагаются почти в том же порядке, что и доходы переселенцев.

Каких-либо льгот по страховым взносам в отношении участников Госпрограммы нет. Поэтому взносы «на травматизм» нужно исчислять с выплат любым таким работникамст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. А остальные взносы — исходя из миграционного статуса переселенцев.

При приеме на работу переселенца (участника Госпрограммы), временно пребывающего в РФ, миграционных хлопот будет меньше, чем при приеме других иностранцев с таким же статусом. Вам нужно будет лишь поставить его на миграционный учет и на всякий случай уведомить свою ИФНС об использовании труда иностранцев, если переселенец прибыл в РФ по визеподп. 2 п. 2 ст. 22 Закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ; п. 9 ст. 13.1, подп. 4 п. 8 ст. 18 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2017 г.

  1. Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24
  2. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
  3. НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
  4. Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак, № 21
  5. НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21
  6. Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21
  7. «Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21
  8. НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21
  9. Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21
  10. НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
  11. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
  12. Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
  13. Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
  14. Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16
  15. Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
  16. Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14
  17. НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
  18. Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13
  19. Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
  20. Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12
  21. Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
  22. НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
  23. Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
  24. 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
  25. Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
  26. Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5
  27. Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5
  28. Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
  29. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
  30. Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
  31. Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
  32. Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
  33. Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
  34. Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
  35. Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
  36. Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
  37. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
  38. Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
  39. Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
  40. Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
  41. Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
  42. Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

2016 г.

  1. Расчет 6-НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ для налоговых агентов, № 24
  3. Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
  4. Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22
  5. Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
  6. «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21
  7. Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21
  8. Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21
  9. Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
  10. Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
  11. Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
  12. «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18
  13. Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18
  14. ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18
  15. Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
  16. Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
  17. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14
  18. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
  19. Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
  20. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
  21. Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
  22. Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
  23. Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5
  24. Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
  25. Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4
  26. Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

2015 г.

  1. Организация дает сотруднику в долг, № 23
  2. ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
  3. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
  4. Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
  5. Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
  6. Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
  7. Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
  8. Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
  9. НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
  10. «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
  11. Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
  12. Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
  13. Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

2014 г.

  1. Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
  2. Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
  3. Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
  4. Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2
  5. НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2

2013 г.

  1. Закрываем год по НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
  3. 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
  4. Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
  5. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
  6. Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
  7. Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
  8. Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

2012 г.

  1. АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
  2. Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
  3. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
  4. НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
  5. Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
  6. Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
  7. Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
  8. НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
  9. Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

2011 г.

  1. Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
  2. Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
  3. Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
  4. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
  5. Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
  6. Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
  7. НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаПодписка на ГК