С нового года — новая Книга для упрощенцев | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 января 2013 г.

Содержание журнала № 2 за 2013 г.

ПАХАЛУЕВА Светлана Борисовна

ПАХАЛУЕВА Светлана Борисовна

Ведущий советник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Окончила Свердловский институт народного хозяйства
В 1992—2000 гг. работала в Управлении МНС России по Свердловской области
В 2000—2001 гг. — в Межрегиональной инспекции МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг
В 2001—2008 гг. — в Управлении налогообложения малого бизнеса МНС России

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

С нового года — новая Книга для упрощенцев

Форма Книги учета доходов и расходов для упрощенцев изменилась. Также появилась новая форма Книги учета доходов и у предпринимателей, применяющих патентную системуПриказ Минфина от 22.10.2012 № 135н.

О том, что и как в Книгах теперь надо заполнять по-другому, рассказывает один из авторов новых форм.

Светлана Борисовна, Приказ Минфина, утвердивший новые формы Книг, должен вступить в силу через месяц после официального опубликования.

Значит, для того чтобы формы применялись с начала года, Приказ должен был быть опубликован не позднее 1 декабря, а этого не произошло. Как же быть налогоплательщикам, с какого момента применять новые Книги?

С.Б. Пахалуева: Приказ Минфина России № 135н был опубликован 28 декабря 2012 г. Мы подготовили его заранее, еще в октябре, но государственная регистрация, к сожалению, затянулась. Мы направили в ФНС России Письмо от 29.12.2012 № 03-11-09/100 о том, что Книги подлежат применению с 1 января 2013 г. Ведь гл. 26.5 НК РФ о патентной системе (для которой нужна Книга учета) вступает в силу с 1 января 2013 г.

А что будет, если вести Книгу в 2013 г. по старой форме?

С.Б. Пахалуева: Ничего не будет. Но мы рекомендуем использовать новую форму Книги, ведь это удобнее и самим налогоплательщикам.

Конечно, менять Книгу в середине налогового периода нельзя. Но, скажем, при патентной системе налогообложения налоговый период может составлять всего 1 месяц. И каждый месяц надо начинать новую Книгу. Тогда, конечно, с очередного налогового периода надо будет перейти на новую форму Книги.

Книга учета доходов и расходов упрощенцев дополнена новым разделом. Кто должен его заполнять?

С.Б. Пахалуева: Теперь Книга будет состоять не из трех разделов, как раньше, а из четырех. Новый раздел IV будут заполнять упрощенцы, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы.

В нем надо будет указывать уплаченные взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, на которые уменьшается налог, уплачиваемый при УСНОп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Для выплаченного пособия по временной нетрудоспособности в качестве первичного документа надо указывать больничный лист?

С.Б. Пахалуева: Нет, в качестве первичного документа всегда надо указывать платежный документ. Для пособия по временной нетрудоспособности это расходный кассовый ордер или платежное поручение на перечисление пособия на банковский счет работника.

В графе 8 указывается сумма пособия по больничному только за первые 3 дня?

С.Б. Пахалуева: Да, в этой графе указывается только та часть пособия, которая выплачивается за счет средств работодателя.

А сумма, перечисленная по договорам личного страхования, которую надо указывать в графе 9, тоже ограниченна?

С.Б. Пахалуева: Да, здесь идет речь только о таких договорах, когда при болезни сотрудника пособие за первые 3 дня ему выплачивает не сам работодатель, а страховая компания. И размер этого пособия не должен быть больше, чем установлено ЗакономЗакон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Конечно, страховая компания обязательно должна иметь лицензию.

А что изменилось в первых трех разделах Книги?

С.Б. Пахалуева: Изменения в самой Книге и в Порядке ее заполнения небольшие, в основном технического характера. Уточнено название графы 15 раздела II, порядок отражения рассчитанных по графе 12 расходов на основные средства и нематериальные активы в графе 5 раздела Iабз. 4 п. 3.16 Порядка, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Немного изменился и Порядок заполнения Книги. Теперь налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», которые получают бюджетные субсидии на развитие бизнеса и создание дополнительных рабочих мест, должны будут указывать в графе 5 раздела I «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» Книги свои предусмотренные условиями получения субсидий фактические расходып. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Другие свои расходы они могут отражать в этой графе по желаниюп. 2.5 Порядка, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Приказом утверждена и форма Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Что вы могли бы рассказать о ней?

С.Б. Пахалуева: Книга для предпринимателей на патенте будет состоять только из одного раздела «Доходы». В нем будет указываться: дата и номер первичного документа, содержание операции и сумма доходов от реализации по деятельности, которая указана в патентест. 249, пп. 2—5 ст. 346.53 НК РФ.

Доходы, полученные по другим видам предпринимательской деятельности и облагаемые по иным режимам налогообложения, в эту Книгу не записываются. Как я уже сказала, приобретая новый патент, надо будет начинать и новую Книгу.

Заверять Книги в налоговом органе теперь не нужно?

С.Б. Пахалуева: Положение о том, что Книга учета доходов и расходов, которая велась как в бумажном, так и в электронном виде, должна заверяться подписью должностного лица налогового органа и скрепляться печатью налогового органа, теперь исключено.

Поэтому теперь не нужно ни предварительно заверять в налоговой инспекции бумажную книгу, ни по окончании года — распечатанную электронную книгу. Это, на мой взгляд, самое важное новшество. Организации и индивидуальные предприниматели сэкономят много времени.

А нужно ли заверять распечатанную Книгу за 2012 г.?

С.Б. Пахалуева: Да, Книгу за 2012 г. надо заверять в налоговом органе, так как в отношении нее действует старый Порядок заполненияутв. Приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н.

Сколько лет должна храниться Книга?

С.Б. Пахалуева: Здесь ничего не изменилось. Перечни типовых архивных документов и сроки их хранения утверждает Минкультуры Россиип. 5.2.6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 20.07.2011 № 590. Приказом Минкультуры утвержден Перечень типовых управленческих архивных документовПриказ Минкультуры от 25.08.2010 № 558. По нему Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, должны храниться постоянност. 401 Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 № 558.

Наверное, и Декларация по УСНО в 2013 г. будет новая?

С.Б. Пахалуева: Да, будет новая форма Декларации. Но за 2012 г. декларацию надо сдавать по старой форме.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «УСНО - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. УСН: новый КБК минимального налога, № 1
  2. Новые лимиты для упрощенцев, № 1

2016 г.

  1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  2. Упрощенка: налоговый учет, № 24
  3. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  4. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  6. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  7. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  8. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  9. Уступка права требования при применении УСН, № 4
  10. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  11. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

  1. УСНО-2016: с представительствами вход разрешен, № 24
  2. Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы, № 23
  3. УСНО-2016: учет переходных доходов и расходов, № 23
  4. Применяем УСНО с 2016 года: разбираемся с НДС, № 23
  5. Переходим на УСНО, № 22
  6. Возвращенный упрощенцем аванс больше доходов: заполняем КУДиР и декларацию, № 21
  7. Продажа упрощенцем валютной выручки — это не реализация, № 20
  8. Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17
  9. Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16
  10. НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13
  11. ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12
  12. Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12
  13. «Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11
  14. Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11
  15. «Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7
  16. Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6
  17. Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4
  18. Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2
  19. Новая декларация по УСНО, № 2

2014 г.

  1. Предъявляли НДС — остались без упрощенки?, № 24
  2. Выгодная забота о здоровье сотрудников, № 24
  3. Купили ОС для будущего спецрежима, № 24
  4. Пониженные ставки налога при УСНО, № 23
  5. Субсидия: доход минус расход = 0, № 23
  6. Пробел в индексации не оставит в 2015 году без упрощенки, № 22
  7. Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП, № 21
  8. Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
  9. Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
  10. Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
  11. Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
  12. Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
  13. Бонусный товар у упрощенца, № 13
  14. Упрощенка на грани, № 12
  15. Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
  16. Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
  17. Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
  18. ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
  19. Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
  20. Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
  21. Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3

2013 г.

  1. Плановый переход на УСНО, № 24
  2. Налоговая упаковка возвращаемого основного средства, № 23
  3. Как упрощенцы основное средство возвращали, № 22
  4. Незапланированная утрата права на УСНО, № 22
  5. Слетели с упрощенки? Проверьте, не должны ли вы заплатить минимальный налог, № 21
  6. Как настоящим и будущим упрощенцам сменить объект, № 19
  7. УСНО: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17
  8. Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  9. УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
  10. Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  11. Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  12. Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  13. Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
  14. Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  15. Упрощенка: о наболевшем..., № 3
  16. Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
  17. Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  18. С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
  19. «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
  20. Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1

2012 г.

  1. Была скидка, стал аванс: «упрощенное» превращение, № 24
  2. Какие расходы упрощенца нормируются и как, № 16
  3. Хит-парад налоговых нарушений упрощенцев по версии ФНС, № 13
  4. Что ждет упрощенцев и ЕСХНщиков в 2013 году, № 13
  5. Как учесть расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСНО и оплаченные в рассрочку, № 9
  6. Как вмененщику стать упрощенцем: организационные вопросы, № 6
  7. Как вмененщику стать упрощенцем: учетные сложности, № 6
  8. Упрощенка: готовимся к годовому отчету, № 4

2011 г.

  1. Смена объекта при УСНО: «переходный» учет, № 24
  2. Отвечаем на скользкие вопросы упрощенцев о расходах, № 22
  3. «Досрочная» продажа ОС упрощенцем после смены объекта на «доходы»: как пересчитывать налог, № 22
  4. Как уменьшить налог при УСНО на взносы в ФСС и больничные, № 21
  5. Какие непредвиденные налоги иногда вынуждены платить упрощенцы, № 18
  6. Упрощенец продает основное средство: когда придется пересчитывать налог, № 17
  7. Когда и как упрощенцу списать в расходы НДС по покупным товарам, № 16
  8. «Слет» с патентной УСНО: что придется заплатить в бюджет, № 15
  9. А не купить ли мне патент?, № 14
  10. Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим, № 14
  11. Налоги, взносы и отчетность патентного упрощенца, № 14
  12. В какой момент зарплатный «аванс» признается в расходах упрощенца, № 13
  13. Может ли упрощенец применить амортизационную премию при «досрочной» продаже ОС, № 11
  14. Уходя, гасите свет, или Коммунальные расходы арендаторов-упрощенцев, № 8
  15. Упрощенцы, оплачивать расходы с чужих счетов опасно!, № 4
  16. Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО, № 3
  17. Ежеквартальные авансы по УСНО в декларации за 2010 год, № 3
  18. Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»