С нового года — новая Книга для упрощенцев | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 января 2013 г.

Содержание журнала № 2 за 2013 г.

ПАХАЛУЕВА Светлана Борисовна

ПАХАЛУЕВА Светлана Борисовна

Ведущий советник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Окончила Свердловский институт народного хозяйства
В 1992—2000 гг. работала в Управлении МНС России по Свердловской области
В 2000—2001 гг. — в Межрегиональной инспекции МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг
В 2001—2008 гг. — в Управлении налогообложения малого бизнеса МНС России

Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

С нового года — новая Книга для упрощенцев

Форма Книги учета доходов и расходов для упрощенцев изменилась. Также появилась новая форма Книги учета доходов и у предпринимателей, применяющих патентную системуПриказ Минфина от 22.10.2012 № 135н.

О том, что и как в Книгах теперь надо заполнять по-другому, рассказывает один из авторов новых форм.

Светлана Борисовна, Приказ Минфина, утвердивший новые формы Книг, должен вступить в силу через месяц после официального опубликования.

Значит, для того чтобы формы применялись с начала года, Приказ должен был быть опубликован не позднее 1 декабря, а этого не произошло. Как же быть налогоплательщикам, с какого момента применять новые Книги?

С.Б. Пахалуева: Приказ Минфина России № 135н был опубликован 28 декабря 2012 г. Мы подготовили его заранее, еще в октябре, но государственная регистрация, к сожалению, затянулась. Мы направили в ФНС России Письмо от 29.12.2012 № 03-11-09/100 о том, что Книги подлежат применению с 1 января 2013 г. Ведь гл. 26.5 НК РФ о патентной системе (для которой нужна Книга учета) вступает в силу с 1 января 2013 г.

А что будет, если вести Книгу в 2013 г. по старой форме?

С.Б. Пахалуева: Ничего не будет. Но мы рекомендуем использовать новую форму Книги, ведь это удобнее и самим налогоплательщикам.

Конечно, менять Книгу в середине налогового периода нельзя. Но, скажем, при патентной системе налогообложения налоговый период может составлять всего 1 месяц. И каждый месяц надо начинать новую Книгу. Тогда, конечно, с очередного налогового периода надо будет перейти на новую форму Книги.

Книга учета доходов и расходов упрощенцев дополнена новым разделом. Кто должен его заполнять?

С.Б. Пахалуева: Теперь Книга будет состоять не из трех разделов, как раньше, а из четырех. Новый раздел IV будут заполнять упрощенцы, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы.

В нем надо будет указывать уплаченные взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, на которые уменьшается налог, уплачиваемый при УСНОп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Для выплаченного пособия по временной нетрудоспособности в качестве первичного документа надо указывать больничный лист?

С.Б. Пахалуева: Нет, в качестве первичного документа всегда надо указывать платежный документ. Для пособия по временной нетрудоспособности это расходный кассовый ордер или платежное поручение на перечисление пособия на банковский счет работника.

В графе 8 указывается сумма пособия по больничному только за первые 3 дня?

С.Б. Пахалуева: Да, в этой графе указывается только та часть пособия, которая выплачивается за счет средств работодателя.

А сумма, перечисленная по договорам личного страхования, которую надо указывать в графе 9, тоже ограниченна?

С.Б. Пахалуева: Да, здесь идет речь только о таких договорах, когда при болезни сотрудника пособие за первые 3 дня ему выплачивает не сам работодатель, а страховая компания. И размер этого пособия не должен быть больше, чем установлено ЗакономЗакон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Конечно, страховая компания обязательно должна иметь лицензию.

А что изменилось в первых трех разделах Книги?

С.Б. Пахалуева: Изменения в самой Книге и в Порядке ее заполнения небольшие, в основном технического характера. Уточнено название графы 15 раздела II, порядок отражения рассчитанных по графе 12 расходов на основные средства и нематериальные активы в графе 5 раздела Iабз. 4 п. 3.16 Порядка, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Немного изменился и Порядок заполнения Книги. Теперь налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», которые получают бюджетные субсидии на развитие бизнеса и создание дополнительных рабочих мест, должны будут указывать в графе 5 раздела I «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» Книги свои предусмотренные условиями получения субсидий фактические расходып. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Другие свои расходы они могут отражать в этой графе по желаниюп. 2.5 Порядка, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Приказом утверждена и форма Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Что вы могли бы рассказать о ней?

С.Б. Пахалуева: Книга для предпринимателей на патенте будет состоять только из одного раздела «Доходы». В нем будет указываться: дата и номер первичного документа, содержание операции и сумма доходов от реализации по деятельности, которая указана в патентест. 249, пп. 2—5 ст. 346.53 НК РФ.

Доходы, полученные по другим видам предпринимательской деятельности и облагаемые по иным режимам налогообложения, в эту Книгу не записываются. Как я уже сказала, приобретая новый патент, надо будет начинать и новую Книгу.

Заверять Книги в налоговом органе теперь не нужно?

С.Б. Пахалуева: Положение о том, что Книга учета доходов и расходов, которая велась как в бумажном, так и в электронном виде, должна заверяться подписью должностного лица налогового органа и скрепляться печатью налогового органа, теперь исключено.

Поэтому теперь не нужно ни предварительно заверять в налоговой инспекции бумажную книгу, ни по окончании года — распечатанную электронную книгу. Это, на мой взгляд, самое важное новшество. Организации и индивидуальные предприниматели сэкономят много времени.

А нужно ли заверять распечатанную Книгу за 2012 г.?

С.Б. Пахалуева: Да, Книгу за 2012 г. надо заверять в налоговом органе, так как в отношении нее действует старый Порядок заполненияутв. Приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н.

Сколько лет должна храниться Книга?

С.Б. Пахалуева: Здесь ничего не изменилось. Перечни типовых архивных документов и сроки их хранения утверждает Минкультуры Россиип. 5.2.6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 20.07.2011 № 590. Приказом Минкультуры утвержден Перечень типовых управленческих архивных документовПриказ Минкультуры от 25.08.2010 № 558. По нему Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, должны храниться постоянност. 401 Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 № 558.

Наверное, и Декларация по УСНО в 2013 г. будет новая?

С.Б. Пахалуева: Да, будет новая форма Декларации. Но за 2012 г. декларацию надо сдавать по старой форме.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «УСН - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Курсовые разницы при УСН, № 9
  2. Налоговые вопросы упрощенцев, № 7
  3. Новая Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5
  4. Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
  5. Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
  6. УСН: новый КБК минимального налога, № 1
  7. Новые лимиты для упрощенцев, № 1

2016 г.

  1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  2. Упрощенка: налоговый учет, № 24
  3. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  4. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  6. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  7. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  8. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  9. Уступка права требования при применении УСН, № 4
  10. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  11. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

  1. УСНО-2016: с представительствами вход разрешен, № 24
  2. Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы, № 23
  3. УСНО-2016: учет переходных доходов и расходов, № 23
  4. Применяем УСНО с 2016 года: разбираемся с НДС, № 23
  5. Переходим на УСНО, № 22
  6. Возвращенный упрощенцем аванс больше доходов: заполняем КУДиР и декларацию, № 21
  7. Продажа упрощенцем валютной выручки — это не реализация, № 20
  8. Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17
  9. Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16
  10. НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13
  11. ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12
  12. Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12
  13. «Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11
  14. Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11
  15. «Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7
  16. Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6
  17. Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4
  18. Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2
  19. Новая декларация по УСНО, № 2

2014 г.

  1. Предъявляли НДС — остались без упрощенки?, № 24
  2. Выгодная забота о здоровье сотрудников, № 24
  3. Купили ОС для будущего спецрежима, № 24
  4. Пониженные ставки налога при УСНО, № 23
  5. Субсидия: доход минус расход = 0, № 23
  6. Пробел в индексации не оставит в 2015 году без упрощенки, № 22
  7. Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП, № 21
  8. Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
  9. Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
  10. Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
  11. Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
  12. Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
  13. Бонусный товар у упрощенца, № 13
  14. Упрощенка на грани, № 12
  15. Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
  16. Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
  17. Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
  18. ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
  19. Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
  20. Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
  21. Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3

2013 г.

  1. Плановый переход на УСНО, № 24
  2. Налоговая упаковка возвращаемого основного средства, № 23
  3. Как упрощенцы основное средство возвращали, № 22
  4. Незапланированная утрата права на УСНО, № 22
  5. Слетели с упрощенки? Проверьте, не должны ли вы заплатить минимальный налог, № 21
  6. Как настоящим и будущим упрощенцам сменить объект, № 19
  7. УСНО: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17
  8. Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  9. УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
  10. Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  11. Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  12. Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  13. Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
  14. Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  15. Упрощенка: о наболевшем..., № 3
  16. Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
  17. Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  18. С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
  19. «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
  20. Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1

2012 г.

  1. Была скидка, стал аванс: «упрощенное» превращение, № 24
  2. Какие расходы упрощенца нормируются и как, № 16
  3. Хит-парад налоговых нарушений упрощенцев по версии ФНС, № 13
  4. Что ждет упрощенцев и ЕСХНщиков в 2013 году, № 13
  5. Как учесть расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСНО и оплаченные в рассрочку, № 9
  6. Как вмененщику стать упрощенцем: организационные вопросы, № 6
  7. Как вмененщику стать упрощенцем: учетные сложности, № 6
  8. Упрощенка: готовимся к годовому отчету, № 4

2011 г.

  1. Смена объекта при УСНО: «переходный» учет, № 24
  2. Отвечаем на скользкие вопросы упрощенцев о расходах, № 22
  3. «Досрочная» продажа ОС упрощенцем после смены объекта на «доходы»: как пересчитывать налог, № 22
  4. Как уменьшить налог при УСНО на взносы в ФСС и больничные, № 21
  5. Какие непредвиденные налоги иногда вынуждены платить упрощенцы, № 18
  6. Упрощенец продает основное средство: когда придется пересчитывать налог, № 17
  7. Когда и как упрощенцу списать в расходы НДС по покупным товарам, № 16
  8. «Слет» с патентной УСНО: что придется заплатить в бюджет, № 15
  9. А не купить ли мне патент?, № 14
  10. Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим, № 14
  11. Налоги, взносы и отчетность патентного упрощенца, № 14
  12. В какой момент зарплатный «аванс» признается в расходах упрощенца, № 13
  13. Может ли упрощенец применить амортизационную премию при «досрочной» продаже ОС, № 11
  14. Уходя, гасите свет, или Коммунальные расходы арендаторов-упрощенцев, № 8
  15. Упрощенцы, оплачивать расходы с чужих счетов опасно!, № 4
  16. Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО, № 3
  17. Ежеквартальные авансы по УСНО в декларации за 2010 год, № 3
  18. Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»