Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2013 г.

Содержание журнала № 20 за 2013 г.
Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России

Недавно были внесены изменения в порядок предоставления имущественных НДФЛ-вычетов при покупке жильяЗакон от 23.07.2013 № 212-ФЗ (далее — Закон). Поправки во многом благоприятны для граждан: совладельцам при покупке больше не придется делить сумму вычета между собой, не пропадет остаток вычета, если квартира (земля) стоила меньше 2 млн руб.

Но остается не совсем понятным, кто сможет воспользоваться новыми правилами. С вопросами от читателей мы обратились в Минфин.

Николай Николаевич, в Законе сказано, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим после 1 января 2014 г.п. 2 ст. 2 Закона Такие правоотношения возникают в момент обращения гражданина в инспекцию или к работодателю для получения вычетапп. 2, 3 ст. 220 НК РФ (действ. ред.); пп. 7, 8 ст. 220 НК РФ (нов. ред.).

Получается, что новые правила распространяются и на тех граждан, которые оформили квартиры в собственность до 2014 г., если они не заявляли вычет ранее?

Н.Н. Стельмах: К сожалению, нет. Воспользоваться налоговым вычетом на приобретение жилья и земельных участков по новым правилам смогут лишь те налогоплательщики, которые оформят необходимые для получения вычета документы о праве собственности на недвижимость после 1 января 2014 г. А если вы оформили жилье в собственность до 2014 г., воспользоваться им по новым правилам вы не сможете, даже если не заявляли вычет до 1 января.

Тогда выходит, что те, кто купил жилье в этом году и заявит вычет путем подачи декларации за 2013 г., должны делать это по старым правилам?

Н.Н. Стельмах: Да, для них действуют старые правила получения вычета.

По действующим правилам, если жилье приобретено в порядке долевого строительства, обращаться за вычетом можно уже при наличии подписанного акта передачи объекта недвижимости будущему владельцуподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Будет ли иметь значение дата подписания такого акта при определении порядка предоставления вычета? По каким нормам дадут вычет, если акт подписан, например, в 2013 г.?

Н.Н. Стельмах: И по действующим, и по новым правилам при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.

Поэтому новые правила получения вычетов будут работать в отношении тех граждан, которые подпишут акт приема-передачи квартиры после 1 января 2014 г. То есть если акт подписан в 2013 г., то и налоговый вычет будет предоставлен по нормам ст. 220 НК РФ, действующим в 2013 г.

Благодаря изменениям каждый дольщик-покупатель сможет получить вычет в размере 2 млн руб. (то есть ему вернут НДФЛ в сумме 260 000 руб.), если, конечно, его доля стоила не меньше этой суммы. А при продаже жилья совладельцами (если оно находилось в собственности менее 3 лет) вычет делить между ними по-прежнему нужно. Почему такая несправедливость?

Н.Н. Стельмах: Смысл предоставления имущественного налогового вычета при покупке жилья и земельных участков для жилищного строительства в том, чтобы помочь гражданам решить свои жилищные проблемы. Это очень важный социально значимый вопрос.

А продажу имущества, которое находилось в собственности совладельцев менее 3 лет, вряд ли можно назвать таким социально значимым событием. Доходы, которые граждане получают при продаже такого имущества, при налогообложении уменьшаются на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 млн руб., либо на сумму расходов на приобретение имущества. Учитывая, что жилье со временем растет в цене, несправедливости здесь нет.

Сейчас, если жилье приобретается в совместную собственность, супруги могут написать заявление о «распределении» вычета в пропорции 100% и 0%. При этом остается дискуссионным вопрос о праве супруга, на чью долю пришелся 0%, на получение вычета в будущем.

Есть разъяснение, в котором сказано, что такому гражданину вычет уже не положенПисьмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170. В другом Письме, напротив, признается право супруга, фактически вычетом не пользовавшегося, на вычет при покупке другой квартирыПисьмо ФНС от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@.

Как будет решаться этот вопрос в 2014 г.? Смогут ли граждане, отдавшие 100% вычета супругу до 01.01.2014, заявить вычет в случае приобретения нового жилья?

Н.Н. Стельмах: Принятые изменения снимают споры, о которых вы говорите. После 1 января 2014 г. граждане, отдавшие 100% налогового вычета супругу, смогут заявить вычет, если вновь приобретут жилой дом, квартиру или земельный участок.

Есть среди поправок и менее приятные: вычет по процентам будет предоставляться лимитированно — в пределах 3 млн руб. и только по одному объектуподп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ (нов. ред.). Но, как сказано в Законе, это ограничение не распространяется на ипотеку, оформленную до 1 января 2014 г.п. 2 ст. 2 Закона

Предположим, гражданин оформит ипотеку в 2013 г., а право собственности на квартиру — в 2014 г. Сможет ли он получить вычет по процентам без ограничений?

Н.Н. Стельмах: Действительно, поправки установили, что в отношении погашения процентов налоговый вычет будет предоставляться в пределах не более 3 млн руб. и только по одному объекту, в то время как сейчас расходы по процентам можно получить к вычету без ограничений.

Граждане, которые оформили ипотеку в 2013 г., а право собственности на квартиру получили в 2014 г., вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом без ограничений. То есть в полной сумме фактически понесенных расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Сейчас при продаже доли в АО или ООО гражданин вправе получить имущественный вычетподп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. А при получении ее действительной стоимости в случае выхода из общества — нет. Хотя это очень похожие ситуации.

Смогут ли граждане в 2014 г. получать вычет по доходам в виде действительной стоимости доли?

Н.Н. Стельмах: Хотя это и похожие ситуации, но получить имущественный налоговый вычет по доходам в виде действительной стоимости доли граждане по-прежнему не смогут.

При выходе участника из общества его доля переходит к обществу. И общество обязано либо выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, либо, с согласия участника, выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Если потом бывший участник общества это имущество продаст, он вправе уменьшить сумму своих доходов от его продажи на сумму документально подтвержденных расходов по получению этого имуществаподп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такая конструкция исключает возможность получить имущественный налоговый вычет по одному и тому же объекту два раза.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2017 г.

  1. Расходы физлица на ремонт проданного авто не уменьшат НДФЛ, № 20
  2. Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18
  3. Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
  4. Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
  5. В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
  6. Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13
  7. ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
  8. Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
  9. НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
  10. Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
  11. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  12. Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
  13. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
  14. Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  15. Дачные постройки: налог на имущество, № 2
  16. Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
  17. Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
  18. Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
  19. Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
  5. Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  6. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
  7. Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  8. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  9. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  10. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  11. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  12. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  13. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  14. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  15. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  16. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  17. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  18. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  19. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  20. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  21. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  22. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  23. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  24. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  25. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  26. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  27. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  28. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  29. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  30. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.15%
сентябрь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ