Хочу все знать: расчет размера компенсации за отпуск | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 октября 2013 г.

Содержание журнала № 20 за 2013 г.
Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Хочу все знать: расчет размера компенсации за отпуск

Экзаменуем себя

В предыдущем номере мы предлагали вам проверить свои знания по определению количества дней, за которые работнику надо выплатить компенсацию за отпуск при увольнении в различных ситуациях. Рекомендуем пройти еще один тест — по определению размера такой компенсации. Ответы и пояснения к ним вы найдете ниже.

Вопросы

1. Н.И. Соколова, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, увольняется 27.09.2013. С 01.10.2010 по 17.02.2011 она была в отпуске по беременности и родам, а с 17.02.2011 и до дня увольнения — в отпуске по уходу за ребенком. Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск надо взять расчетный период:

а) с 01.09.2012 по 31.08.2013;

б) с 01.09.2011 по 31.08.2012;

в) с 01.10.2009 по 30.09.2010.

2. П.И. Коровкин увольняется по собственному желанию. Последний день его работы попадает на 30.09.2013. В расчетный период для выплаты П.И. Коровкину компенсации за неиспользованный отпуск:

а) не нужно включать сентябрь 2013 г.;

б) нужно включить сентябрь 2013 г.

3. А.М. Завьялов с 01.08.2013 по 31.08.2013 отсутствовал на работе без уважительной причины. В связи с этим 05.09.2013 его уволили за прогул. Август 2013 г. не учитывается при расчете количества месяцев, за которые выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Для исчисления такой компенсации этот месяц:

а) надо исключить из расчетного периода;

б) не надо исключать из расчетного периода.

4. И.С. Никонов уволен 30.09.2013 по сокращению штатап. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. В день увольнения ему была начислена премия по результатам работы за сентябрь 2013 г. и выходное пособие в связи с увольнениемст. 178 ТК РФ. При исчислении среднего заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск:

а) не учитываются ни премия по результатам работы за сентябрь 2013 г., ни выходное пособие в связи с увольнением;

б) учитываются премия по результатам работы за сентябрь 2013 г. и выходное пособие в связи с увольнением;

в) учитывается премия по результатам работы за сентябрь 2013 г., а выходное пособие — нет.

5. С.Ю. Филиппов принят на работу с 01.01.2011. В отпуск он не ходил. Он увольняется 25.09.2013. Компенсацию за неиспользованный отпуск С.Ю. Филиппову нужно рассчитать:

а) отдельно за 2011 г., за 2012 г. и за 2013 г. исходя из средней зарплаты работника за каждый год;

б) за весь период работы (с 01.01.2011 по 25.09.2013) исходя из средней зарплаты на момент увольнения.

6. П.А. Яковлев увольняется 16.09.2013. Компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить:

а) не позднее 12.09.2013;

б) не позднее 16.09.2013.

7. Денежная компенсация за ежегодный основной оплачиваемый отпуск без увольнения может быть выплачена:

а) только за дни отпуска, превышающие 28 календарных дней;

б) за любые дни неотгулянного отпуска за текущий год.

8. Ю.И. Соболев находился в отпуске с 19.08.2013 по 15.09.2013. После выхода из отпуска он представил больничный за период с 27.08.2013 по 10.09.2013 и написал заявление на выплату компенсации за 15 календарных дней отпуска, не использованного из-за болезни. В такой ситуации компенсацию:

а) можно выплатить;

б) нельзя выплатить.

9. Работнику-инвалиду Законом установлен удлиненный отпуск — 30 календарных днейст. 23 Закона от 24.11.95 № 181-ФЗ. За текущий календарный год он использовал 14 календарных дней отпуска и написал заявление с просьбой выплатить ему компенсацию за оставшиеся 16 календарных дней неиспользованного отпуска. В такой ситуации:

а) можно выплатить компенсацию за 2 календарных дня неиспользованного отпуска;

б) можно выплатить компенсацию за 16 календарных дней неиспользованного отпуска;

в) нельзя заменить компенсацией все оставшиеся неиспользованные дни отпуска.

10. С.И. Зорина, которая работает в организации, расположенной в районах Крайнего Севера, вышла на работу по окончании отпуска по уходу за ребенком. К этому времени у нее было 52 календарных дня неиспользованного отпуска (28 дней основного отпуска и 24 дня дополнительного отпуска за работу на Крайнем Севере). Она написала заявление с просьбой выплатить ей компенсацию за 52 календарных дня неиспользованного отпуска. В этом случае:

а) ей нельзя выплачивать такую компенсацию;

б) ей можно выплатить компенсацию за 52 календарных дня;

в) ей можно выплатить компенсацию за 24 календарных дня.

11. Продолжительность ежегодного отпуска Г.А. Миронова составляет 56 календарных дней. В 2013 г. по его заявлению была выплачена компенсация за 14 календарных дней неиспользованного отпуска за 2010 г. На сумму компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения:

а) не нужно начислять взносы, в том числе «на травматизм»;

б) нужно начислять взносы, в том числе «на травматизм».

Ответы

Воп­рос Правильный ответ Пояснение
1 в) Расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольненияст. 139 ТК РФ. Но если на 12 месяцев, предшествующих увольнению работницы (с 01.09.2012 по 31.08.2013), полностью приходится отпуск по уходу за ребенком, исключаемый из расчетного периода, то для расчета компенсации за неиспользованный отпуск нужно взять 12 календарных месяцев, предшествующих всему «пустому» периодуп. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение)
2 б) Если день увольнения, то есть последний день работы, совпадает с последним календарным днем месяца, то этот месяц полный и его нужно включить в расчетный периодст. 139 ТК РФ; Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1
3 б) Время прогула не включается в стаж для отпускаст. 121 ТК РФ. А при расчете среднего заработка для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск дни прогула из расчетного периода не исключаютсяп. 5 Положения
4 в) Премию нужно включить в расчет, так как работник увольняется в последний календарный день месяцаст. 139 ТК РФ; пп. 2, 15 Положения; Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1. Выходное пособие при увольнении не войдет в расчет, поскольку выплачивается в размере среднего месячного заработкастатьи 139, 178 ТК РФ; подп. «а» п. 5 Положения
5 б) Компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается исходя из среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих увольнениюст. 139 ТК РФ, то есть за период с 01.09.2012 по 31.08.2013
6 б) Компенсация за отпуск при увольнении, в отличие от отпускных, заранее не выплачивается. Ее нужно выплачивать в день увольнения. Если же работника не было на работе в этот день, а зарплата выплачивается наличными через кассу, то суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчетестатьи 84.1, 140 ТК РФ
7 а) ТК РФ разрешает выплатить компенсацию за неиспользованный ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней только в случае увольнения работникаст. 126 ТК РФ
8 б) Запрещается заменять компенсацией 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпускаст. 126 ТК РФ. Не использованный из-за болезни отпуск работник может продлить или перенести на другое времяст. 124 ТК РФ
9 а) ТК не запрещает заменять работникам-инвалидам часть основного отпуска свыше 28 календарных дней компенсациейст. 126 ТК РФ
10 в) 28 календарных дней основного отпуска нельзя заменять денежной компенсацией, кроме случаев, когда работник увольняется.
А дополнительный «северный» отпуск запрещено заменять денежной компенсацией только беременным женщинам и несовершеннолетнимст. 126 ТК РФ. Работница к данным категориям не относится
11 б) С 2011 г. на любую компенсацию за отпуск нужно начислять взносы, в том числе взносы «на травматизм»подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. Поскольку компенсация за часть неиспользованного отпуска за 2010 г. начислена и выплачена в 2013 г., на нее нужно начислить взносы

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Отпуска»:

2017 г.

  1. Стаж для отпуска «за вредность»: считаем по-новому, № 7
  2. Отпуск + майские праздники = ?, № 7
  3. Предоставляем «чернобыльский» отпуск, № 4

2016 г.

  1. «Обязательный» отпуск за свой счет: о чем умалчивает ТК РФ, № 19
  2. Хочу все знать: вопросы по отпускному резерву, № 18
  3. Как посчитать стаж для отпуска «за вредность» в календарных днях, № 18
  4. Как оформить временного работника на период отпуска основных сотрудников, № 17
  5. Оплачиваем северянам дорогу в отпуск, № 15
  6. Правила северного отпуска, № 14
  7. Собирался в отпуск — оказался на больничном, № 13

2015 г.

  1. Самовольный отпуск = увольнение?, № 24

2014 г.

  1. Переносы выходных: изучаем последствия для отпуска, № 15
  2. Изменяем график отпусков, № 15
  3. Необходим ли перерасчет апрельских отпускных из-за изменения среднемесячного числа дней на 29,3, № 14
  4. Предоставляем и оплачиваем отпуск при неполном рабочем времени, № 13
  5. Отправляем работника на отдых за счет фирмы, № 13
  6. Отпуска и отпускные: итоги интернет-конференции, № 12
  7. Если после перевода на новую должность работнику положен отпуск другой продолжительности..., № 12
  8. Можно ли взыскать с бывшего работника неотработанные отпускные, № 2

2013 г.

  1. Хочу все знать: расчет размера компенсации за отпуск, № 20
  2. Хочу все знать: считаем количество дней для выплаты компенсации за отпуск, № 19
  3. Когда отпускной график бессилен, № 16
  4. О ежегодных дополнительных отпусках совместителям, № 16
  5. Оформляем дополнительный отпуск, № 16
  6. Дополнительный отпуск у временных и сезонных работников, № 16
  7. Отпускные страсти, № 12
  8. Работник просит отпуск за свой счет, № 7
  9. Кому отпуск без содержания положен по закону как льгота, № 7
  10. Положен ли дополнительный оплачиваемый отпуск ветеранам боевых действий, № 3

2012 г.

  1. Готовь сани летом, а отпускной график — зимой, № 23
  2. Прощаем неотработанный отпуск, № 22
  3. Отпуск с выгодой, № 20
  4. Как посчитать отпускной стаж работницы до и после «детского» отпуска, № 19
  5. Что включается в стаж для основного отпуска, № 16
  6. Предоставляем «северные» отпуска и оплачиваем дорогу в отпуск, № 15
  7. Отпуск + увольнение? Комбинируем правильно, № 14
  8. Оформляем и оплачиваем замещение на время отпуска, № 13
  9. Учитываем премии и повышение зарплаты при расчете отпускных, № 12
  10. Отпускной резерв: учтем опыт «первопроходцев», № 12
  11. Считаем отпускные без сучка без задоринки, № 11
  12. Отпуска: у вас — вопросы, у нас — ответы, № 10
  13. И вновь об учебных отпусках, № 9

2011 г.

  1. Отпуск за свой счет, № 24
  2. Три подводных камня в расчете отпускных, № 13
  3. Основные и дополнительные отпуска: кому, за что и сколько, № 12
  4. Отпускные расчеты, № 11
  5. Работник — в отпуск, бухгалтер — за расчет, № 10
  6. Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»