Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2013 г.

Содержание журнала № 20 за 2013 г.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов

Правильно заполненное платежное поручениеприложение № 2 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П поможет избежать многих проблем, например розыска и уточнения платежа, уплаты пени за несвоевременное перечисление налогов/взносов.

Правильно оформляем платежку

Для вашего удобства мы привели цифровые коды важных для уплаты налога/взносов полей, которые на самой платежке отсутствуют.

(101)
ИНН (60) КПП (102) Сумма
Плательщик (8)
Сч. №
Банк плательщика БИК
Сч. №
Банк получателя БИК
Сч. №
ИНН (61) КПП (103) Сч. №
Получатель (16)
Вид. оп. Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. (21)
Код Рез. поле
(104) (105) (106) (107) (108) (109) (110)
Назначение платежа (24)

А теперь давайте разберемся, как правильно заполнить эти поля.

Название поля (номер поля) Уплата налоговПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н Уплата взносов в ПФР/ФФОМСПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н Уплата страховых взносов в ФССПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н
Статус плательщика (101) Если налог платит:
  • <или>организация как налогоплательщик — «01»;
  • <или>ИП как налогоплательщик — «09»;
  • <или>организация/ИП в качестве налогового агента — «02»
Если взносы платит:
  • <или>организация — «01»;
  • <или>ИП — «09»
«08»Письмо ФСС от 15.01.2010 № 02-13/08-13157
При уплате взносов в ПФР/ФФОМС организация/ИП может поставить код «14» («плательщик, производящий выплаты физическим лицам»)
ИНН плательщика (60) ИНН вашей организации/ИНН предпринимателя
КПП плательщика (102) КПП, присвоенный ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП:
  • <или>вашей организации;
  • <или>обособленного подразделения
Предприниматели в поле 102 ставят «0»подп. 1 п. 2 приложения № 1 к Приказу Минфина от 24.11.2004 № 106н
Плательщик (8) Краткое название вашей организации (обособленного подразделения, если налог/взносы платятся со счета этого ОП)/«Индивидуальный предприниматель ф. и. о.»
ИНН получателя (61) ИНН той ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог ИНН отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы ИНН отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
КПП получателя (103) КПП ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы КПП отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
Получатель (16) УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается сокращенное наименование ИФНС, которой предназначен ваш платеж. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 19 по г. Москве)» УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретное отделение ПФР. Например, «УФК по Тульской области (ГУ — ОПФР по Тульской области)» УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по Брянской области (ГУ — Брянское региональное отделение ФСС РФ)»
Очередность платежа (21) 3
КБК (104) Соответствующий уплачиваемому налогу/взносу код бюджетной классификации
При уплате налога/взноса в 14-м разряде указывается «1». Если уплачиваются пени — «2», штраф — «3»
Актуальные КБК по налогам и взносам, уплачиваемым в ПФР, можно найти:
сайт ФНС → Налоговая отчетность → Коды классификации доходов бюджетов РФ;
сайт ФНС → Работодателям → Уплата страховых взносов и представление отчетности → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов и образцы заполнения платежных поручений → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2013 г.
ОКАТО (105) Код ОКАТО по месту нахождения организации/обособленного подразделения/недвижимости, транспорта Код ОКАТО отделения ПФР региона, куда уплачиваются взносыИнформационное письмо ПФР от 01.02.2011 Код ОКАТО организации/обособленного подразделения
1. Ваш код ОКАТО указан в уведомлении (информационном письме), которое вы получили от органов статистики при присвоении вам различных статистических кодов.
2. Код ОКАТО на платежке должен совпадать с кодом ОКАТО на декларации.
3. Код ОКАТО можно найти в соответствующем Классификатореутв. Постановлением Госстандарта от 31.07.95 № 413.
Кстати, несмотря на то что ПФР говорит об указании кода ОКАТО именно самого отделения ПФР, на практике бухгалтеры указывают в платежке код ОКАТО своей организации и проблем с поступлением взносов в бюджет у них не возникает.

С 01.01.2014 в платежке вместо кода ОКАТО нужно будет указывать код ОКТМОутв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Финорганами будут составлены переходные таблицы, где по своему коду ОКАТО можно будет найти соответствующий ему код ОКТМОПисьмо Минфина от 25.04.2013 № 02-04-05/14508
Переходную таблицу уже можно найти, например:
сайт УФНС по Курганской области → Налоговая отчетность → Порядок и сроки уплаты налогов и сборов → Коды ОКАТО муниципальных образований

Основание платежа (106) Указывается:
  • <или>«ТП» — при уплате налогов/взносов за текущий период;
  • <или>«ЗД» — при добровольном погашении недоимки;
  • <или>«ТР» — при погашении недоимки по выставленному ИФНС/ПФР/ФСС требованию;
  • <или>«АП» — при погашении недоимки по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачиваются налог/взносы (107) Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то период указывается в формате XX.YY.ГГГГ, где:
  • XX — периодичность уплаты налога: «МС» (месячный платеж); «КВ» (квартальный); «ПЛ» (полугодовой); «ГД» (годовой);
  • YY — номер периода: при месячных уплатах — от 01 до 12; при квартальных — от 01 до 04; при полугодовых — 01 или 02, при годовых — 00;
  • ГГГГ — год, за который перечисляется налог. Например, при уплате авансового платежа по налогу на прибыль за сентябрь 2013 г. указывается «МС.09.2013», при уплате НДС за III квартал — «КВ.03.2013», а при уплате транспортного налога за год — «ГД.00.2013»;
  • <или>«ТР» — дата уплаты налога, установленная в требовании, в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «01.10.2013»);
  • <или>«АП» — «0»
Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается период, за который уплачиваются взносы. Формат периода: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ — номер месяца, ГГГГ — год. Например, при уплате взносов за сентябрь текущего года нужно указать «МС.09.2013»;
  • <или>«ТР», то при уплате взносов в ФСС указывается дата уплаты по требованию, при уплате взносов в ПФР — «0»Информационное письмо ПФР от 01.02.2011;
  • <или>«АП» — «0»
Номер документа (108) Если в поле 106 значится:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается «0»;
  • <или>«ТР» — номер требования (знак «№» не ставится);
  • <или>«АП» — номер акта (знак «№» не ставится)
Дата документа (109) Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП», то указывается дата подписания декларации;
  • <или>«ЗД» — «0»;
  • <или>«ТР» — дата требования;
  • <или>«АП» — дата акта
Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается «0»;
  • <или>«ТР» — дата требования;
  • <или>«АП» — дата акта
Дата ставится в формате «ДД.ММ.ГГГГ»
Тип платежа (110) Указывается при уплате:
  • <или>налога/платежа — «НС»/«ПЛ»;
  • <или>аванса — «АВ»;
  • <или>пени — «ПЕ»;
  • <или>штрафа (кроме административного) — «СА»;
  • <или>административного штрафа — «АШ»;
  • <или>госпошлины — «ГП»
Указывается при уплате:
  • <или>взноса — «ВЗ»;
  • <или>пени — «ПЕ»;
  • <или>штрафа (кроме административного) — «ИШ»;
  • <или>административного штрафа — «АШ»
Назначение платежа (24) Пояснения к платежу (например, «Налог на добавленную стоимость за III квартал 2013 г.»). А при уплате страховых взносов указывается регистрационный номер страхователя

В приложении № 11 к Постановлению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П вы можете найти информацию о максимально допустимом количестве знаков при заполнении того или иного поля платежки. Если знаков у вас будет больше, банк может не принять ваше поручение.

Исправляем ошибку

Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении платежного поручения и платеж уже проведен, способ исправления зависит от того, какую именно ошибку вы допустили:

  • <если>ошибка допущена в полях «№ счета получателя», «банк получателя» платежки, тогда придется заново перечислять налог/взносы. Ведь в этом случае ваша обязанность по уплате налога/взносов считается неисполненной, так как деньги в соответствующий бюджет не поступилиподп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ; подп. 4 п. 6 ст. 18 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). При этом не забудьте заплатить пени, если по правильной платежке деньги вы перечисляете уже после установленного срока уплатыст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ. А деньги по неверно оформленной платежке можно вернуть, написав соответствующее заявление в свои ИФНС или отделение фондасм., например, Письмо Минфина от 02.11.2011 № 02-04-10/4819;
  • <если>вы ошиблись в сумме платежа, то в этом случае, безусловно, важно, в какую именно сторону вы ошиблись:
    • <если>указали сумму меньшую, чем должны были заплатить, то нужно доплатить разницу, а также пени на сумму разницыст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ;
    • <если>сумма больше, то есть вы переплатили в бюджет, то можно написать заявление либо о возврате излишне уплаченной суммы, либо о ее зачете в счет предстоящих платежейст. 78 НК РФ; ст. 26 Закона № 212-ФЗ;
  • <если>ошибка допущена в любом поле платежки, кроме полей «сумма», «№ счета получателя», «банк получателя», то можно написать заявление об уточнении платежап. 7 ст. 45 НК РФ; п. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. При этом в ИФНС и ФСС заявление пишется в произвольной форме, а в ПФР — по рекомендуемойПисьмо ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445. Кстати, пени, набежавшие с момента установленного срока уплаты налога/взноса до момента принятия решения об уточнении вашего платежа, сторнируют, как только по этому уточнению будет принято положительное решение.

***

Приятно, что контролирующие органы пытаются облегчить жизнь бухгалтерам. Например:

  • налоговую платежку можно заполнить, воспользовавшись специальным ресурсом на сайте ФНС или на сайте УФНС своего региона. Кстати, при помощи этого ресурса можно узнать свой ОКАТО: достаточно, заполняя предложенную форму, ввести адрес организации/ИП;
  • на сайтах некоторых региональных отделений ПФР/ФСС можно найти образцы заполнения платежек в разделе, предназначенном для информирования страхователей (например, «Работодателям региона»).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Документооборот»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК