Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2013 г.

Содержание журнала № 20 за 2013 г.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов

Правильно заполненное платежное поручениеприложение № 2 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П поможет избежать многих проблем, например розыска и уточнения платежа, уплаты пени за несвоевременное перечисление налогов/взносов.

Правильно оформляем платежку

Для вашего удобства мы привели цифровые коды важных для уплаты налога/взносов полей, которые на самой платежке отсутствуют.

(101)
ИНН (60) КПП (102) Сумма
Плательщик (8)
Сч. №
Банк плательщика БИК
Сч. №
Банк получателя БИК
Сч. №
ИНН (61) КПП (103) Сч. №
Получатель (16)
Вид. оп. Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. (21)
Код Рез. поле
(104) (105) (106) (107) (108) (109) (110)
Назначение платежа (24)

А теперь давайте разберемся, как правильно заполнить эти поля.

Название поля (номер поля) Уплата налоговПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н Уплата взносов в ПФР/ФФОМСПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н Уплата страховых взносов в ФССПриказ Минфина от 24.11.2004 № 106н
Статус плательщика (101) Если налог платит:
  • <или>организация как налогоплательщик — «01»;
  • <или>ИП как налогоплательщик — «09»;
  • <или>организация/ИП в качестве налогового агента — «02»
Если взносы платит:
  • <или>организация — «01»;
  • <или>ИП — «09»
«08»Письмо ФСС от 15.01.2010 № 02-13/08-13157
При уплате взносов в ПФР/ФФОМС организация/ИП может поставить код «14» («плательщик, производящий выплаты физическим лицам»)
ИНН плательщика (60) ИНН вашей организации/ИНН предпринимателя
КПП плательщика (102) КПП, присвоенный ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП:
  • <или>вашей организации;
  • <или>обособленного подразделения
Предприниматели в поле 102 ставят «0»подп. 1 п. 2 приложения № 1 к Приказу Минфина от 24.11.2004 № 106н
Плательщик (8) Краткое название вашей организации (обособленного подразделения, если налог/взносы платятся со счета этого ОП)/«Индивидуальный предприниматель ф. и. о.»
ИНН получателя (61) ИНН той ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог ИНН отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы ИНН отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
КПП получателя (103) КПП ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы КПП отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
Получатель (16) УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается сокращенное наименование ИФНС, которой предназначен ваш платеж. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 19 по г. Москве)» УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретное отделение ПФР. Например, «УФК по Тульской области (ГУ — ОПФР по Тульской области)» УФК по _____ (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по Брянской области (ГУ — Брянское региональное отделение ФСС РФ)»
Очередность платежа (21) 3
КБК (104) Соответствующий уплачиваемому налогу/взносу код бюджетной классификации
При уплате налога/взноса в 14-м разряде указывается «1». Если уплачиваются пени — «2», штраф — «3»
Актуальные КБК по налогам и взносам, уплачиваемым в ПФР, можно найти:
сайт ФНС → Налоговая отчетность → Коды классификации доходов бюджетов РФ;
сайт ФНС → Работодателям → Уплата страховых взносов и представление отчетности → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов и образцы заполнения платежных поручений → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2013 г.
ОКАТО (105) Код ОКАТО по месту нахождения организации/обособленного подразделения/недвижимости, транспорта Код ОКАТО отделения ПФР региона, куда уплачиваются взносыИнформационное письмо ПФР от 01.02.2011 Код ОКАТО организации/обособленного подразделения
1. Ваш код ОКАТО указан в уведомлении (информационном письме), которое вы получили от органов статистики при присвоении вам различных статистических кодов.
2. Код ОКАТО на платежке должен совпадать с кодом ОКАТО на декларации.
3. Код ОКАТО можно найти в соответствующем Классификатореутв. Постановлением Госстандарта от 31.07.95 № 413.
Кстати, несмотря на то что ПФР говорит об указании кода ОКАТО именно самого отделения ПФР, на практике бухгалтеры указывают в платежке код ОКАТО своей организации и проблем с поступлением взносов в бюджет у них не возникает.

С 01.01.2014 в платежке вместо кода ОКАТО нужно будет указывать код ОКТМОутв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Финорганами будут составлены переходные таблицы, где по своему коду ОКАТО можно будет найти соответствующий ему код ОКТМОПисьмо Минфина от 25.04.2013 № 02-04-05/14508
Переходную таблицу уже можно найти, например:
сайт УФНС по Курганской области → Налоговая отчетность → Порядок и сроки уплаты налогов и сборов → Коды ОКАТО муниципальных образований

Основание платежа (106) Указывается:
  • <или>«ТП» — при уплате налогов/взносов за текущий период;
  • <или>«ЗД» — при добровольном погашении недоимки;
  • <или>«ТР» — при погашении недоимки по выставленному ИФНС/ПФР/ФСС требованию;
  • <или>«АП» — при погашении недоимки по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачиваются налог/взносы (107) Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то период указывается в формате XX.YY.ГГГГ, где:
  • XX — периодичность уплаты налога: «МС» (месячный платеж); «КВ» (квартальный); «ПЛ» (полугодовой); «ГД» (годовой);
  • YY — номер периода: при месячных уплатах — от 01 до 12; при квартальных — от 01 до 04; при полугодовых — 01 или 02, при годовых — 00;
  • ГГГГ — год, за который перечисляется налог. Например, при уплате авансового платежа по налогу на прибыль за сентябрь 2013 г. указывается «МС.09.2013», при уплате НДС за III квартал — «КВ.03.2013», а при уплате транспортного налога за год — «ГД.00.2013»;
  • <или>«ТР» — дата уплаты налога, установленная в требовании, в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «01.10.2013»);
  • <или>«АП» — «0»
Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается период, за который уплачиваются взносы. Формат периода: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ — номер месяца, ГГГГ — год. Например, при уплате взносов за сентябрь текущего года нужно указать «МС.09.2013»;
  • <или>«ТР», то при уплате взносов в ФСС указывается дата уплаты по требованию, при уплате взносов в ПФР — «0»Информационное письмо ПФР от 01.02.2011;
  • <или>«АП» — «0»
Номер документа (108) Если в поле 106 значится:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается «0»;
  • <или>«ТР» — номер требования (знак «№» не ставится);
  • <или>«АП» — номер акта (знак «№» не ставится)
Дата документа (109) Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП», то указывается дата подписания декларации;
  • <или>«ЗД» — «0»;
  • <или>«ТР» — дата требования;
  • <или>«АП» — дата акта
Если в поле 106 стоит:
  • <или>«ТП»/«ЗД», то указывается «0»;
  • <или>«ТР» — дата требования;
  • <или>«АП» — дата акта
Дата ставится в формате «ДД.ММ.ГГГГ»
Тип платежа (110) Указывается при уплате:
  • <или>налога/платежа — «НС»/«ПЛ»;
  • <или>аванса — «АВ»;
  • <или>пени — «ПЕ»;
  • <или>штрафа (кроме административного) — «СА»;
  • <или>административного штрафа — «АШ»;
  • <или>госпошлины — «ГП»
Указывается при уплате:
  • <или>взноса — «ВЗ»;
  • <или>пени — «ПЕ»;
  • <или>штрафа (кроме административного) — «ИШ»;
  • <или>административного штрафа — «АШ»
Назначение платежа (24) Пояснения к платежу (например, «Налог на добавленную стоимость за III квартал 2013 г.»). А при уплате страховых взносов указывается регистрационный номер страхователя

В приложении № 11 к Постановлению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П вы можете найти информацию о максимально допустимом количестве знаков при заполнении того или иного поля платежки. Если знаков у вас будет больше, банк может не принять ваше поручение.

Исправляем ошибку

Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении платежного поручения и платеж уже проведен, способ исправления зависит от того, какую именно ошибку вы допустили:

  • <если>ошибка допущена в полях «№ счета получателя», «банк получателя» платежки, тогда придется заново перечислять налог/взносы. Ведь в этом случае ваша обязанность по уплате налога/взносов считается неисполненной, так как деньги в соответствующий бюджет не поступилиподп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ; подп. 4 п. 6 ст. 18 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). При этом не забудьте заплатить пени, если по правильной платежке деньги вы перечисляете уже после установленного срока уплатыст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ. А деньги по неверно оформленной платежке можно вернуть, написав соответствующее заявление в свои ИФНС или отделение фондасм., например, Письмо Минфина от 02.11.2011 № 02-04-10/4819;
  • <если>вы ошиблись в сумме платежа, то в этом случае, безусловно, важно, в какую именно сторону вы ошиблись:
    • <если>указали сумму меньшую, чем должны были заплатить, то нужно доплатить разницу, а также пени на сумму разницыст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ;
    • <если>сумма больше, то есть вы переплатили в бюджет, то можно написать заявление либо о возврате излишне уплаченной суммы, либо о ее зачете в счет предстоящих платежейст. 78 НК РФ; ст. 26 Закона № 212-ФЗ;
  • <если>ошибка допущена в любом поле платежки, кроме полей «сумма», «№ счета получателя», «банк получателя», то можно написать заявление об уточнении платежап. 7 ст. 45 НК РФ; п. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. При этом в ИФНС и ФСС заявление пишется в произвольной форме, а в ПФР — по рекомендуемойПисьмо ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445. Кстати, пени, набежавшие с момента установленного срока уплаты налога/взноса до момента принятия решения об уточнении вашего платежа, сторнируют, как только по этому уточнению будет принято положительное решение.

***

Приятно, что контролирующие органы пытаются облегчить жизнь бухгалтерам. Например:

  • налоговую платежку можно заполнить, воспользовавшись специальным ресурсом на сайте ФНС или на сайте УФНС своего региона. Кстати, при помощи этого ресурса можно узнать свой ОКАТО: достаточно, заполняя предложенную форму, ввести адрес организации/ИП;
  • на сайтах некоторых региональных отделений ПФР/ФСС можно найти образцы заполнения платежек в разделе, предназначенном для информирования страхователей (например, «Работодателям региона»).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Документооборот»:

2017 г.

  1. Риски внедоговорной поставки: если договор и накладная «не дружат», № 11

2016 г.

  1. Документооборот, № 24
  2. Восстанавливаем утраченные документы, № 20
  3. Бухгалтерские документы: составляем, заполняем, подписываем, № 20
  4. В электронную подпись желательно включить отметку о времени, № 15
  5. ФНС может принимать электронные документы только утвержденных форматов, № 13
  6. Исправляем бухгалтерскую первичку, № 10
  7. Электронный документ — не просто созданный на компьютере, № 5
  8. Оформляем приказ о возложении обязанностей главбуха на директора, № 4
  9. Передаем учет аутсорсеру, № 3

2015 г.

  1. Кто ответит за электронную подпись?, № 21
  2. Электронные документы: нужна ли их распечатка?, № 18
  3. Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю, № 18
  4. Нужна ли печать на судебной доверенности, № 15
  5. Выполнение работ по «давальческому» договору, № 15
  6. ООО решило сменить название: пошаговая инструкция, № 13
  7. Подписываем документ: что, где и как, № 11
  8. Отказ от круглой печати: стоит ли спешить?, № 10
  9. Хочу все знать: расчеты с подотчетными лицами, № 8
  10. Сокращаем документооборот на складе, № 8
  11. Рукописи не горят бесплатно... Учитываем расходы на уничтожение документов, № 8
  12. Счет не получен вовремя: будет ли просрочка оплаты, № 7

2014 г.

  1. Усы, лапы, хвост — вот мои документы!, № 22
  2. Собираем досье на контрагента, № 18
  3. Можно ли «подписать» первичку только по факсу?, № 18
  4. Мастер-класс юриста: договор оказания услуг, № 17
  5. Бухгалтерское прочтение договора поставки, № 10
  6. Мастер-класс: проверяем договор аренды помещения, № 7
  7. Обмен опытом: документооборот по давальческим материалам в строительстве, № 5
  8. Кто, кроме директора, может подписать акт об оказании услуг, № 4
  9. Первичка: как сохранить и... выбросить, № 2

2013 г.

  1. Гибридный счет-фактура: несекретная разработка ФНС, № 22
  2. Запрос в Минфин: азбука эффективного общения, № 22
  3. Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов, № 20
  4. Как защитить персональные данные работников и клиентов, № 19
  5. Как уничтожить первичку после истечения срока ее хранения, № 15
  6. Приемка и списание материалов: оформляем документы, № 12
  7. Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать, № 10
  8. Печать фирмы: изготавливаем, используем, утилизируем, № 9
  9. Печать — постоянная спутница фирмы?, № 9
  10. Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ, № 8
  11. Обнаружили недостачу: составляем претензию контрагенту, № 8
  12. Когда пригодятся скриншоты, № 6
  13. Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора, № 6
  14. Документооборот: выстраиваем «под бухгалтерию», № 5
  15. Договор поставки: читаем по слогам, № 5
  16. Унифицированные формы первички необязательны, а что с БСО?, № 4
  17. Как не допустить атаку на «Клиент-Банк», № 3

2012 г.

  1. «Инвентаризационная» подборка, № 24
  2. Условия гражданско-правовых договоров и их налоговые последствия, № 24
  3. Положение об охране труда: ваш помощник в учете трат на комфорт, № 24
  4. Упрощенка: списываем в расходы проданные товары, № 24
  5. Первичка: унифицированная и не очень, № 23
  6. Выдаем справку о зарплате для расчета пособий в нестандартных ситуациях, № 22
  7. Подотчет и наличные расходы, № 21
  8. Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков, № 20
  9. Учимся писать записки: докладные, служебные, объяснительные, № 20
  10. Почему при поставке иногда недостаточно счета на оплату и нужен договор, № 19
  11. Может ли первичка с дефектом подтверждать расходы и вычеты НДС, № 19
  12. У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора, № 19
  13. Правильно оформляем первичку и не только, № 16
  14. Вся правда о доверенности, № 14
  15. Направляем претензию контрагенту, задержавшему поставку или оплату, № 14
  16. Документируем брак основного средства и его возврат поставщику, № 14
  17. «Просроченный» директор: как работать бухгалтеру?, № 13
  18. Нужны ли покупателю для налогового учета ТН и ТТН при договоре транспортной экспедиции, № 10
  19. Готовая инструкция для подотчетника, № 9
  20. Справки и документы с места работы: кому, когда, какие, № 2
  21. Как заверить копию документа «надлежащим» образом, № 1

2011 г.

  1. Список важных предновогодних дел, № 24
  2. Оформляем документы для защиты личных данных работников, № 24
  3. Учетная политика: проверь себя, № 23
  4. Моделируем учетную политику для мини-фирмы, № 23
  5. На что бухгалтеру обратить внимание в договоре купли-продажи, № 22
  6. Договор транспортной экспедиции: как избежать проблем с НДС, № 21
  7. Нюансы заполнения новой транспортной накладной, № 20
  8. Учитываем приобретенные ТМЦ под другим наименованием, № 19
  9. Путевой лист делаем «путёвым», № 19
  10. Доверенность, вернись!, № 17
  11. Как подписаться электронной подписью, № 17
  12. Когда нужен акт по форме № КМ-3, № 17
  13. Когда можно использовать дополнительные печати, № 16
  14. Ох уж этот подотчет..., № 11
  15. Когда, кому и зачем нужна ТТН, № 6
  16. Директор путает счет компании с собственным карманом, № 5
  17. Что можно, а что нельзя подписывать факсимиле, № 4
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК