Перевод НДС-деклараций на «электронку» | Журнал «Главная книга» | № 21 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем справки 2-НДФЛ за 2016 год с новыми кодами

3 апреля – крайний срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» на каждое физлицо, которое получило от вас в 2016 году облагаемый НДФЛ доход. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 ноября 2013 г.

Содержание журнала № 21 за 2013 г.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Перевод НДС-деклараций на «электронку»

Кто обязан с 01.01.2014 сдавать электронные декларации по НДС и что будет, если отчитываться на бумаге

1 января 2014 г. почти для всех организаций и ИП независимо от численности их работников вводится обязанность сдавать декларации по НДС в электронном видеп. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ); п. 6 ст. 10, п. 2 ст. 12, п. 3 ст. 24 Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ.

Кому пора готовиться к обязательной «электронке»

Представлять электронные декларации по НДС, в том числе нулевые, будут:

  • все плательщики НДС;
  • спецрежимники и те, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК, — если выставят покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Сдавать НДС-декларации на бумаге смогут только налоговые агенты по НДС со среднесписочной численностью не больше 100 человек, которые на момент подачи декларации:

  • <или>не являются плательщиками НДС, поскольку применяют спецрежимы;
  • <или>освобождены от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК.

Что такое электронная декларация

Это декларация, сданная в электронном виде через спецоператорап. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ). То есть вам придется:

  • <или>заключить договор с самим спецоператором;
  • <или>сдавать декларации через фирму — посредника между спецоператором и налогоплательщиками. Такие фирмы разово отправляют отчет налогоплательщика по доверенности от него.

Имейте в виду: если вы предпочтете второй вариант, ваша декларация будет считаться сданной не в момент передачи ее посреднику, а в момент подтверждения ее приема спецоператором от посредникап. 4 ст. 80 НК РФ; Письмо Минфина от 29.04.2011 № 03-02-08/49. Так что на последний день оставлять сдачу декларации таким способом точно не стоит.

Кроме того, роль таких посредников (в отличие от роли спецоператоров) в НК не закреплена. И если отчетность не будет сдана вовремя по вине посредника, то налоговики все равно накажут вас (а вы уже потом будете разбираться с посредником).

Если вы принесете в инспекцию или отправите почтой декларацию на флешке, диске, дискете, то новое требование об электронном виде не выполните. Возможность отправки деклараций через сайт ФНС в НК не предусмотрена.

Декларация по НДС за IV квартал 2013 г.: можно ли сдать на бумаге?

Зависит от режима, на котором вы будете работать с 1 января 2014 г.

СИТУАЦИЯ 1. Вы остаетесь на ОСНО (пусть даже применяете освобождение по ст. 145 НК). Формально вы обязаны отправить декларацию за IV квартал по ТКС. Однако в ФНС считают иначе.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Декларацию по НДС за IV квартал 2013 г. можно представить в порядке, который действует до 01.01.2014. То есть те, у кого среднесписочная численность не превышает 100 человек, могут сдать ее на бумаге.

Представлять декларации по НДС в электронном виде по установленным форматам по системе ТКС через оператора все плательщики НДС обязаны будут только по итогам I квартала 2014 г. по сроку не позднее 20 апреля 2014 г.

И Минфин не против этого — он уже выпустил официальное Письмо, подтверждающее такую возможностьПисьмо Минфина от 08.10.2013 № 03-07-15/41875. Однако те, кто привык с недоверием относиться к поблажкам от налоговой службы, задумались: а может, безопаснее отправить декларацию за IV квартал 2013 г. почтой 31 декабря, когда еще допускается сдача на бумаге? Так поступить можно, если вы уверены, что учтете в декларации все операции за квартал.

СИТУАЦИЯ 2. Вы переходите на спецрежим (упрощенку или вмененку). Тогда вы имеете полное право сдать декларацию за IV квартал 2013 г. на бумаге, поскольку в январе, на момент сдачи декларации, уже не будете плательщиком НДС. А обязанность отправлять декларации по ТКС установлена именно для плательщиков НДСп. 5 ст. 174, п. 1 ст. 143 НК РФ (в ред. Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

«Электронка» не обязательна для уточненок по НДС за периоды до 2014 г.

Вы можете сдавать уточненные декларации по НДС на бумаге, если среднесписочная численность вашей организации (ИП) не больше 100 человек. Ведь «электронная обязанность» введена только для деклараций, сдаваемых не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодомп. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ), то есть только для первичной отчетности.

Заметьте, НК позволяет вам сдать на бумаге уточненную декларацию за любой период. Однако Минфин пока признал это возможным только для уточненок за налоговые периоды до 2014 г.Письмо Минфина от 08.10.2013 № 03-07-15/41875

Единую упрощенную декларацию (ЕУД) по-прежнему можно будет сдавать на бумаге

Напомним, такую декларацию сдают налогоплательщики, у которых за налоговый период не было объектов налогообложения ни по одному из налогов, а также движения денег на счетах в банках и в кассеп. 2 ст. 80 НК РФ.

Обязаны ли они будут отправлять ЕУД по ТКС или смогут по-прежнему сдавать на бумаге? Ведь за «электронку» нужно платить (как минимум раз в год при подключении). Это означает движение по счету либо по кассе и, как следствие, невозможность сдавать ЕУД.

Обязательная «электронка» не распространяется на ЕУД, потому что ее нельзя считать декларацией по каждому из указанных в ней налогов, в том числе и по НДС. В ней нет сведений об объектах налога, налоговой базе, исчисленной сумме налога и т. п.п. 1 ст. 80 НК РФ; Письмо Минфина от 03.07.2008 № 03-02-07/2-118 Это подтвердили и в ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

На представление единой упрощенной декларации вводимое с 01.01.2014 требование об обязательной сдаче деклараций по НДС в электронном виде по ТКС не распространяется.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Что будет, если в 2014 г. сдать декларацию по НДС на бумаге

Некоторые бухгалтеры будут вынуждены нарушать требование об электронной сдаче деклараций по НДС. Например, руководитель решит, что плата за ЭЦП, подключение к ТКС и отправку отчетов неоправданно высока. Спецрежимники, разово выставившие счета-фактуры с НДС, вряд ли станут подключаться к ТКС ради одной декларации.

Отказать в приеме бумажной декларации инспекция не вправеп. 4 ст. 80 НК РФ. Если вы принесли ее лично, то в инспекции обязаны по вашей просьбе поставить на ваш экземпляр штамп «Принято» и указать текущую дату. После этого декларация считается сданной. Поэтому заблокировать счета и оштрафовать по ст. 119 НК за несдачу декларации в срок инспекция не может. Она вправе только оштрафовать вас на 200 руб. за несоблюдение электронного способа сдачист. 119.1 НК РФ.

Однако рассчитывать, что на деле все обойдется 200-руб­левым штрафом, вряд ли стоит. По сообщениям наших читателей, в некоторых инспекциях уже сейчас устно предупреждают о том, что с нового года всю бумажную отчетность по НДС, полученную по почте, будут отправлять обратно со штампом «Отчет не принят» и блокировать счета. Это, конечно, незаконно, и вы легко оспорите заморозку счета, но какое-то время деньги на нем будут недоступны. Возможны и другие неприятности. Например, отказавшись принять сданную на бумаге уточненку с НДС к уменьшению, инспекция не отразит переплату в вашей карточке расчетов с бюджетом.

***

По остальным налогам те, у кого среднесписочная численность не больше 100 человек, смогут отчитываться на бумаге. Но если вы подключитесь к ТКС для сдачи НДС-деклараций, удобнее будет перевести на «электронку» все общение с инспекцией.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2017 г.

  1. Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
  2. Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6
  3. Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6
  4. Обновленная декларация по НДС, № 6
  5. Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
  6. Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
  7. Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
  8. Изменения по НДС, № 1
  9. К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1

2016 г.

  1. Налог на добавленную стоимость, № 24
  2. Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  3. Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  4. Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  5. Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  6. Новые коды по НДС, № 12
  7. Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11
  8. Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  9. Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10
  10. Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  11. Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  12. «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  13. Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2

2015 г.

  1. Камералка: даем пояснения по НДС-декларации, № 24
  2. НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?, № 22
  3. Когда ломбарды должны платить НДС, № 22
  4. Авансовый НДС при экспортных операциях, № 20
  5. Какой НДС можно принять к вычету «вчерашним днем», № 20
  6. Какие вычеты по НДС можно отложить на завтра, № 19
  7. Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного суда, № 17
  8. И снова мы с вами: решаем НДС-вопросы, № 16
  9. Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15
  10. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  11. НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  12. НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  13. Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  14. Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  15. Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  16. Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  17. 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  18. Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  19. Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  20. Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  21. И снова об НДС, № 6
  22. «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  23. НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5

2014 г.

  1. Встречаем УКД, № 22
  2. Как исправить УПД?, № 22
  3. Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур, № 21
  4. Нежилые помещения в жилом доме и НДС-вычет у застройщика-инвестора, № 21
  5. Аванс наличными: по-прежнему рискованно принимать НДС к вычету, № 20
  6. Отстоять НДС-вычет с отступного новому кредитору поможет суд, № 19
  7. Подготовка НДС-отчета, № 19
  8. НДС при уступке требования, № 18
  9. ВАС замолвил слово и о вычетах НДС по неотделимым улучшениям, № 17
  10. Обновление документов НДС-учета, № 17
  11. Новые правила НДС-документооборота и не только, № 16
  12. Откровения ВАС о ставках НДС и вычетах, № 16
  13. Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС, № 15
  14. Что делать, если вы получили корректировочный счет-фактуру вместо исправленного или наоборот, № 13
  15. Главный НДС-документ: правильно и вовремя, № 11
  16. Заполнить счет-фактуру? Легко!, № 8
  17. Около нуля, или По какой ставке начислять НДС при работе с международными организациями, № 8
  18. При выездной проверке отобрали НДС, возмещенный по камералке: что делать?, № 6
  19. Заполнить счет-фактуру? Элементарно!, № 4

2013 г.

  1. Неблагоприятные последствия «забытого» НДС, № 23
  2. Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  3. НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  4. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  5. Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  6. Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  7. Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  8. Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  9. Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  10. И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  11. ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  12. Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  13. Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  14. Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  15. Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2

2012 г.

  1. В счете-фактуре нет расшифровки подписи: быть ли вычету НДС?, № 24
  2. Как застройщику выставить счет-фактуру для инвестора на «подрядный» НДС, № 23
  3. НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19
  4. Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19
  5. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет, № 15
  6. Камералка при НДС-возмещении: как бороться с документальным беспределом, № 12
  7. Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур, № 10
  8. Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу, № 10
  9. Цена одного товара растет, другого — падает: корректируем счет-фактуру, № 8
  10. Новые счета-фактуры: исправления, корректировки и не только, № 8
  11. Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам, № 7
  12. Меняем стоимость части товаров: как заполнить корректировочный счет-фактуру, № 7
  13. Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок, № 5
  14. Цена в инвалюте или в у. е.: возникают ли НДС-разницы при предоплате, № 3
  15. Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  16. Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  17. Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  18. Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  19. Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  20. Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  21. Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1

2011 г.

  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20
  4. Договор в у. е.: от первички до учета, № 20
  5. Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС, № 19
  6. Проверка подлинности подписи в счете-фактуре: кто, как и зачем, № 14
  7. НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без, № 13
  8. Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам, № 12
  9. Неденежные авансы: что делать с НДС продавцу и покупателю, № 12
  10. Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС, № 12
  11. Заполняем декларацию по НДС при экспорте, № 11
  12. Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?, № 9
  13. Задвоение вычета в книге покупок: как исправить, № 3
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»