Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 ноября 2013 г.
Содержание журнала № 22 за 2013 г.Касса — вопросов масса! Часть I
С наличными деньгами приходится иметь дело многим организациям и предпринимателям. И обращаться с ними нужно правильно, чтобы не навлечь на себя санкции от проверяющих.
В помощь нашим читателям мы провели на форуме компании «Консультант Плюс» интернет-конференцию, посвященную «кассовой» теме. И теперь хотим познакомить вас с ответами наших экспертов на наиболее животрепещущие вопросы. В этом номере они все так или иначе будут касаться применения ККТ.
Каждому водителю по ККТ, каждой ККТ по журналу кассира
Компания хочет выдать водителям-экспедиторам переносные кассовые аппараты. Правильно ли я понимаю, что журнал кассира нужно вести отдельно по каждому выданному аппарату?
: Да, журнал кассира-операциониста (форма
Напомним, что ККТ до начала использования нужно обязательно зарегистрировать в налоговой инспекци
При расчетах «пластиком» кассовый чек обязателен
Должен ли предприниматель, применяющий ККТ, при проведении покупки по POS-терминалу выдавать покупателю, помимо терминального, еще и кассовый чек? Как правильно отражать выручку по терминалу и по кассе в журнале кассира-операциониста? Ведь итог денег в кассе не будет сходиться с общей суммой по журналу.
: Несмотря на то что в случае оплаты покупки пластиковой картой наличных денег от покупателя вы не получаете, ему все равно нужно выдать кассовый
Действительно, по итогу дня сумма денег в кассе не будет сходиться с общей суммой по журналу кассира-операциониста (форма
Выручка по терминалу и по кассе в журнале отражается так: сумма наличной выручки на основании
Если на чеке неправильный адрес фирмы
Некоторое время назад мы сменили юридический адрес, а на кассовом чеке до сих пор печатается старый адрес. Чем это для нас чревато?
: Ничем, ведь указание адреса организации в кассовом чеке вообще не обязательно. Нарушением будет отсутствие либо неправильное указание в чеке следующих реквизито
- наименования организации;
- ИНН;
- заводского номера ККТ;
- порядкового номера чека;
- даты и времени покупки (оказания услуги);
- стоимости покупки (услуги);
- признака фискального режима.
Расходы можно учесть, если есть чек и другая первичка
Скажите, для учета расходов по оплате товаров достаточно ли поставщику только кассового чека (без квитанции к ПКО)? Еще бывает, что получаем чек, в котором нет упоминания об НДС. Как быть в этом случае?
: Стоимость оплаченных товаров можно включить в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль или по налогу при УСНО, при наличии чека (даже без квитанции к приходному кассовому ордеру) и других документов (счета-фактуры, накладной и т. п.), подтверждающих приобретение товаров.
Что касается чеков, в которых сумма НДС не выделена отдельной строкой, то они не лишают вас права заявить вычет, но при условии, что у вас будет счет-фактура от поставщик
Комиссионная торговля и ККТ
В каких случаях расчеты наличными между комитентом и комиссионером допустимы без применения ККТ?
: Если комиссионер передает комитенту наличные деньги, полученные от покупателей, у комитента нет обязанности применять ККТ. Ведь это расчеты, не связанные с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услу
А вот когда комитент выплачивает вознаграждение наличными комиссионеру, тот уже должен выдать комитенту кассовый чек, поскольку имеют место расчеты за оказанные услуг
Авто фирмы продали «физику» за нал? Надо выдать чек!
Машину, зарегистрированную на компанию, мы продали физическому лицу за наличные. Дали ему только приходник, так как кассового аппарата у нас нет. С учетом того, что «наличная» сделка носила разовый характер, грозит ли нам штраф за неприменение ККТ? Если да, то как его избежать?
: То, что сделка разовая, в вашем случае никакого значения не имеет. Все равно налицо правонарушение в виде неприменения ККТ при реализации товара за наличный расче
- для фирмы — от 30 000 до 40 000 руб.;
- для ее руководителя (предпринимателя) — от 3000 до 4000 руб.
Но если с момента совершения вами нарушения (то есть со дня, когда вы получили от покупателя наличные и не выдали ему кассовый чек) прошло более 2 месяцев, то наказание вам не грозит. Ведь срок давности привлечения к ответственности уже исте
Один чек на несколько договоров
Планируем продать товары физическим и юридическим лицам на основании нескольких договоров. Можно ли при этом пробить один чек на продажу и выписать один приходник?
: Один чек может быть пробит на любую сумму по любому количеству договоров при расчетах с одним покупателем. Но нужно помнить, что для расчетов с организациями и ИП установлен лимит наличных расчетов. В рамках одного договора он составляет
- организацию — на
40 000— 50 000 руб.; - ее руководителя — на
4000— 5000 руб.
По наличным же расчетам с физическими лицами никаких ограничений не установлено.
Что касается ПКО, то вы составляете его в одном экземпляре на всю наличную выручку за день при условии, что деньги принимались с использованием
Городской вмененщик торгует спиртным? ККТ надо иметь
У нас ресторан, в котором, помимо прочего, посетителям продаются алкогольные напитки. По Закону о ККТ мы вправе не использовать кассовый аппарат, так как находимся на вмененк
Разъясните, пожалуйста, нужно все-таки нашему ресторану применять ККТ или нет?
: Нет, применять кассовый аппарат вы не обязаны. Это, кстати, признает и Минфи
Но поскольку «алкогольный» Закон
- для фирмы — от 30 000 до 40 000 руб. (также возможна конфискация алкоголя);
- для ее руководителя — от 3000 до 4000 руб.
Привлечь к ответственности за это нарушение могут органы полици
Поскольку данное нарушение относится к категории длящихс
Прием наличной арендной платы без ККТ: скрытая угроза
Я — предприниматель, применяю «доходную» упрощенку. Помимо прочего, сдаю в аренду два нежилых помещения. Нередко арендаторы просят принять арендную плату наличными и я иду им навстречу, выписывая корешок приходника. А недавно взял на работу бухгалтера, и она сказала, что, не имея ККТ, так делать нельзя, могут оштрафовать. Это правда?
: Ваш бухгалтер абсолютно прав.
Если налоговый орган обнаружит факт принятия вами наличных денег в счет арендной платы, то не упустит случая оштрафовать вас за неприменение ККТ на
Одно хорошо: если на момент выявления налоговиками нарушения с даты выдачи приходника прошло более 2 месяцев, к ответственности вас привлечь не смогу
Отдельные суды считают, что положения Закона о применении ККТ на получение арендных платежей не распространяютс
Также вам необходимо помнить о предельном размере расчетов наличными между организациями и (или) предпринимателями по одному договору
Так что безопаснее всего вообще не принимать плату за аренду наличными. А настойчивых арендаторов отправляйте в любой близлежащий банк, чтобы перечисляли вам деньги по безналу.
Использование ККТ на стыке двух режимов налогообложения
Наша фирма занималась в основном розничной торговлей, и поскольку мы были на ЕНВД, то не применяли ККТ по розниц
Подскажите, можем ли мы применять вмененку по реализованному товарному остатку, то есть по тому товару, который был ранее закуплен? Допустимо ли при этом не использовать ККТ?
: Получается, что в период продажи товарного остатка ваша организация фактически будет вести два разных вида деятельности:
- розничная торговля покупными товарами, по которой можно применять ЕНВД;
- торговля товарами собственного производства, облагаемая в рамках общего или упрощенного режимов налогообложения.
Поэтому вам необходимо вести раздельный уче
Оплата за размещение рекламы в СМИ наличными: порядок действий
Наша редакция оказывает платные услуги по размещению на страницах газеты коммерческой рекламы, а также частных объявлений от физических лиц. При оплате таких услуг наличными мы выдаем только кассовый чек без оформления приходника на каждую операцию. В конце рабочей смены оформляются справка-отчет по форме
: Да, вы действительно в конце рабочего дня можете оформить приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных дене
Прием металлолома + иные услуги: как заполнять отчет кассира
Мы недавно занялись приемом металлолома от населения, а значит, обязаны применять
: Никаких особенностей в заполнении журнала кассира-операциониста (форма
Однако если вы будете по одному и тому же кассовому аппарату пробивать и чеки при выдаче наличных за полученный у населения металлолом, и чеки при получении денег за другие оказанные услуги, то возникнет путаница. Вам сложно будет посчитать, какова сумма выручки за услуги и какова сумма выданных за металлолом денег.
Чтобы избежать путаницы, можно перенастроить кассовый аппарат, выделив в нем две секции. И пробивать по первой секции прием денег, а по второй секции — их выдачу за металлолом. Такую особенность использования ККТ лучше зафиксировать приказом руководителя.
В этом случае при заполнении журнала кассира надо будет указывать номер секции, по которой получена выручка либо, наоборот, выданы деньги за металлолом. Но учтите, что, к примеру, московские налоговики не советуют в такой ситуации применять одну контрольно-кассовую машину. Их рекомендация — купить два разных кассовых аппарат
В бухучете выдача денег из кассы отражается такими проводками:
- при приеме у населения металлолома (если в дальнейшем вы планируете его продать): дебет счета 41 «Товары» - кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- при его оплате: дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - кредит счета 50 «Касса».
Если прием металлолома и выдача за него денег у вас происходят одномоментно, то можно сразу сделать проводку по дебету счета 41 и кредиту счета 50.
Букмекеры, готовьтесь! Со следующего года вам нужно применять ККТ
Слышали, что для букмекерских контор ввели обязанность применять кассовые аппараты. Так ли это? Если да, то есть ли какая-то возможность вместо чека выдавать БСО?
: Действительно, этим летом в Закон, регулирующий «азартную» деятельност
А поскольку при оказании услуг за наличный расчет все организации и предприниматели обязаны применять ККТ, то и вам придется это делать с названной дат
Теперь что касается БСО. Действительно, те, кто оказывает услуги населению, могут вместо чека ККТ выдавать
Но дело в том, что в ОКУН есть только услуги:
- по организации досуга (код 122500), в частности, это предоставление газет, журналов, настольных игр, игровых автоматов и бильярда — код 122503 5;
- по обеспечению досуга (книги, журналы, газеты, настольные игры, экскурсии и иное) — код 131212 2.
Как видим, услуги букмекерской конторы по заключению пари с участниками азартных игр никак не подходят к указанным категориям услуг. Причем в этих категориях нет «прочих услуг». Поэтому мы бы не советовали букмекерской конторе рисковать и использовать БСО, принимая деньги от граждан при заключении пари. Гораздо безопаснее (и кстати, удобнее) применять ККТ. Ведь штраф за неприменение ККТ (а именно так, скорее всего, налоговики и расценят выдачу БСО вместо ККТ) достаточно вели