Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год | Журнал «Главная книга» | № 22 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 ноября 2013 г.

Содержание журнала № 22 за 2013 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год

В плане уплаты взносов «за себя» предприниматели находятся в достаточно выгодном положении: за текущий год они могут заплатить их в любой момент — хоть частями, хоть общей суммой не позднее 31 декабряч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Правда, в этом году предпринимательские взносы кусаются — размер их не такой уж и маленький. Но деваться некуда, платить их все равно надо. И для этого осталось не так много времени.

«Сколько с меня?»

ИП в обязательном порядке платят взносы «за себя» в ПФР и ФФОМСч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. За 2013 г. предприниматели должны заплатить следующие суммы взносовч. 1.1, 1.2 ст. 14, пп. 1, 3 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ; пп. 2.1, 2.2 ст. 22 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ:

Возраст ИП Сумма взносов в ПФР Сумма взносов в ФФОМС
1966 г. р. и старше 32 479,20 руб. на страховую часть 3185,46 руб.
1967 г. р. и моложе 24 984,00 руб. на страховую часть
7495,20 руб. на накопительную часть

Если ИП зарегистрирован в качестве предпринимателя не с начала этого года, то взносы уплачиваются в меньшем размереч. 3, 4 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Рассчитывается сумма взносов так:

Сумма взносов в соответствующий фонд пропорционально периоду ведения предпринимательской деятельности в году

Куда перечислять

Каждая из рассчитанных сумм к уплате перечисляется в бюджет ПФР или ФФОМС отдельной платежкой с указанием нужного КБКч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ.

Вид взносов КБК
В ПФР на страховую часть 392 1 02 02140 06 1000 160
В ПФР на накопительную часть 392 1 02 02150 06 1000 160
В ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160

Как уплаченные взносы влияют на налоги

Сумму страховых взносов можно включить в налоговые расходы при общем режиме налогообложения и «доходно-расходной» УСНО или уменьшить на них сам налог, если ИП применяет вмененку или «доходную» УСНО. Подробнее об этом — в таблице ниже.

Режим налогообложения ИП Учет уплаченных взносовПисьмо ФНС от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@
УСНО с объектом «доходы минус расходы» При расчете авансового платежа/налога за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) все взносы, уплаченные в этом периоде, включаются в расходы в полном объемеподп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
УСНО с объектом «доходы»:
  • <если>у ИП нет работников
Авансовый платеж/налог за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом периоде ИП «за себя», в полном объемеп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
  • <если>у ИП есть работники
Авансовый платеж/налог за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом периоде ИП «за себя» и за работников, но не более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
ЕНВД:
  • <если>у ИП нет работников
Налог за квартал уменьшается на сумму взносов, уплаченных именно в этом квартале ИП «за себя», в полном объемепп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ
  • <если>у ИП есть работники
Налог за квартал не уменьшается на взносы, уплаченные ИП «за себя», но уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом квартале за работников, в пределах 50% суммы налогапп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ
Патентная система налогообложения Стоимость патента уменьшить на взносы нельзя
ОСНО При расчете НДФЛ за год взносы, уплаченные в этом году, включаются в состав профессионального вычетап. 1 ст. 221 НК РФ; подп. 1 п. 47 Порядка, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002; Письмо Минфина от 08.08.2013 № 03-04-05/32061

Не забывайте, что несвоевременная уплата взносов «за себя» грозит пенямист. 25 Закона № 212-ФЗ; п. 2.2 приложения к Распоряжению Правления ПФР от 05.05.2010 № 120р. Поэтому лучше не откладывать уплату взносов на последний момент — 31 декабря. Платежи могут поступить на счета фондов после наступления нового года. И конечно, контролеры, заметив это, не упустят шанс начислить вам пени. Да, это незаконно, так как взносы считаются уплаченными с того момента, как вы передаете банку поручение перечислить их на соответствующий счетпп. 1—3 ч. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. Но все равно спорить из-за копеечных пени — себе дороже.

***

Обращаем ваше внимание, что в следующем году предпринимателям, скорее всего, надо будет платить совсем другие суммы взносов. Поскольку могут поменяться и тарифы для ИП, и сумма МРОТ, исходя из которой сейчас рассчитываются взносы в фиксированном размере. Как только все это будет известно, мы обязательно сообщим на страницах нашего журнала.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2017 г.

  1. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  2. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  3. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  4. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  5. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  6. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  7. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  8. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  9. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  10. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  11. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»