Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год | Журнал «Главная книга» | № 22 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 ноября 2013 г.

Содержание журнала № 22 за 2013 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год

В плане уплаты взносов «за себя» предприниматели находятся в достаточно выгодном положении: за текущий год они могут заплатить их в любой момент — хоть частями, хоть общей суммой не позднее 31 декабряч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Правда, в этом году предпринимательские взносы кусаются — размер их не такой уж и маленький. Но деваться некуда, платить их все равно надо. И для этого осталось не так много времени.

«Сколько с меня?»

ИП в обязательном порядке платят взносы «за себя» в ПФР и ФФОМСч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. За 2013 г. предприниматели должны заплатить следующие суммы взносовч. 1.1, 1.2 ст. 14, пп. 1, 3 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ; пп. 2.1, 2.2 ст. 22 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ:

Возраст ИП Сумма взносов в ПФР Сумма взносов в ФФОМС
1966 г. р. и старше 32 479,20 руб. на страховую часть 3185,46 руб.
1967 г. р. и моложе 24 984,00 руб. на страховую часть
7495,20 руб. на накопительную часть

Если ИП зарегистрирован в качестве предпринимателя не с начала этого года, то взносы уплачиваются в меньшем размереч. 3, 4 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Рассчитывается сумма взносов так:

Сумма взносов в соответствующий фонд пропорционально периоду ведения предпринимательской деятельности в году

Куда перечислять

Каждая из рассчитанных сумм к уплате перечисляется в бюджет ПФР или ФФОМС отдельной платежкой с указанием нужного КБКч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ.

Вид взносов КБК
В ПФР на страховую часть 392 1 02 02140 06 1000 160
В ПФР на накопительную часть 392 1 02 02150 06 1000 160
В ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160

Как уплаченные взносы влияют на налоги

Сумму страховых взносов можно включить в налоговые расходы при общем режиме налогообложения и «доходно-расходной» УСНО или уменьшить на них сам налог, если ИП применяет вмененку или «доходную» УСНО. Подробнее об этом — в таблице ниже.

Режим налогообложения ИП Учет уплаченных взносовПисьмо ФНС от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@
УСНО с объектом «доходы минус расходы» При расчете авансового платежа/налога за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) все взносы, уплаченные в этом периоде, включаются в расходы в полном объемеподп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
УСНО с объектом «доходы»:
  • <если>у ИП нет работников
Авансовый платеж/налог за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом периоде ИП «за себя», в полном объемеп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
  • <если>у ИП есть работники
Авансовый платеж/налог за период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом периоде ИП «за себя» и за работников, но не более чем на 50%п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
ЕНВД:
  • <если>у ИП нет работников
Налог за квартал уменьшается на сумму взносов, уплаченных именно в этом квартале ИП «за себя», в полном объемепп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ
  • <если>у ИП есть работники
Налог за квартал не уменьшается на взносы, уплаченные ИП «за себя», но уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом квартале за работников, в пределах 50% суммы налогапп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ
Патентная система налогообложения Стоимость патента уменьшить на взносы нельзя
ОСНО При расчете НДФЛ за год взносы, уплаченные в этом году, включаются в состав профессионального вычетап. 1 ст. 221 НК РФ; подп. 1 п. 47 Порядка, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002; Письмо Минфина от 08.08.2013 № 03-04-05/32061

Не забывайте, что несвоевременная уплата взносов «за себя» грозит пенямист. 25 Закона № 212-ФЗ; п. 2.2 приложения к Распоряжению Правления ПФР от 05.05.2010 № 120р. Поэтому лучше не откладывать уплату взносов на последний момент — 31 декабря. Платежи могут поступить на счета фондов после наступления нового года. И конечно, контролеры, заметив это, не упустят шанс начислить вам пени. Да, это незаконно, так как взносы считаются уплаченными с того момента, как вы передаете банку поручение перечислить их на соответствующий счетпп. 1—3 ч. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ. Но все равно спорить из-за копеечных пени — себе дороже.

***

Обращаем ваше внимание, что в следующем году предпринимателям, скорее всего, надо будет платить совсем другие суммы взносов. Поскольку могут поменяться и тарифы для ИП, и сумма МРОТ, исходя из которой сейчас рассчитываются взносы в фиксированном размере. Как только все это будет известно, мы обязательно сообщим на страницах нашего журнала.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2017 г.

  1. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  2. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  3. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  4. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  5. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  6. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  7. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  8. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  9. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  10. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  11. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  12. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  13. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  14. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция