
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2013 г.
Содержание журнала № 24 за 2013 г.Правила обращения с фальшивыми деньгами
Технический прогресс, как известно, не стоит на месте. И наверняка не скажешь, что совершенствуется быстрее — оборудование для распознавания поддельных купюр или станки для высококлассного производства фальшивок. В связи с этим бухгалтер почти любой фирмы может столкнуться с проблемой приема в кассу поддельных денег. Что делать в такой ситуации, какие бумаги оформлять, кому сообщать, как учитывать недостачу — вопросы, на которые мы ответим в нашей статье.
Не все обязаны иметь детектор валют
Я скоро открываю маленький продуктовый магазинчик. Слышала, что надо обязательно поставить у кассы прибор контроля подлинности банкнот. Действительно ли это так и что мне будет, если я не куплю такой детектор?
: Такой обязанности нет. Но использование детектора поможет свести к минимуму попадание в вашу кассу фальшивых купюр.
Сомнительные банкноты? Быстрее в банк!
Мы обнаружили подозрительную банкноту в своей выручке. Как нам лучше действовать, какие бумаги составлять?
: Нужно составить, в частности, акт об изъятии сомнительных денежных знаков из кассы, заявление об их передаче в банк на экспертизу и их опис
Чтобы избежать такой бумажной работы, можно поступить иначе — сдать наличную выручку в банк для зачисления на ваш расчетный счет. Когда подозрительную купюру найдут банковские работники, они сами оформят все необходимые бумаги. А вам надо будет:
- получить в банке справку о задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки, и приеме их на экспертиз
уформа 0402159; - переоформить в банке ваше объявление на взнос наличными по форме 0402001, если деньги вносились вашим работником, а не через инкассатора. В новом объявлении надо будет указать вносимую вами сумму за вычетом номинала подозрительной купюры, ушедшей на экспертиз
упп. 3.5, 16.1 Положения; - получить в банке копию акта экспертизы денежных знако
вформа 0402156. Учтите, что сомнительную банкноту вам не вернут:
- <если>ее признают подлинной, то сумму, равную номиналу такой банкноты, зачислят на ваш расчетный сче
тп. 16.13 Положения; - <если>ее признают поддельной, то с экспертизы фальшивку передадут в территориальное
ОВДп. 16.10 Положения. Банк вам сообщит, в какое отделение направили ваши фальшивкип. 16.11 Положения. Возможно, вашему руководителю придется встретиться с полицейскими — его вызовут в отделение или стражи порядка сами придут к вам на фирму.
Нет обязанности проверять деньги — нет ответственности за недостачу
Среди нашей наличной выручки обнаружены фальшивые банкноты, что подтверждено актом экспертизы банка. Можно ли взыскать всю сумму недостачи с кассира и как ее списывать в учете?
: Взыскать недостачу в полном объеме с кассира можно, но только если одновременно выполняются следующие условия:
- кассир обеспечен техническими средствами контроля подлинности банкно
тст. 22 ТК РФ. Причем детектор, который у него установлен, способен выявить именно найденную подделку. Если у кассира нет приборов для выявления подделок, они неисправны или технически устарели, его нельзя привлечь к материальной ответственности; - с ним заключен договор о полной материальной ответственност
ист. 243 ТК РФ. Если такого договора нет, то взыскать ущерб можно будет только в пределах месячного заработкаст. 241 ТК РФ; - в его должностной инструкции (а при ее отсутствии — в трудовом договоре с ним) записана обязанность проверять платежеспособность денежных знако
вОпределение Мосгорсуда от 24.04.2012 № 33-10500/2012; - фальшивая купюра попала в кассу именно через этого кассира;
- соблюдена процедура взыскания с работника материального ущерба.
Порядок взыскания материального ущерба следующи
ШАГ 1. Создайте комиссию для проведения служебного расследовани
ШАГ 2. Запросите у кассира письменное объяснение о том, откуда взялась фальшивка. Если он не захочет это сделать, то составьте акт об отказе работника давать объяснения. А если он не распишется в таком акте, пусть его отказ своими подписями подтвердят члены комисси
ШАГ 3. По итогам расследования составьте акт в произвольной форме с описанием обстоятельств дела. В частности, вам придется доказать, что имеющийся у вас детектор должен был выявить именно такую подделку.
Если организация сама не фиксировала обнаружение в кассе подозрительных банкнот, а просто сдала их в банк, то подтвердить возможность выявления именно такой фальшивки имеющимся в компании детектором и вину конкретного кассира крайне сложно.
ШАГ 4. Издайте распоряжение, подписанное руководителем компании, о взыскании с кассира суммы причиненного ущерба не позднее 1 месяца со дня получения акта экспертизы банка, подтвердившей, что банкноты фальшивы
При взыскании ущерба с виновного лица ни дохода, ни расхода в налоговом учете фирмы не возникает. В бухучете надо сделать такие проводки.
Содержание операции | Дт | Кт |
В кассе обнаружены поддельные дензнаки | 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | 50 «Касса» |
Отражена сумма, подлежащая взысканию с работника | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
Сумма недостачи удержана из зарплаты работника | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Подозрительные купюры лучше не принимать
У нас круглосуточный магазин в проходном месте. И бывает, что нам норовят подсунуть фальшивые деньги. Какие инструкции дать продавцам на случай, если они засомневаются в подлинности банкноты? Надо им изымать подделку и передавать ее в полицию? Как оформить такое изъятие?
: Ничего изымать и оформлять не надо. Объясните своим продавцам, что:
- у индивидуальных предпринимателей или компаний, не являющихся кредитными организациями, нет ни обязанности, ни полномочий изымать поддельные купюры у покупателя;
- если продавец-кассир примет в оплату товара подозрительную купюру, которая впоследствии будет признана фальшивой, ему придется возмещать возникшую из-за этого недостачу в полном объеме из своего кармана. Конечно, при условии, что будут выполнены все условия, перечисленные в ответе на предыдущий вопрос.
Поэтому лучший вариант — просто не принимать денежную купюру, которая кажется подозрительной.
Прощенный работнику долг в расходах не учтешь
Наш кассир не отследил поддельную купюру, хотя у него был прибор, способный выявить эту фальшивку. Но из-за его тяжелых семейных обстоятельств начальник решил не наказывать работника и не взыскивать с него недостачу. Как это правильно оформить и провести в учете?
: Свое решение об отказе взыскания недостачи с виновного сотрудника по какой-либо причин
В бухучете сумму прощенного долга включите в прочие расходы фирм
А вот в налоговом учете сумму долга, прощенную сотруднику, в расходы включить нельзя, поскольк
- виновник установлен;
- вы могли взыскать ущерб, но не сделали этого.
СОВЕТ
Лучше в приказе руководителя в качестве причины отказа от взыскания с сотрудника суммы недостачи укажите, что детектор не смог выявить фальшивку. Тогда вы сможете списать недостачу в налоговом учете во внереализационные расходы.
Виновника нет, а расходы есть
В нашей выручке, переданной в банк, выявлены поддельные купюры. И хотя наш кассир проверял все приходящие к нему банкноты, детектор фальшивку не выявил. Как отражать в учете недостачу, когда виновника нет?
: В бухучете спишите сумму недостачи в состав прочих расходов, а в налоговом учете — в состав внереализационны
Проводки надо сделать такие.
Содержание операции | Дт | Кт |
Наличные деньги переданы инкассатору | 57 «Переводы в пути» | 50 «Касса» |
Деньги зачислены на расчетный счет | 51 «Расчетные счета» | 57 «Переводы в пути» |
Списана номинальная стоимость поддельных дензнаков | 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | 57 «Переводы в пути» |
Списана сумма недостачи | 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» | 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:
2018 г.
- Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
- Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями, № 8
- ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
- Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы, № 5
- Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа, № 3
- Что делать со старым кассовым аппаратом, № 2
- Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ, № 2
- Оформление чеков «возврат прихода» при исправлении ошибок, № 2
- Продавец не дал кассовый чек из-за сбоя работы ККТ: как подтвердить факт покупки, № 2
- Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества, № 1
2017 г.
- Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
- Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22
- НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22
- Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
- Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы, № 21
- Кассовые ордера при возврате товаров покупателями, № 20
- Составляем ПКО и РКО по итогам смены ККТ, № 20
- На основании какого документа выдавать деньги под отчет, № 19
- Обязательные случаи использования кабинета ККТ, № 18
- Новые кассовые правила: ЦБ снимает запреты, № 17
- Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ, № 16
- Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате, № 16
- Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
- Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах, № 15
- Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа, № 14
- Штраф за старую ККТ, если уже есть новая, № 14
- Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
- На что нельзя выдавать наличные из кассы, № 13
- Оформление кассового чека, если список и количество товаров на момент оплаты неизвестны, № 12
- Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
- Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке, № 8
- ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
- Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
- Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
- ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4
- Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4
- Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4
- Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4
- Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
- Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
- Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1
- Цена ККТ-нарушений, № 1
- Как повлияет ОКВЭД2 на право не применять ККТ в сфере услуг, № 1
- Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1
2016 г.
- Кассовые вопросы, № 24
- Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
- Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
- Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
- БСО: когда, зачем и почему, № 14
- Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12
2015 г.
- Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
- «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
- Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12
2014 г.
- Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
- Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
- Ведем кассу по новым правилам, № 17
- Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
- Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
- По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
- Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
- Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2
2013 г.
- Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24
- Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24
- Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
- Касса — вопросов масса! Часть II, № 23
- Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23
- Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
- Касса — вопросов масса! Часть I, № 22
- Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
- Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
- Хочу все знать: тест по кассе, № 13
- Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
- Кассовые «можно» и «нельзя», № 2
2012 г.
- Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
- Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22
- Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
- Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
- Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
- Сколько наличных оставить в кассе, № 8
- Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
- За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
- Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1
2011 г.
- Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
- Внимание, берем кассу!, № 15
- Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
- Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
- Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
- Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
- Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1
- Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1