Правила обращения с фальшивыми деньгами | Журнал «Главная книга» | № 24 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 декабря 2013 г.

Содержание журнала № 24 за 2013 г.
На вопросы отвечала М.А. Кокурина, юрист

Правила обращения с фальшивыми деньгами

Технический прогресс, как известно, не стоит на месте. И наверняка не скажешь, что совершенствуется быстрее — оборудование для распознавания поддельных купюр или станки для высококлассного производства фальшивок. В связи с этим бухгалтер почти любой фирмы может столкнуться с проблемой приема в кассу поддельных денег. Что делать в такой ситуации, какие бумаги оформлять, кому сообщать, как учитывать недостачу — вопросы, на которые мы ответим в нашей статье.

Не все обязаны иметь детектор валют

Е.М. Миланова, г. Родники, Ивановская обл.

Я скоро открываю маленький продуктовый магазинчик. Слышала, что надо обязательно поставить у кассы прибор контроля подлинности банкнот. Действительно ли это так и что мне будет, если я не куплю такой детектор?

: Такой обязанности нет. Но использование детектора поможет свести к минимуму попадание в вашу кассу фальшивых купюр.

Сомнительные банкноты? Быстрее в банк!

Л.Я. Пименова, г. Кореновск, Краснодарский край

Мы обнаружили подозрительную банкноту в своей выручке. Как нам лучше действовать, какие бумаги составлять?

: Нужно составить, в частности, акт об изъятии сомнительных денежных знаков из кассы, заявление об их передаче в банк на экспертизу и их описьп. 16.6 Положения, утв. ЦБ от 24.04.2008 № 318-П (далее — Положение).

Чтобы избежать такой бумажной работы, можно поступить иначе — сдать наличную выручку в банк для зачисления на ваш расчетный счет. Когда подозрительную купюру найдут банковские работники, они сами оформят все необходимые бумаги. А вам надо будет:

  • получить в банке справку о задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки, и приеме их на экспертизуформа 0402159;
  • переоформить в банке ваше объявление на взнос наличными по форме 0402001, если деньги вносились вашим работником, а не через инкассатора. В новом объявлении надо будет указать вносимую вами сумму за вычетом номинала подозрительной купюры, ушедшей на экспертизупп. 3.5, 16.1 Положения;
  • получить в банке копию акта экспертизы денежных знаковформа 0402156. Учтите, что сомнительную банкноту вам не вернут:
  • <если>ее признают подлинной, то сумму, равную номиналу такой банкноты, зачислят на ваш расчетный счетп. 16.13 Положения;
  • <если>ее признают поддельной, то с экспертизы фальшивку передадут в территориальное ОВДп. 16.10 Положения. Банк вам сообщит, в какое отделение направили ваши фальшивкип. 16.11 Положения. Возможно, вашему руководителю придется встретиться с полицейскими — его вызовут в отделение или стражи порядка сами придут к вам на фирму.

Нет обязанности проверять деньги — нет ответственности за недостачу

С.В. Сердоев, г. Елец, Липецкая обл.

Среди нашей наличной выручки обнаружены фальшивые банкноты, что подтверждено актом экспертизы банка. Можно ли взыскать всю сумму недостачи с кассира и как ее списывать в учете?

: Взыскать недостачу в полном объеме с кассира можно, но только если одновременно выполняются следующие условия:

  • кассир обеспечен техническими средствами контроля подлинности банкнотст. 22 ТК РФ. Причем детектор, который у него установлен, способен выявить именно найденную подделку. Если у кассира нет приборов для выявления подделок, они неисправны или технически устарели, его нельзя привлечь к материальной ответственности;
  • с ним заключен договор о полной материальной ответственностист. 243 ТК РФ. Если такого договора нет, то взыскать ущерб можно будет только в пределах месячного заработкаст. 241 ТК РФ;
  • в его должностной инструкции (а при ее отсутствии — в трудовом договоре с ним) записана обязанность проверять платежеспособность денежных знаковОпределение Мосгорсуда от 24.04.2012 № 33-10500/2012;
  • фальшивая купюра попала в кассу именно через этого кассира;
  • соблюдена процедура взыскания с работника материального ущерба.

Порядок взыскания материального ущерба следующийст. 247 ТК РФ.

ШАГ 1. Создайте комиссию для проведения служебного расследованияст. 247 ТК РФ.

ШАГ 2. Запросите у кассира письменное объяснение о том, откуда взялась фальшивка. Если он не захочет это сделать, то составьте акт об отказе работника давать объяснения. А если он не распишется в таком акте, пусть его отказ своими подписями подтвердят члены комиссиист. 247 ТК РФ.

ШАГ 3. По итогам расследования составьте акт в произвольной форме с описанием обстоятельств дела. В частности, вам придется доказать, что имеющийся у вас детектор должен был выявить именно такую подделку.

Если организация сама не фиксировала обнаружение в кассе подозрительных банкнот, а просто сдала их в банк, то подтвердить возможность выявления именно такой фальшивки имеющимся в компании детектором и вину конкретного кассира крайне сложно.

ШАГ 4. Издайте распоряжение, подписанное руководителем компании, о взыскании с кассира суммы причиненного ущерба не позднее 1 месяца со дня получения акта экспертизы банка, подтвердившей, что банкноты фальшивыест. 248 ТК РФ. Ознакомьте с таким распоряжением кассира под роспись.

При взыскании ущерба с виновного лица ни дохода, ни расхода в налоговом учете фирмы не возникает. В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт
В кассе обнаружены поддельные дензнаки 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 50 «Касса»
Отражена сумма, подлежащая взысканию с работника 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Сумма недостачи удержана из зарплаты работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Подозрительные купюры лучше не принимать

Р.А. Ложнин, г. Искитим, Новосибирская обл.

У нас круглосуточный магазин в проходном месте. И бывает, что нам норовят подсунуть фальшивые деньги. Какие инструкции дать продавцам на случай, если они засомневаются в подлинности банкноты? Надо им изымать подделку и передавать ее в полицию? Как оформить такое изъятие?

: Ничего изымать и оформлять не надо. Объясните своим продавцам, что:

  • у индивидуальных предпринимателей или компаний, не являющихся кредитными организациями, нет ни обязанности, ни полномочий изымать поддельные купюры у покупателя;
  • если продавец-кассир примет в оплату товара подозрительную купюру, которая впоследствии будет признана фальшивой, ему придется возмещать возникшую из-за этого недостачу в полном объеме из своего кармана. Конечно, при условии, что будут выполнены все условия, перечисленные в ответе на предыдущий вопрос.

Поэтому лучший вариант — просто не принимать денежную купюру, которая кажется подозрительной.

Прощенный работнику долг в расходах не учтешь

С.П. Филатова, г. Десногорск

Наш кассир не отследил поддельную купюру, хотя у него был прибор, способный выявить эту фальшивку. Но из-за его тяжелых семейных обстоятельств начальник решил не наказывать работника и не взыскивать с него недостачу. Как это правильно оформить и провести в учете?

: Свое решение об отказе взыскания недостачи с виновного сотрудника по какой-либо причинест. 240 ТК РФ руководитель должен оформить приказом.

В бухучете сумму прощенного долга включите в прочие расходы фирмып. 11 ПБУ 10/99.

А вот в налоговом учете сумму долга, прощенную сотруднику, в расходы включить нельзя, посколькуп. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270, подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ:

  • виновник установлен;
  • вы могли взыскать ущерб, но не сделали этого.

СОВЕТ

Лучше в приказе руководителя в качестве причины отказа от взыскания с сотрудника суммы недостачи укажите, что детектор не смог выявить фальшивку. Тогда вы сможете списать недостачу в налоговом учете во внереализационные расходы.

Виновника нет, а расходы есть

Е.Р. Минаева, г. Кандалакша

В нашей выручке, переданной в банк, выявлены поддельные купюры. И хотя наш кассир проверял все приходящие к нему банкноты, детектор фальшивку не выявил. Как отражать в учете недостачу, когда виновника нет?

: В бухучете спишите сумму недостачи в состав прочих расходов, а в налоговом учете — в состав внереализационныхподп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Проводки надо сделать такие.

Содержание операции Дт Кт
Наличные деньги переданы инкассатору 57 «Переводы в пути» 50 «Касса»
Деньги зачислены на расчетный счет 51 «Расчетные счета» 57 «Переводы в пути»
Списана номинальная стоимость поддельных дензнаков 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 57 «Переводы в пути»
Списана сумма недостачи 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2017 г.

  1. ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
  2. Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
  3. Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
  4. ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4
  5. Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4
  6. Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4
  7. Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4
  8. Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
  9. Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
  10. Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

2016 г.

  1. Кассовые вопросы, № 24
  2. Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
  3. Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
  4. Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  5. БСО: когда, зачем и почему, № 14
  6. Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12

2015 г.

  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
  2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  5. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

  1. Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24
  2. Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24
  3. Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
  4. Касса — вопросов масса! Часть II, № 23
  5. Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23
  6. Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
  7. Касса — вопросов масса! Часть I, № 22
  8. Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
  9. Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
  10. Хочу все знать: тест по кассе, № 13
  11. Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
  12. Кассовые «можно» и «нельзя», № 2

2012 г.

  1. Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
  2. Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22
  3. Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
  4. Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
  5. Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
  6. Сколько наличных оставить в кассе, № 8
  7. Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
  8. За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
  9. Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1

2011 г.

  1. Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
  2. Внимание, берем кассу!, № 15
  3. Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
  4. Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
  5. Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
  6. Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
  7. Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1
  8. Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»