Правила обращения с фальшивыми деньгами | Журнал «Главная книга» | № 24 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 декабря 2013 г.

Содержание журнала № 24 за 2013 г.
На вопросы отвечала М.А. Кокурина, юрист

Правила обращения с фальшивыми деньгами

Технический прогресс, как известно, не стоит на месте. И наверняка не скажешь, что совершенствуется быстрее — оборудование для распознавания поддельных купюр или станки для высококлассного производства фальшивок. В связи с этим бухгалтер почти любой фирмы может столкнуться с проблемой приема в кассу поддельных денег. Что делать в такой ситуации, какие бумаги оформлять, кому сообщать, как учитывать недостачу — вопросы, на которые мы ответим в нашей статье.

Не все обязаны иметь детектор валют

Е.М. Миланова, г. Родники, Ивановская обл.

Я скоро открываю маленький продуктовый магазинчик. Слышала, что надо обязательно поставить у кассы прибор контроля подлинности банкнот. Действительно ли это так и что мне будет, если я не куплю такой детектор?

: Такой обязанности нет. Но использование детектора поможет свести к минимуму попадание в вашу кассу фальшивых купюр.

Сомнительные банкноты? Быстрее в банк!

Л.Я. Пименова, г. Кореновск, Краснодарский край

Мы обнаружили подозрительную банкноту в своей выручке. Как нам лучше действовать, какие бумаги составлять?

: Нужно составить, в частности, акт об изъятии сомнительных денежных знаков из кассы, заявление об их передаче в банк на экспертизу и их описьп. 16.6 Положения, утв. ЦБ от 24.04.2008 № 318-П (далее — Положение).

Чтобы избежать такой бумажной работы, можно поступить иначе — сдать наличную выручку в банк для зачисления на ваш расчетный счет. Когда подозрительную купюру найдут банковские работники, они сами оформят все необходимые бумаги. А вам надо будет:

  • получить в банке справку о задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки, и приеме их на экспертизуформа 0402159;
  • переоформить в банке ваше объявление на взнос наличными по форме 0402001, если деньги вносились вашим работником, а не через инкассатора. В новом объявлении надо будет указать вносимую вами сумму за вычетом номинала подозрительной купюры, ушедшей на экспертизупп. 3.5, 16.1 Положения;
  • получить в банке копию акта экспертизы денежных знаковформа 0402156. Учтите, что сомнительную банкноту вам не вернут:
  • <если>ее признают подлинной, то сумму, равную номиналу такой банкноты, зачислят на ваш расчетный счетп. 16.13 Положения;
  • <если>ее признают поддельной, то с экспертизы фальшивку передадут в территориальное ОВДп. 16.10 Положения. Банк вам сообщит, в какое отделение направили ваши фальшивкип. 16.11 Положения. Возможно, вашему руководителю придется встретиться с полицейскими — его вызовут в отделение или стражи порядка сами придут к вам на фирму.

Нет обязанности проверять деньги — нет ответственности за недостачу

С.В. Сердоев, г. Елец, Липецкая обл.

Среди нашей наличной выручки обнаружены фальшивые банкноты, что подтверждено актом экспертизы банка. Можно ли взыскать всю сумму недостачи с кассира и как ее списывать в учете?

: Взыскать недостачу в полном объеме с кассира можно, но только если одновременно выполняются следующие условия:

  • кассир обеспечен техническими средствами контроля подлинности банкнотст. 22 ТК РФ. Причем детектор, который у него установлен, способен выявить именно найденную подделку. Если у кассира нет приборов для выявления подделок, они неисправны или технически устарели, его нельзя привлечь к материальной ответственности;
  • с ним заключен договор о полной материальной ответственностист. 243 ТК РФ. Если такого договора нет, то взыскать ущерб можно будет только в пределах месячного заработкаст. 241 ТК РФ;
  • в его должностной инструкции (а при ее отсутствии — в трудовом договоре с ним) записана обязанность проверять платежеспособность денежных знаковОпределение Мосгорсуда от 24.04.2012 № 33-10500/2012;
  • фальшивая купюра попала в кассу именно через этого кассира;
  • соблюдена процедура взыскания с работника материального ущерба.

Порядок взыскания материального ущерба следующийст. 247 ТК РФ.

ШАГ 1. Создайте комиссию для проведения служебного расследованияст. 247 ТК РФ.

ШАГ 2. Запросите у кассира письменное объяснение о том, откуда взялась фальшивка. Если он не захочет это сделать, то составьте акт об отказе работника давать объяснения. А если он не распишется в таком акте, пусть его отказ своими подписями подтвердят члены комиссиист. 247 ТК РФ.

ШАГ 3. По итогам расследования составьте акт в произвольной форме с описанием обстоятельств дела. В частности, вам придется доказать, что имеющийся у вас детектор должен был выявить именно такую подделку.

Если организация сама не фиксировала обнаружение в кассе подозрительных банкнот, а просто сдала их в банк, то подтвердить возможность выявления именно такой фальшивки имеющимся в компании детектором и вину конкретного кассира крайне сложно.

ШАГ 4. Издайте распоряжение, подписанное руководителем компании, о взыскании с кассира суммы причиненного ущерба не позднее 1 месяца со дня получения акта экспертизы банка, подтвердившей, что банкноты фальшивыест. 248 ТК РФ. Ознакомьте с таким распоряжением кассира под роспись.

При взыскании ущерба с виновного лица ни дохода, ни расхода в налоговом учете фирмы не возникает. В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт
В кассе обнаружены поддельные дензнаки 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 50 «Касса»
Отражена сумма, подлежащая взысканию с работника 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Сумма недостачи удержана из зарплаты работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Подозрительные купюры лучше не принимать

Р.А. Ложнин, г. Искитим, Новосибирская обл.

У нас круглосуточный магазин в проходном месте. И бывает, что нам норовят подсунуть фальшивые деньги. Какие инструкции дать продавцам на случай, если они засомневаются в подлинности банкноты? Надо им изымать подделку и передавать ее в полицию? Как оформить такое изъятие?

: Ничего изымать и оформлять не надо. Объясните своим продавцам, что:

  • у индивидуальных предпринимателей или компаний, не являющихся кредитными организациями, нет ни обязанности, ни полномочий изымать поддельные купюры у покупателя;
  • если продавец-кассир примет в оплату товара подозрительную купюру, которая впоследствии будет признана фальшивой, ему придется возмещать возникшую из-за этого недостачу в полном объеме из своего кармана. Конечно, при условии, что будут выполнены все условия, перечисленные в ответе на предыдущий вопрос.

Поэтому лучший вариант — просто не принимать денежную купюру, которая кажется подозрительной.

Прощенный работнику долг в расходах не учтешь

С.П. Филатова, г. Десногорск

Наш кассир не отследил поддельную купюру, хотя у него был прибор, способный выявить эту фальшивку. Но из-за его тяжелых семейных обстоятельств начальник решил не наказывать работника и не взыскивать с него недостачу. Как это правильно оформить и провести в учете?

: Свое решение об отказе взыскания недостачи с виновного сотрудника по какой-либо причинест. 240 ТК РФ руководитель должен оформить приказом.

В бухучете сумму прощенного долга включите в прочие расходы фирмып. 11 ПБУ 10/99.

А вот в налоговом учете сумму долга, прощенную сотруднику, в расходы включить нельзя, посколькуп. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270, подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ:

  • виновник установлен;
  • вы могли взыскать ущерб, но не сделали этого.

СОВЕТ

Лучше в приказе руководителя в качестве причины отказа от взыскания с сотрудника суммы недостачи укажите, что детектор не смог выявить фальшивку. Тогда вы сможете списать недостачу в налоговом учете во внереализационные расходы.

Виновника нет, а расходы есть

Е.Р. Минаева, г. Кандалакша

В нашей выручке, переданной в банк, выявлены поддельные купюры. И хотя наш кассир проверял все приходящие к нему банкноты, детектор фальшивку не выявил. Как отражать в учете недостачу, когда виновника нет?

: В бухучете спишите сумму недостачи в состав прочих расходов, а в налоговом учете — в состав внереализационныхподп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Проводки надо сделать такие.

Содержание операции Дт Кт
Наличные деньги переданы инкассатору 57 «Переводы в пути» 50 «Касса»
Деньги зачислены на расчетный счет 51 «Расчетные счета» 57 «Переводы в пути»
Списана номинальная стоимость поддельных дензнаков 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 57 «Переводы в пути»
Списана сумма недостачи 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2017 г.

  1. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
  2. Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах, № 15
  3. Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа, № 14
  4. Штраф за старую ККТ, если уже есть новая, № 14
  5. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
  6. На что нельзя выдавать наличные из кассы, № 13
  7. Оформление кассового чека, если список и количество товаров на момент оплаты неизвестны, № 12
  8. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
  9. Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке, № 8
  10. ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
  11. Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
  12. Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
  13. ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4
  14. Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4
  15. Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4
  16. Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4
  17. Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
  18. Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
  19. Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

2016 г.

  1. Кассовые вопросы, № 24
  2. Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
  3. Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
  4. Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  5. БСО: когда, зачем и почему, № 14
  6. Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12

2015 г.

  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
  2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  5. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

  1. Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24
  2. Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24
  3. Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
  4. Касса — вопросов масса! Часть II, № 23
  5. Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23
  6. Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
  7. Касса — вопросов масса! Часть I, № 22
  8. Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
  9. Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
  10. Хочу все знать: тест по кассе, № 13
  11. Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
  12. Кассовые «можно» и «нельзя», № 2

2012 г.

  1. Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
  2. Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22
  3. Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
  4. Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
  5. Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
  6. Сколько наличных оставить в кассе, № 8
  7. Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
  8. За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
  9. Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1

2011 г.

  1. Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
  2. Внимание, берем кассу!, № 15
  3. Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
  4. Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
  5. Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
  6. Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
  7. Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1
  8. Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет