Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 февраля 2013 г.

Содержание журнала № 4 за 2013 г.

Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три

Не позднее 1 апреля нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ по всем гражданам, которые получили от вашей организации доходы в 2012 г. Чтобы помочь вам в заполнении этих справок, наш журнал организовал интернет-конференцию на форуме КонсультантПлюс.

Ответы наших экспертов на самые интересные вопросы участников конференции мы публикуем в этом номере .

НДФЛ с отпускных платим в особом порядке

Участник Андрюшина

В декабре 2012 г. начислены и выплачены отпускные за декабрь 2012 г. — январь 2013 г. Как в справке правильно отразить доход и налог за январь 2013 г.?

: Исчислять и удерживать НДФЛ с отпускных нужно на дату их выплаты независимо от того, за какой период они начисленыПостановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11. В связи с этим в справке 2-НДФЛ за декабрь нужно отразить всю сумму выплаченных работнику отпускныхПисьмо Минфина от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139. Сумму налога, исчисленную с этих отпускных, удержанную и перечисленную в бюджет, нужно также включить в общие показатели строк 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно справки 2-НДФЛ за 2012 г.

Даты получения арендной платы и зарплаты — разные

Участник Ирина Евгеньевна

Некоторым работникам, кроме зарплаты, выплачивается плата по договору аренды автомобилей. Арендная плата и НДФЛ с нее за IV квартал 2012 г. начислены, выплаты арендной платы планируются в I квартале 2013 г. Как в справке 2-НДФЛ за 2012 г. отразить данную ситуацию?

: Если выплаты по договорам аренды автомобилей работников будут в 2013 г., то в справку 2-НДФЛ за 2012 г. они у вас не попадут. Плату за аренду авто работников, выплаченную в 2013 г., вы должны будете отразить в справке 2-НДФЛ за 2013 г. (код дохода — 2400приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Ведь дата получения такого дохода определяется как день его выплаты, в частности — перечисления дохода на банковский счет работникаподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Только доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ. И неважно, выплатил ее работодатель или нет.

На одного работника — одна справка 2-НДФЛ

Участник Мария_П

Работник работает в организации одновременно по трудовому и по гражданско-правовому договору. Сколько справок 2-НДФЛ необходимо оформлять в такой ситуации?

: Нужно оформить одну справку 2-НДФЛ, включив в нее все облагаемые налогом доходы, полученные этим работником от вашей организации как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Ведь справки составляются по каждому получившему доходы физическому лицу. При этом форма справки позволяет указать несколько видов доходов. Каждый из полученных доходов отражают отдельно, указывая все доходы последовательно в хронологическом порядкеп. 3 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ; Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (далее — Рекомендации).

Выплата действительной стоимости доли: определяемся с кодом дохода

Участник Alena2012

Какой выбрать код дохода для указания в справке 2-НДФЛ при выплате физическому лицу действительной стоимости доли при выходе из состава участников ООО?

: В справочнике «Коды доходов»приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ есть код 1540 «Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации». Однако при выходе участника доля переходит к ООО в силу требований законаподп. 9 п. 1 ст. 8 ГК РФ; п. 6.1 ст. 23 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, а не в результате реализации ее по договору купли-продажи. Поэтому лучше указать другой код — 4800 «Иные доходы».

В любом случае за ошибочное указание кода дохода в форме 2-НДФЛ ответственности нет. Важно, правильно ли вы удержали НДФЛ из суммы выплаченного бывшему участнику дохода. Помните, что Минфин и налоговики считают удержание НДФЛ при выплате действительной стоимости доли обязательнымПисьма Минфина от 15.06.2012 № 03-04-06/3-170, от 21.06.2010 № 03-04-06/2-126; УФНС по г. Москве от 30.09.2010 № 20-14/4/102611. Подробнее об этом можно узнать в , 2012, № 22, c. 62, статья «Участнику ООО выплатили действительную стоимость доли: что с НДФЛ?».

НДФЛ по договорам займа

Участник Юлия Иванова

Директор ООО (он же единственный учредитель, резидент РФ) предоставил несколько займов организации. По этим договорам мы начисляли проценты, с них удерживали и перечисляли НДФЛ. Как отразить в справке 2-НДФЛ полученные директором проценты?

: Доходы в виде процентов по займам указываются в справке по форме 2-НДФЛ в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%»подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ. Они отражаются отдельной строкой с указанием порядкового номера месяца, в котором они получены, и кода дохода 1011приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. К таким доходам в общем порядке применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетып. 3 ст. 210 НК РФ.

2-НДФЛ при переводе в другое ОП

Участник ElenaA

У нас несколько обособленных подразделений в разных городах. В середине года работник перевелся из одного обособленного подразделения в другое. Как сдавать 2-НДФЛ?

: Справка 2-НДФЛ за работника обособленного подразделения (ОП) сдается в ту налоговую, на учете в которой организация состоит по месту нахождения этого подразделения. Поскольку работник в течение года получал доходы в двух разных ОП, то на него нужно заполнить две справки 2-НДФЛ и направить каждую из них в инспекцию по месту нахождения соответствующего ОПразд. II Рекомендаций; Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-04-06/8-345:

  • в одной справке отразите доходы, полученные работником в первом ОП (до перевода);
  • во второй справке укажите доходы, полученные работником во втором ОП (после перевода).

В справках будут указаны разные ОКАТО.

Выходное пособие: отражать ли в справке 2-НДФЛ?

Участник Екатерина Булатова

Включается ли в справку 2-НДФЛ выходное пособие при увольнении? Если включается, то какой код у этого дохода?

: Выходное пособие, выплачиваемое работникам при увольнении, освобождается от НДФЛ в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера — работникам, увольняемым из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)п. 3 ст. 217 НК РФ.

Данное правило применяется независимо от того, какую должность занимал работник и по какому основанию он увольняетсяп. 1 Письма Минфина от 13.08.2012 № 03-04-06/6-236; Письмо ФНС от 13.09.2012 № АС-4-3/15293@.

Необлагаемые суммы в справке не указываютсяПисьмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Сумма выходного пособия, превышающая эти предельные значения, в части превышения будет облагаться НДФЛ, а следовательно, ее нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ. Код дохода — 4800 «Иные доходы»приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Доходов нет — нужна ли 2-НДФЛ?

Участник Алена Витальевна

Нужно ли сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, у которых нет дохода в связи с тем, что они весь год находились в отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком до полутора и 3 лет?

: Не нужно. Раз облагаемых НДФЛ доходов вы работнику в 2012 г. не выплачивали, то налоговым агентом по отношению к нему не являетесь и справку 2-НДФЛ на него сдавать не обязанып. 1 ст. 217, пп. 1, 2 ст. 226, ст. 24 НК РФ; п. 2 Письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Да и сама форма справки предполагает указание доходов только исходя из ставки, по которой они облагаются налогомразд. 3 справки 2-НДФЛ.

2-НДФЛ с доходов арендодателя — в свою инспекцию

Участник Цебро Анна

Организация снимает квартиру для работника в другом городе. При выплате арендной платы организация перечисляет НДФЛ в размере 13% в бюджет его города. Как сдать отчетность по НДФЛ: в какую инспекцию, в какой срок, какой указать код дохода?

: Аренда квартиры в другом городе для проживания работника не создает обособленного подразделенияст. 11 НК РФ. Поэтому получается, что вы перечисляете НДФЛ с арендной платы по неправильным реквизитам. Это нужно делать по реквизитам ИФНС, в которой ваша организация стоит на учете по месту своего нахожденияп. 7 ст. 226 НК РФ. В эту же инспекцию представляется справка 2-НДФЛ на арендодателя. Сдать ее нужно не позднее 1 апреля 2013 г. — по арендной плате, выплаченной физлицу-арендодателю в 2012 г.п. 2 ст. 230 НК РФ Код дохода — 1400приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Есть только необлагаемые доходы? Справка 2-НДФЛ не нужна

Участник Татьяна Панкратовская

За налоговый период бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту, организация ко Дню пожилых людей оказала материальную помощь в размере 500 руб., предоставила вычет по коду 503 в размере 500 руб. и не удержала НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ. Сдавать ли 2-НДФЛ при выплате за год единственного необлагаемого дохода?

: Минфин считает, что при получении физическими лицами доходов, освобожденных от НДФЛст. 217 НК РФ, организация не признается налоговым агентом и не должна представлять 2-НДФЛ в инспекциюПисьмо Минфина от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54. Поэтому в вашей ситуации справки 2-НДФЛ на бывших работников представлять в инспекцию не нужно.

При выдаче призов берите персональные данные

Участник Татьяна Панкратовская

Как отчитаться в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с доходов физлица, которому был вручен облагаемый налогом приз в натуральной форме, если он не предоставил свои персональные данные (паспортные, дату рождения и т. д.). В этом случае программа не формирует справку 2-НДФЛ в электронной форме.

: Если у вас нет персональных данных человека, которому вы вручили приз, то вы не сможете представить справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. И особенности программы здесь ни при чем, ведь налоговая инспекция не сможет идентифицировать налогоплательщика.

Долги по зарплате за 2012 г.: заполняем 2-НДФЛ

Участник Miracle2707

У предприятия имеется задолженность за 2012 г. на 1 февраля 2013 г. по заработной плате за несколько месяцев. Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2012 г.?

: Отражение доходов работника в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, погасите вы долг по зарплате на дату представления справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию или нет. Ведь именно на эту дату в справке отражается состояние расчетов с работником по НДФЛ.

Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ. Поэтому в справке за 2012 г. в разделе 3 нужно показать всю начисленную работнику в 2012 г. зарплату с разбивкой по месяцам (даже если она выплачена не полностью).

Удерживать НДФЛ нужно при выплате дохода работникуп. 4 ст. 226 НК РФ. А это означает, что если зарплата не выплачена, то и налог с нее не удержан. Поэтому:

  • <если>на дату подачи справок в ИФНС (например, на 29.03.2013) вы задолженность по зарплате погасите, то в п. 5.3 «Сумма налога исчисленная», п. 5.4 «Сумма налога удержанная» и п. 5.5 «Сумма налога перечисленная» вы покажете одинаковые суммы НДФЛ. Ведь задолженности перед работником и бюджетом у вас уже нет;
  • <если>на дату подачи справок в ИФНС вы задолженность по зарплате не погасите, то:
  • в п. 5.3 вы должны показать сумму НДФЛ, исчисленную с налогооблагаемого дохода (в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты)п. 3 ст. 226 НК РФ;
  • в п. 5.4 — сумму НДФЛ, которая была удержана с выплаченной зарплаты (она будет меньше, чем в п. 5.3);
  • в п. 5.5 — сумму НДФЛ, которую вы перечислили в бюджет (она равна сумме, указанной в п. 5.4);
  • в п. 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумму НДФЛ с невыплаченной зарплаты (это будет разница между п. 5.3 и п. 5.4).

При этом имейте в виду, что, после того как зарплата за 2012 г. будет выплачена, вы будете обязаны представить в инспекцию уточненные справки 2-НДФЛ за 2012 г. (с тем же номером, с которым сдавались первоначальные справки, но с новой датой)разд. I Рекомендаций. И в этих уточненных справках в пп. 5.3, 5.4 и 5.5 будет одинаковая сумма НДФЛ.

Предоставленные вычеты не могут быть больше дохода

Участник Андрюшина

Доход работника меньше, чем сумма стандартного вычета. Как отразить это в справке?

: Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то налоговая база равна нулю и НДФЛ удерживать не нужноп. 3 ст. 210 НК РФ. В справке 2-НДФЛ общая сумма вычетов не должна превышать сумму дохода работникаразд. II Рекомендаций.

Если работник имеет право на один вид вычета, то в раздел 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» справки вы указываете код вычета и его сумму, равную общей сумме дохода. Если же вычетов несколько, то их сумма будет определяться последовательно по остаточному принципу. Например, если у работника двое детей, то сумма вычета по первому ребенку указывается в полном размере, а на второго определяется по остаточному принципу как разница между суммой полученного дохода и суммой вычета по первому.

Получаем имущественный вычет у работодателя

Участник Андрюшина

В сентябре работнику начислены и выплачены отпускные за сентябрь — октябрь 2012 г. В октябре он представил уведомление ИФНС на получение имущественного вычета. Так как НДФЛ был удержан и перечислен в сентябре, то сумма, приходящаяся на октябрь, в справке 2-НДФЛ получается как излишне удержанная и перечисленная. Как быть?

: В описанной вами ситуации нет излишне удержанного НДФЛ. Ведь суммы налога, удержанные до получения обращения работника о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными. Следовательно, ваша организация не должна возвращать работнику НДФЛПисьма Минфина от 29.12.2012 № 03-04-06/4-374, от 15.12.2011 № 03-04-05/7-1048. Вернуть налог, удержанный с дохода за январь — сентябрь и перечисленный в бюджет, работник может, обратившись с заявлением в свою налоговую инспекцию.

Налоговые вычеты на детей в разных ситуациях

Участник Галина Y

Работник находился месяц в отпуске без сохранения зарплаты. Сохранится ли за ним право на налоговый вычет на ребенка за этот месяц? Все остальное время он работал, совокупный доход за год составляет 250 000 руб.

: Да, сохранится. Если в отдельные месяцы работнику не выплачивался доход, то стандартные вычеты все равно предоставляются за каждый месяц налогового периода — если с начала года его совокупный доход не превышает 280 000 руб.Письмо Минфина от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 Ведь база по НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, а стандартные вычеты полагаются работнику за каждый месяцподп. 4 п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ. В справке 2-НДФЛ вы должны отразить сумму вычета на ребенка в размере 16 800 руб. (1400 руб. х 12 мес.).

Участник Ольга2

Можно ли считать родителя единственным, если второй родитель лишен родительских прав? Работник претендует на двойной вычет на ребенка.

: Нет, нельзя. Ведь вычет в двойном размере положен по НК только единственному родителюподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. При этом единственным родитель признается только в случаях, когда:

  • другой родитель умер (для подтверждения этого нужна копия свидетельства о его смерти);
  • сведения о другом родителе отсутствуют — к примеру, в свидетельстве о рождении ребенка стоит прочерк в графе «Отец» либо в справке ЗАГСа по форме № 25 указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
  • другой родитель признан судом безвестно отсутствующим (требуется копия решения суда).

Кстати, Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что, если один из родителей лишен родительских прав, второй родитель не признается единственным и не имеет права на удвоенный вычетПисьма Минфина от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501, от 19.04.2011 № 03-04-05/5-272; ФНС от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619.

Участник Зилия

В семье двое родных детей (один из них — совершеннолетний) и один опекаемый ребенок-сирота (12 лет). Опекаемый ребенок по возрастному критерию является вторым, а по дате прибытия в семью — третьим. Предоставляется ли вычет в двойном размере на опекаемого ребенка и в каком размере?

: Для целей предоставления вычета опекаемый ребенок будет вторым. Ведь при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей (включая подопечных) в хронологическом порядке по дате рожденияп. 4 Письма Минфина от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96.

Вычет на опекаемого ребенка предоставляется в таком же размере, как и на родного (на второго ребенка — 1400 руб. в месяц). Его может получить каждый из опекунов (если оба супруга — опекуны ребенка). Если же опекун единственный (к примеру, если опекунство оформлено только на одного из супругов), то ему вычет предоставляется в двойном размере (то есть 2800 руб. в месяц)подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письма Минфина от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109; УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891.

Участник Марина27

Работнице, которая пришла в апреле 2012 г. и до этого дохода не имела, по заявлению был предоставлен вычет на ребенка с апреля. Должны ли мы, как налоговый агент, предоставить ей вычет в сумме 4200 руб. за январь — март 2012 г.?

: Если работница пришла на работу не с начала календарного года и претендует на вычеты с начала года, она должна представить вам справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы или заявление об отсутствии доходов (если она в начале года не работала)п. 3 ст. 218 НК РФ; Письмо ФНС от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@.

Если ни того ни другого документа нет, безопаснее вычеты работнице не предоставлять. Ведь вы не знаете, положены ли ей детские вычеты или нет.

Участник Цебро Анна

В декабре работник принес свидетельства на детей. Пришла пора заполнять справки 2-НДФЛ, и мы задумались: можно ли предоставить стандартный вычет за весь 2012 г., если вся зарплата за этот год выплачена?

: В такой ситуации вычет предоставлять нельзя, так как зарплата уже выплачена, налоговая база посчитана и НДФЛ исчислен и удержан. За перерасчетом налоговой базы и возвратом налога вашему работнику необходимо обратиться непосредственно в налоговый орган. Именно инспекция вправе пересчитать ему налог и предоставить вычеты на основании п. 4 ст. 218 НК РФ. Для этого в инспекцию необходимо подать декларацию и документы, подтверждающие право на такие вычетыПисьма Минфина от 26.01.2012 № 03-04-05/8-72, от 18.01.2012 № 03-04-08/8-5; ФНС от 24.01.2012 № ЕД-3-3/187@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@.

Участник Елена Н

Работник не состоит в браке, но имеет двоих детей, указан как отец в свидетельствах о рождении. Имеет ли он право на стандартные налоговые вычеты на детей?

: То, что работник не женат, не лишает его права на детские вычеты. Ведь он записан в свидетельстве о рождении детей в качестве отца. Следовательно, имеет право на вычеты в общем порядке.

Для получения вычета он должен представить в бухгалтерию письменное заявление, копии свидетельств о рождении детей и справку, подтверждающую их совместное проживаниеПисьмо ФНС от 03.06.2009 № 3-5-03/744@.

Изменение двойного вычета на одинарный — дополнительный код в справке

Участник gfhjkmrf

Работница получала вычет на двух детей в двойном размере (2800 руб. х 2 = 5600 руб.), так как являлась матерью-одиночкой. Суд установил отцовство на второго ребенка, и в ноябре работница принесла свидетельство об установлении отцовства в бухгалтерию. Теперь получает вычет только в сумме 4200 руб. (2800 руб. + 1400 руб.). Сколько кодов вычетов будет в ее справке 2-НДФЛ?

: В справке 2-НДФЛ надо указать три кода вычетов на детей:

  • по коду 115 (одинарный вычет на второго ребенка) вы указываете сумму вычетов за ноябрь — декабрь 2012 г. — 2800 руб. (1400 руб. х 2 мес.);
  • по коду 118 (двойной вычет на первого ребенка) вы указываете сумму вычетов за 2012 г. на первого ребенка — 33 600 руб. (1400 руб. х 2 х 12 мес.);
  • по коду 119 (двойной вычет на второго ребенка) указываете сумму вычетов за январь — октябрь 2012 г. — 28 000 руб. (1400 руб. х 2 х 10 мес.).

Справка 2-НДФЛ с выплат индивидуальным предпринимателям

Участник Диана КРТПЦ

Деньги предпринимателю за товар мы выплачиваем без заключения договора — в обмен получаем только товарный чек, в котором указан его ИНН. Никаких документов, подтверждающих его госрегистрацию в качестве ИП и постановку на учет в налоговых органах, у нас нет (а Минфин считает, что такие документы нужны для того, чтобы организация не была агентом по НДФЛ с выплат предпринимателю). Надо ли представлять сведения по доходам, выплаченным предпринимателю только по товарному чеку?

: Справку 2-НДФЛ по выплаченным предпринимателю доходам сдавать в вашем случае не нужно. Для подтверждения того, что деньги выплачены именно предпринимателю, подходит товарный чек, в котором, в частности, указаны ф. и. о. предпринимателя и его ИНН.

По выплатам предпринимателю вы не являетесь налоговым агентом, не обязаны ни удерживать и перечислять с них в бюджет налог, ни сдавать сведения по форме 2-НДФЛп. 2 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 227, п. 2 ст. 230 НК РФ; п. 1 Письма Минфина от 29.12.2010 № 03-04-06/6-321. При этом НК не обязывает вас получать от предпринимателя письменное подтверждение его статуса.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2017 г.

  1. Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
  2. 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
  3. Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
  4. Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5
  5. Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5
  6. Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
  7. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
  8. Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
  9. Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
  11. Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
  12. Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
  13. Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
  14. Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
  15. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
  16. Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
  17. Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
  18. Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
  19. Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
  20. Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

2016 г.

  1. Расчет 6-НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ для налоговых агентов, № 24
  3. Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
  4. Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22
  5. Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
  6. «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21
  7. Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21
  8. Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21
  9. Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
  10. Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
  11. Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
  12. «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18
  13. Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18
  14. ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18
  15. Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
  16. Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
  17. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14
  18. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
  19. Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
  20. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
  21. Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
  22. Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
  23. Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5
  24. Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
  25. Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4
  26. Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

2015 г.

  1. Организация дает сотруднику в долг, № 23
  2. ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
  3. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
  4. Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
  5. Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
  6. Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
  7. Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
  8. Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
  9. НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
  10. «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
  11. Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
  12. Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
  13. Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

2014 г.

  1. Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
  2. Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
  3. Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
  4. Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2
  5. НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2

2013 г.

  1. Закрываем год по НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
  3. 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
  4. Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
  5. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
  6. Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
  7. Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
  8. Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

2012 г.

  1. АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
  2. Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
  3. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
  4. НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
  5. Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
  6. Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
  7. Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
  8. НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
  9. Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

2011 г.

  1. Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
  2. Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
  3. Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
  4. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
  5. Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
  6. Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
  7. НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов