Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать! | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей

Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет. На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2013 г.

Содержание журнала № 6 за 2013 г.
На вопросы отвечала Н.Г. Бугаева, экономист

Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать!

В апреле вмененщики должны будут сдать декларацию по ЕНВД не позднее 22-го числа (20-е приходится на субботу)п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ и уплатить налог не позднее 25-го числап. 1 ст. 346.32 НК РФ. А значит, самое время вспомнить о некоторых особенностях заполнения отчетности в разных ситуациях.

Изменилась величина физического показателя? Налог считаем исходя из нового значения

М. Тишкевич, г. Октябрьский

ИП занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД с площади торгового зала. До 5 марта арендовал помещение с площадью зала 35 кв. м. А 06.03.2013 ИП было предоставлено помещение площадью 30 кв. м по новому договору аренды (прежний договор расторгнут). Как правильно исчислить ЕНВД и заполнить декларацию: значение физического показателя за март будет 35 кв. м или 30 кв. м?

: Если вам было предоставлено торговое помещение большей или меньшей площади, то ЕНВД за март нужно рассчитывать именно с нее. Поскольку при изменении величины физического показателя налог за месяц, в котором произошло изменение, считается по новому значениюп. 9 ст. 346.29 НК РФ. То есть в строке 070 «Величина физического показателя за 3-й месяц налогового периода» раздела 2 декларации укажите 30 кв. м.

Вмененка по двум адресам с одинаковыми ОКАТО

О. Шепилова, г. Иваново

ИП ведет розничную торговлю, платит ЕНВД с площади торгового зала. Планирует открыть новую торговую точку (тоже с залом) в том же городе, но по другому адресу, на территории того же налогового органа (код ОКАТО одинаковый). Как надо будет заполнять декларацию по ЕНВД после открытия новой точки: указывать суммарную площадь точек или добавлять в декларацию новый лист раздела 2?

: Поскольку в декларации по ЕНВД в разделе 2 «Расчет суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности» должен быть заполнен «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности», то правильнее будет заполнить отдельно два раздела 2 — каждый по своей торговой точке.

В то же время Порядок заполнения декларации по ЕНВД требует оформлять отдельные разделы 2 декларации, только еслип. 5.1 приложения № 3 к Приказу ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@:

  • <или>ваше новое место торговли расположено в другом муниципальном образовании и, соответственно, имеет другой код ОКАТО;
  • <или>вы занимаетесь еще одним (другим) видом деятельности.

Поэтому допустимо заполнить декларацию и в целом по виду деятельности предпринимателяПисьмо ФНС от 10.12.2010 № ШС-37-3/17327. То есть оформить один раздел 2 и по строкам 050—070, где указывается величина физического показателя за каждый месяц, отметить суммарную площадь обоих торговых залов.

Но так лучше не делать, если общая площадь помещений у вас превышает 150 кв. мподп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Ведь указать где-то, что речь идет о двух разных помещениях, вы не сможете. И превышение лимита может вызвать дополнительные вопросы налоговиков.

Чтобы уменьшить ЕНВД за I квартал на взносы за март, платить их надо в марте

Е. Ильина, г. Ачинск

Я — предприниматель. Если я заплачу пенсионные взносы по работникам за март в первых числах апреля (до 15 числа), как это нужно сделать по Закону 212-ФЗ, то смогу ли я уменьшить на их сумму ЕНВД за I квартал?

: Нет, не сможете. Если вы перечислите взносы в фонды в апреле, то сможете учесть их при расчете налога только за II квартал. С 2013 г. правила уменьшения ЕНВД на сумму взносов изменились. И теперь налог за квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в течение этого же квартала, независимо от того, за какой период они начисленыподп. 2 ст. 346.32 НК РФ. Если хотите уменьшить налог за I квартал на мартовские взносы, уплатить их нужно до конца марта.

Нулевая декларация по ЕНВД невозможна

Г. Останчук, г. Курган

В I квартале организация «вмененную» деятельность не вела из-за отсутствия торгового места (договор аренды расторгнут). Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД мы не подавали. За I квартал хотим направить в налоговый орган нулевую декларацию. Можно ли так сделать?

: Нет. Так делать не стоит. В своих разъяснениях Минфин который год заявляет, что подавать «нулевки» вмененщики не могут. Если «вмененная» деятельность не ведется, надо:

Если ваша деятельность была приостановлена по объективным причинам (из-за аварийной ситуации, ремонта помещения и др.), то возможно вам и удастся доказать, что налог вы платить не должны. Но скорее всего, это придется делать в суде. В любом случае после сдачи декларации с нулевыми показателями претензий от налоговиков не избежать.

Начали «вмененную» деятельность в 2012 г. — применение ЕНВД обязательно

В. Серов

Я зарегистрировался как ИП в начале декабря 2012 г., деятельность — пассажирские перевозки. Тогда же было получено разрешение на деятельность такси, и я сразу начал работать. Как выяснилось, эта деятельность подпадает под вмененку. Но я на учет как плательщик ЕНВД не становился, ведь режим ЕНВД уже необязательный. Не будет ли ко мне претензий?

: Однозначно будут. Налоговики могут наложить штраф — не менее 40 тыс. руб. за ведение деятельности без постановки на учет в качестве вмененщикап. 2 ст. 116 НК РФ, доначислить налог и пени. Дело в том, что ЕНВД стал необязательным с 2013 г.п. 1 ст. 346.28 НК РФ А так как вы начали свою деятельность в 2012 г., когда применение вмененки еще было обязательным, то в течение 5 рабочих дней со дня начала деятельностип. 3 ст. 346.28, п. 6 ст. 6.1 НК РФ надо было подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-2утв. Приказом ФНС от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@ и встать на «вмененный» учет.

Также вам нужно было заполнить и сдать декларацию по итогам IV квартала 2012 г. и уплатить за декабрь налог.

Теперь же, если ЕНВД вам невыгоден, вы можете его не платить, а применять с 1 января общий режим налогообложения или УСНОПисьма ФНС от 25.12.2012 № ПА-4-6/22023@, от 29.12.2012 № ЕД-4-3/22651@ (если при регистрации вы подавали уведомление о переходе на этот спецрежимп. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Заполнение декларации при прекращении деятельности в 2013 году

Е. Игнатович, г. Курск

Мы хотим сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД как можно скорее (не ждать до конца месяца), чтобы заплатить поменьше налог. Но как тогда заполнить декларацию по ЕНВД, где указать число дней, в течение которых мы работали?

: С этого года если организация прекращает вести «вмененную» деятельность в середине месяца, то налог она платит исходя из числа дней, когда фактически ею велась деятельностьп. 10 ст. 346.29 НК РФ. Но изменения в декларацию по ЕНВД в связи с этим не внесены. Поэтому предлагаем вам рассчитать физический показатель за месяц снятия с учета по следующей формуле:

Величина физического показателя в месяце прекращения деятельности

Количество дней, когда велась деятельность, определяется с 1-го числа месяца до даты снятия с учета, указанной в заявлении и уведомлении из налоговой по форме № 1-5-Учетутв. Приказом ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Рассчитанное по формуле значение физического показателя вы и укажете в одной из строк 050—070 раздела 2 в зависимости от того, в каком месяце квартала вы будете сниматься с учета. И так как оно будет отличаться от значений, указанных за другие месяцы, лучше приложить к декларации пояснения с расчетом скорректированного физического показателя.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД - расчет и уплата»:

2017 г.

  1. Как поставить на учет «вмененную» торговую точку, № 18
  2. Проблемы «вмененного» магазина, № 14
  3. ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах, № 14
  4. Сдавать ли вмененщику не ЕНВД-декларации, № 7
  5. ЕНВД: что нового, № 2

2016 г.

  1. Совместить несовместимое, или Платим ЕНВД с большой торговой площади, № 22
  2. Будет ли новая жизнь у «нулевки» по ЕНВД?, № 21
  3. Если автосервис на ЕНВД, а клиент — из-за границы, № 16
  4. Закрытие/открытие «вмененного» магазина: как считать налог, № 11
  5. Продажа «вмененного» авто: налоговые последствия, № 9
  6. «Вмененные» вопросы про автосервисы и страховые взносы, № 7

2015 г.

  1. Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши, № 20
  2. Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь, № 18
  3. Новая декларация по ЕНВД, № 6
  4. «Вмененное» ОП: смена адреса не пройдет незамеченной, № 4

2014 г.

  1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, № 20
  2. Подарок на заказ: ЕНВД или ОСНО?, № 16
  3. Вмененка: красота требует жертв, в том числе и налоговых, № 8
  4. Делим неделимое, или Правила учета «вмененных» работников, № 5

2013 г.

  1. Неподача заявления = неприменение ЕНВД?, № 18
  2. Расширяем ареал деятельности: надо ли платить ЕНВД?, № 18
  3. Розница на ЕНВД: товар со склада отпускать нельзя, № 14
  4. «Вмененные» нюансы, № 12
  5. Проблемы «неучтенных» вмененщиков при переходе на добровольную уплату ЕНВД, № 11
  6. Как считать ЕНВД при оказании бытовых услуг с разными К2, № 7
  7. Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать!, № 6
  8. Облагается ли ЕНВД деятельность по вывозу мусора, № 3
  9. Как считать площадь автостоянки для целей ЕНВД, № 2

2012 г.

  1. Комиссионная торговля: быть ли ЕНВД, № 21
  2. Спецрежимы: готовимся к новым условиям, № 20
  3. Куда уйти с ЕНВД в 2013 году, № 20
  4. Новая жизнь на спецрежимах, № 15
  5. Какой будет вмененка с 2013 года, № 14
  6. Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС, № 11
  7. Стройка у вмененщика: что с налогами, № 10
  8. Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле, № 9
  9. Городской вмененщик торгует в розницу алкоголем: что с ККТ?, № 9
  10. Обычные и необычные доходы вмененщиков, № 1

2011 г.

  1. Розница или опт? Для ЕНВД это важно!, № 13
  2. Сдаем недвижимость в аренду и возим клиентов арендаторов: будет ли ЕНВД?, № 8
  3. Путешествие с ЕНВД и обратно, № 7
  4. «Наружнорекламный» ЕНВД, № 7
  5. Включать ли чужих работников в среднесписочную численность при вмененке, № 5
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.10.2017

V Международный конкурс для профессионалов в сфере МСФО «IFRS PROFESSIONAL 2017»., Компания "Профессиональная Арена"

25.10.2017

«Изменения в налогах и учете в 2017 году.Накопленная практика»,г.Москва, УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

16.11.2017

Конференция «Территория права»,г.Санкт-Петербург, ИПЦ «Консультант+ Аскон»