Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы | Журнал «Главная книга» | № 8 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 15 апреля 2013 г.

Содержание журнала № 8 за 2013 г.
М.Г. Суховская, юрист

Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы

В случае когда автомобиль арендуется у обычного гражданина (не ИП), который сам же будет им управлять, у вас могут возникнуть вопросы с начислением НДФЛ и взносов на арендные платежи в пользу физлица.

Прежде чем ответить на них, скажем: во избежание споров с ревизорами из фондов платежи по договору аренды с экипажем надо разбить на две составляющие:

  • непосредственно арендная плата за пользование машиной;
  • плата за услуги по управлению транспортом (то есть услуги водителя).

Кроме названных платежей, договором обычно предусматривается обязанность арендатора возместить расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией машины (к примеру, на ГСМ, стеклоомывающую жидкость)ст. 636 ГК РФ.

Все эти суммы облагаются по-разному.

Платежи по договору Нужно ли начислять
НДФЛ страховые взносы*
Арендная плата за пользование машиной Даподп. 4, 6 п. 1 ст. 208, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, пп. 2, 4 ст. 226 НК РФ Нетч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Плата за услуги водителя Да, кроме взносов в ФССч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Если цена водительских услуг не будет выделена в договоре, проверяющие из фондов наверняка потребуют от вас заплатить взносы со всей суммы арендной платы. И доказывать, что они не правы, вам придется в судесм., например, Постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № А65-16395/2012
Сумма возмещаемых арендодателю расходов, связанных с эксплуатацией авто НетПисьмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 Нетподп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Минфин считает, что возмещаемые расходы должны включаться в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Но при этом компания-арендатор как налоговый агент может по заявлению физлица-арендодателя и при предъявлении им подтверждающих документов предоставить ему профессиональный вычет по НДФЛ на сумму понесенных расходовп. 2 ст. 221 НК РФ; Письмо Минфина от 05.03.2011 № 03-04-05/8-121. В итоге эта сумма все равно не будет облагаться НДФЛ

* Взносы «на травматизм» начисляются, только если такая обязанность предусмотрена в договоре аренды с экипажемп. 1 ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

***

При аренде машины с экипажем у физлиц (включая сотрудников фирмы) самый беспроблемный вариант — назвать 5—10% от цены договора платой за управление автомобилем и заплатить с нее небольшие взносы. Это гарантированно избавит вас от препирательств с проверяющими. И еще на всякий случай возьмите с физлица заявление на профвычет, может пригодиться.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Аренда»:

2017 г.

  1. Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя, № 12

2016 г.

  1. «Упрощенный» учет улучшений арендованного имущества, № 20
  2. Лизингодатель получает страховку за украденный предмет лизинга: что дальше, № 20
  3. Налоговые вопросы нового лизингодателя, № 12
  4. Доверили управление своим имуществом?, № 10
  5. Доверительное управление недвижимым имуществом, № 9

2015 г.

  1. Отдаем предмет лизинга в перенаем, № 20
  2. Арендные каникулы без страха и упрека, № 17
  3. Аренда у «своих»: неотделимые улучшения и налог на имущество, № 9
  4. Возмещение ущерба за утраченное арендованное имущество, № 6
  5. Лизингополучатель переходит на УСНО, № 6
  6. Последствия сдачи имущества в субаренду без согласия арендодателя, № 4

2014 г.

  1. Как арендатору учесть компенсацию за капремонт, уплаченную арендодателю, № 17
  2. Хочу все знать: такая многогранная аренда, № 16
  3. Безвозмездно получили сданное в аренду имущество: есть ли налоговый доход?, № 10
  4. Аренда с разных сторон: разбираем отдельные вопросы, № 8
  5. Памятка по налоговому учету для арендодателя, № 4

2013 г.

  1. «Арендодатель по доверенности»: кому платить, с кого удерживать НДФЛ, № 23
  2. Имущественные налоги при аренде и лизинге, № 23
  3. Арендодатель умер: кому платить и как, № 22
  4. Принимаем капвложения от арендатора, № 21
  5. Улучшаем арендованное имущество, № 20
  6. Как арендатору учесть улучшения, № 20
  7. Аренда жилья для работников, № 18
  8. Просто о сложном про аренду, № 17
  9. Сделки с недвижимостью, арендованной у муниципалитета: что с налогами, № 16
  10. Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы, № 8
  11. Аренда с выкупом: как обойтись без пересчетов, № 7
  12. Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру, № 3

2012 г.

  1. Покупаем и переуступаем права на аренду земли, № 19
  2. Как обезопасить расходы на аренду недвижимости, № 3

2011 г.

  1. Улучшения арендованных помещений упрощенцами, № 19
  2. Как арендаторам поделить и учесть расходы на ремонт общих помещений, № 19
  3. Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя, № 18
  4. Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингодателя, № 17
  5. НДС-вычеты по коммунальным услугам при аренде, № 16
  6. Арендодатель стал предпринимателем: последствия для компании-арендатора, № 15
  7. Угнали лизинговый автомобиль, № 13
  8. Доходы и расходы будущих периодов отменены... Что делать лизингодателю?, № 9
  9. Аренда жилья для «неместного» работника: что с налогами, № 8
  10. Улучшая чужое имущество, думай о последствиях, № 4
  11. Компания переезжает: будет ли расходом плата за одновременную аренду старого и нового офисов, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет