Как платить страховые взносы в 2014 году | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Расчетные листки: способ выдачи зарплаты значения не имеет

Работодатель обязан выдавать работникам расчетные листки независимо от того, получают ли сотрудники свою зарплату наличными деньгами из кассы или зарплатные суммы переводятся на их банковские карты. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Путин поручил Правительству разобраться с налоговой нагрузкой на население

В ходе совещания с членами Правительства РФ Президент России Владимир Путин поднял вопрос о растущей фискальной нагрузке на граждан. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 декабря 2013 г.

Содержание журнала № 1 за 2014 г.
Е.А. Шаронова, экономист

Как платить страховые взносы в 2014 году

Комментарий к изменениям, вступающим в силу с 1 января

Законодатели долго думали и решили тарифы страховых взносов... не повышать! Причем для одних страхователей оставили неизменными тарифы на 3 года, а для других — аж на 5 лет. Это действительно щедрый новогодний подарок. Но изменения в порядке исчисления взносов все же есть. Давайте обо всем по порядку.

Для льготных категорий сохранен тариф 20% только в ПФР. Он будет действовать 5 лет — с 2014 по 2018 г. включительноп. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ. Напомним, что по такому тарифу с выплат работникам уплачивают взносыпп. 8, 10—12, 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ):

  • упрощенцы, которые ведут определенные виды деятельности;
  • вмененщики, занимающиеся фармацевтической деятельностью;
  • предприниматели на патенте (за исключением предпринимателей, которые получили патент по таким видам деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и общепит);
  • применяющие УСНО социально ориентированные некоммерческие организации (деятельность в области социального обслуживания населения, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации.

Общий тариф взносов остался прежним (30% + 10%), а вот предельный размер базы вырос почти на 10%. Итак, обычным организациям в 2014 г. с выплат работникам надо платить взносы в размере 30%, из них: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%. Эти тарифы сохранятся на 2015 и 2016 гг.п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ

Предел облагаемых выплат на каждого работника повысился с 568 000 до 624 000 руб. в годПостановление Правительства от 30.11.2013 № 1101. Так что начислять взносы в размере 10% только в ПФР (на солидарную часть) можно будет по работникам, у которых выплаты с начала 2014 г. превысят 624 000 руб.

Пониженные тарифы для СМИ увеличились на 2%. В 2014 г. организации и предприниматели, которые выпускают средства массовой информации (за исключением СМИ рекламного или эротического характера), с выплат работникам должны уплачивать взносы в размере 30% (вместо 28%), из нихч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; пп. 8, 9 ст. 33 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2014) (далее — Закон № 167-ФЗ):

  • в ПФР — 23,2% (в 2013 г. — 21,6%);
  • в ФСС — 2,9% (в 2013 г. — так же);
  • в ФФОМС — 3,9% (в 2013 г. — 3,5%).

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, теперь платят взносы с превышения предельной базы. То есть тарифы у них остались те же (22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% в ФФОМС). Но появилась обязанность платить взносы в ПФР в размере 10%, если выплаты в пользу работника с начала года превысят 624 000 руб.ч. 3.5 ст. 58, ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ

Дополнительные взносы для работников, имеющих право на досрочную пенсию, повышены на 2%.

В 2014 г. все организации и предприниматели (даже те, кто применяет пониженные тарифы), должны платить дополнительные взносы в ПФР в размере:

Напомним, что эти взносы надо начислять на все выплаты работнику, независимо от их годового размера, в том числе и на превышающие 624 000 руб.ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ

Заметим, что в Госдуме во втором чтении уже рассмотрены два законопроекта, которые должны «превратиться» в федеральные законы и вступить в силу с 1 января 2014 г.проекты законов № 337970-6, № 337978-6 Этими законопроектами предусмотрена замена процедуры аттестации рабочих мест на специальную оценку труда. При этом условия труда по степени вредности и опасности подразделяются на четыре класса: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. И по результатам специальной оценки условий труда будет устанавливаться дополнительный тариф страхового взноса в ПФРп. 7 ст. 7, п. 1 ст. 29 проекта закона № 337970-6; пп. 1, 2 ст. 7, пп. 1, 2 ст. 11, пп. 1, 2 ст. 13 проекта закона № 337978-6:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф (солидарная часть тарифа страхового взноса), %
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Как нам разъяснили в Минтруде, скорее всего, Госдума до нового года успеет принять эти законопроекты и новые дополнительные тарифы будут действовать с 01.01.2014. Но как следует из законопроектов, дифференцированные тарифы можно применять, если организация провела специальную оценку условий труда. Логично, что если организация ранее проводила аттестацию рабочих мест и определила классы вредности работ, то тоже надо применять дифференцированные тарифы. А вот если организация аттестацию не проводила, то надо будет платить дополнительные взносы в размере 6% или 4% в зависимости от того, на каких работах заняты сотрудники.

Взносы в ПФР с выплат 2014 г. надо перечислять единой платежкой. И в ней надо указывать КБК, предназначенный для зачисления взносов в ПФР на страховую часть пенсии, — 392 1 02 02010 06 1000 160п. 4 ст. 3, п. 1 ст. 7 Закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ. Эта поправка внесена в связи с тем, что гражданам предоставили возможность выбрать, как они будут формировать свою будущую пенсию — с учетом накопительной части (передав 6% в НПФ или УК) или без нее (тогда 6% останутся в ПФР в составе страховой части пенсии).

Но вы как работодатель не должны отслеживать, подал ли работник заявление в ПФР, сохранил ли он для себя накопительную часть. Распределять перечисленный вами платеж будет сам ПФР согласно выбору вашего работникапп. 1, 2, подп. «а», «б», «в», «д», «е» п. 5, п. 6 ст. 3 Закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ. Ваша же задача — только перечислить взносы в ПФР по соответствующему тарифу (20%, 22% и т. д.) на КБК для страховой части. Но так перечислять можно только взносы, начисленные начиная с января 2014 г.

А вот взносы, начисленные за декабрь 2013 г., а также задолженность по взносам, образовавшуюся до 01.01.2014, вы и в 2014 г. должны перечислять на два КБК — отдельно на накопительную и отдельно на страховую части (см. календарь на с. 90).

Теперь что касается уплаты дополнительных взносов в ПФР за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Эти взносы, начисляемые с 01.01.2013, также идут на финансирование страховой части пенсиипп. 1, 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ. Означает ли это, что дополнительные взносы тоже надо платить одной платежкой вместе со всеми остальными взносами? С этим вопросом мы обратились в Минтруд и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОТОВА Любовь Алексеевна
КОТОВА Любовь Алексеевна
Заместитель директора Департамента развития социального страхования Минтруда России

Страховые взносы по дополнительным тарифам в ПФР с выплат лицам, занятым во вредных и тяжелых условиях труда, в 2014 г. по-прежнему надо уплачивать отдельными платежными поручениями на специальные КБК. Здесь ничего не изменилось. Ведь взносы по дополнительным тарифам платят не все страхователи.

Так что в 2014 г. дополнительные взносы надо платить на отдельные КБК (см. календарь на с. 90).

Если законодатели успеют принять законы о новых дополнительных тарифах, то, возможно, появятся новые КБК — отдельный для каждого тарифа.

Тарифы взносов «на травматизм» оставили неизменными на 3 года. Так что в 2014 г. вы будете начислять взносы «на травматизм» и уплачивать их в ФСС по тем же тарифам и в том же порядке, что и в 2013 г., если основной вид деятельности у вас не изменился. Эти же тарифы будут действовать в 2015 и 2016 гг.ст. 1 Закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ

Кроме того, для предпринимателей, у которых работают инвалиды, сохранен льготный тариф взносов, введенный с 1 января 2013 г.статьи 2, 3 Закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ; статьи 2, 3 Закона от 03.12.2012 № 228-ФЗ С выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп, предприниматель может начислять взносы «на травматизм» в размере 60% от установленного ему тарифа.

***

В заключение хотелось бы сказать еще об одной поблажке по страховым взносам. В Госдуму был внесен законопроект, позволяющий большему количеству компаний, ведущих деятельность в области информационных технологий, применять пониженный тариф в размере 14% (в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%)п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; проект закона № 385323-6. Так, в 2013 г. этот тариф применяли IT-организации, в которых средняя численность работников составляет не менее 30 человекч. 5 ст. 58, ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона от № 212-ФЗ. А предлагается разрешить платить взносы по пониженному тарифу и компаниям со средней численностью не менее 7 человекст. 1 проекта закона № 385323-6. Как только этот закон примут, мы вам сообщим.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ