ИП нанимает работников | Журнал «Главная книга» | № 10 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 мая 2014 г.

Содержание журнала № 10 за 2014 г.
М.Г. Суховская, юрист

ИП нанимает работников

Особенности составления трудовых договоров и заполнения трудовых книжек

Одно дело, когда предприниматель ведет свой бизнес в одиночку, и совсем другое дело, когда он становится работодателем. Статус, что называется, обязывает. В частности, к тому, чтобы трудовые договоры с работниками и их трудовые книжки были грамотно оформлены. Ведь в этих вопросах имеется ряд нюансов, характерных только для предпринимателей.

Хотим напомнить, что при приеме на работу сотрудника ИП вправе затребовать тот же перечень документов, что и организации-работодателист. 65 ТК РФ. В него входят паспорт, трудовая книжка, свидетельство пенсионного страхования, документы, подтверждающие наличие квалификации или специальных знаний, если таковые требуются для работы (например, водительские права), а также документы, предусмотренные законом. К примеру, медицинская книжка, если работник будет трудиться в сфере общепита, воспитания и обучения детей, коммунального или бытового обслуживания населенияст. 213 ТК РФ; пп. 1, 5 ст. 34 Закона от 30.03.99 № 52-ФЗ; п. 1 Приказа Роспотребнадзора от 20.05.2005 № 402.

Что надо учесть при заключении трудового договора

Сведения о работодателе. Тут предпринимателю нужно полностью указать свои ф. и. о., паспортные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о регистрации в качестве предпринимателяст. 57 ТК РФ.

ИП вправе переложить часть своих «работодательских» функций (к примеру, прием на работу и увольнение сотрудников) на другого человека, уполномоченного на это трудовым договором или доверенностью. В таком случае в договорах с работниками, кроме сведений о самом предпринимателе как о работодателе, должны содержаться ф. и. о. его представителя и реквизиты выданной ему доверенности или трудового договораст. 57 ТК РФ.

Многие предприниматели спрашивают, что им нужно указывать в трудовых договорах с персоналом в качестве места работы. Ведь это одно из обязательных условий трудового договораст. 57 ТК РФ. Так вот, самым оптимальным будет, к примеру, указание: ИП Сидоров А.В., г. Москва. Если же указать, например, адрес магазина, где будут работать сотрудники, то в случае смены его места нахождения придется со всеми работниками заключать дополнительные соглашения к трудовым договорамст. 72 ТК РФ.

Срок договора. Если работников у ИП не больше 35 человек (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек), он может по соглашению сторон заключать с ними срочные трудовые договоры (на срок до 5 лет) независимо от того, имеет ли работа срочный характер или нетст. 59 ТК РФ. Но если работник настаивает на заключении бессрочного договора, ИП не вправе отказать ему в приеме на работу лишь на этом основаниист. 64 ТК РФ. Придется искать другой законный повод для отказа.

Режим труда и отдыха. ИП может устанавливать любой режим работы, в том числе различные режимы для каждого сотрудника, а при необходимости — вводить суммированный учет рабочего времени (в частности, если работа организована по графику «сутки через трое» или «два через два»). Главное, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (например, месяц или квартал) не превышала нормального числа рабочих часовстатьи 91, 104, 305 ТК РФ.

Суммированный учет рабочего времени нужно вести, если работник каждую неделю работает неодинаковое количество часов, которое больше либо меньше нормы рабочего времени (40, 36, 35 или 24 часастатьи 91, 92 ТК РФ). Это позволяет соблюсти норму за более длительный учетный период — от месяца до годаст. 104 ТК РФ.

Порядок предоставления выходных дней и ежегодных оплачиваемых отпусков ИП определяет по соглашению со своими работникамист. 305 ТК РФ. Поэтому вместо того, чтобы составлять график отпусков, ИП могут просто прописать порядок их предоставления в трудовых договорах. Вот пример.

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в течение рабочего года по письменному заявлению работника, поданному не позднее чем за 2 недели до предполагаемой даты начала отпуска.

Продолжительность ежегодного отпуска у работников ИП такая же, как и у работников фирм, — в общем случае 28 календарных днейст. 115 ТК РФ.

Основания прекращения трудового договора. ИП волен в трудовом договоре с конкретным работником прописать дополнительные основания для увольнения по инициативе работодателя, которых нет в ТК РФст. 307 ТК РФ. В частности, это может быть любое однократное нарушение работником трудовых обязанностей, например неприменение продавцом ККТ или невыполнение официантом требования носить форменную одежду. Однако ИП не имеет права вводить дискриминационные основания для увольненияст. 3 ТК РФ, например достижение работником пенсионного возраста.

Также ИП должен помнить, что «собственные» основания для увольнения не повод, чтобы увольнять сотрудников, что называется, без суда и следствия. Как работодатель, он должен соблюсти всю процедуру, установленную в ТК для применения дисциплинарных взысканийстатьи 192, 193 ТК РФ.

Срок предупреждения об увольнении и размеры «увольнительных» компенсаций. ИП также вправе предусмотреть в трудовых договорахст. 307 ТК РФ:

  • свой собственный срок, за который он должен предупредить работника о предстоящем увольнении, в частности, в случае прекращения деятельности в качестве ИП или при сокращении численности (штата) работников. Например, не за 2 месяца, как по общему правилуст. 180 ТК РФ, а за 2 недели;
  • иные, не такие, как в ТК РФ, случаи выплат и размеры выходных пособий и компенсаций при увольнениист. 178 ТК РФ. Все остальные компенсации, то есть не связанные с увольнением, ИП выплачивает в общем порядке.

Заметим, что в последнее время многие суды, рассматривая споры между предпринимателями и их работниками, уволенными по инициативе работодателя, исходят из следующего. Если при заключении трудового договора не был оговорен срок предупреждения работника о предстоящем увольнении (например, при сокращении штата), а также не была предусмотрена выплата выходного пособия и сохраняемого среднего заработка, то бывший работник ИП не имеет права на получение всех этих гарантийсм., например, Апелляционное определение Архангельского облсуда от 09.10.2013 № 33-5912/2013; Кассационное определение Кировского облсуда от 06.09.2011 № 33-3185; Определение Санкт-Петербургского горсуда от 11.04.2011 № 33-5014/2011. Однако нельзя исключить и другой вариант, что суд в такой ситуации распространит на работника ИП все предусмотренные в ТК общие гарантии. Поэтому дальновиднее будет все же прописать в договорах с работниками хотя бы минимальные суммы компенсаций при увольнении по инициативе работодателя.

Напомним, что на основании трудового договора ИП должен издать приказ (распоряжение) о приеме на работу и ознакомить с ним работника под роспись не позднее 3 календарных дней со дня фактического начала работыст. 68 ТК РФ. Также предприниматель-работодатель должен издавать все предусмотренные ТК кадровые приказы (распоряжения), в частности приказы о переводе на другую работу, о предоставлении отпуска, о прекращении трудового договора, о привлечении к дисциплинарной ответственности. Использовать унифицированные формы приказов при этом необязательно.

Как заполнить трудовую книжку

Если работник проработал у ИП больше 5 дней и эта работа является для него основной, то надо внести в трудовую книжку работника запись о приеме на работуст. 66 ТК РФ. При этом ф. и. о. ИП указываются полностью.

Трудовая книжка

(1) Запись об увольнении работника, по идее, должна быть заверена подписью предпринимателя и печатьюп. 35 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.04.2003 № 225. Но если печати у ИП нет, ничего страшного. Трудовая книжка от этого не будет считаться оформленной с нарушениями.

Если у ИП нескольких работников, то он должен в обычном порядке вести книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей к нимп. 40 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.04.2003 № 225.

***

Напомним, что, став работодателем, ИП, независимо от применяемого им режима налогообложения, должен сам встать на учет в территориальных органах внебюджетных фондов по месту жительства:

За невыполнение этой обязанности грозят солидные штрафы, причем от обоих Фондовп. 1 ст. 27 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 15.32 КоАП РФ; ст. 19 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2017 г.

  1. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  2. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  3. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  4. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  5. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  6. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  7. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  8. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  9. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  10. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  11. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»