Должен ли ИП представлять отчет о движении средств по счету в заграничном банке? | Журнал «Главная книга» | № 11 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.

Содержание журнала № 11 за 2014 г.
М.Г. Суховская, юрист

Должен ли ИП представлять отчет о движении средств по счету в заграничном банке?

Почему вообще возник такой вопрос? Дело в том, что в Законе о валютном регулировании закреплена обязанность для резидентов представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам или вкладам в банках за пределами Российской Федерации вместе с банковскими документами, подтверждающими указанные в отчете сведенияч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ).

Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в заграничном банке представляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, в двух экземплярах по установленной формеприложение к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819.

Копии подтверждающих банковских документов должны быть нотариально заверены. А если они составлены на иностранном языке, то нужно приложить их перевод на русский язык, также заверенный у нотариусапп. 4, 7 Правил, утв. Постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819.

При этом данная обязанность не распространяется, в частности, на резидентов — физических лицч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ), которыми, как известно, предприниматели и являютсяп. 2 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 23 ГК РФ.

Однако ФНС считает, что ИП, открывший счет (вклад) в заграничном банке в целях ведения предпринимательской деятельности, тем не менее должен представлять отчеты о движении средств по таким счетамПисьмо ФНС от 11.05.2012 № АС-4-2/7654@. Налоговая служба приводит следующие аргументы:

  • по аналогии с Гражданским кодексомп. 3 ст. 23 ГК РФ к физическим лицам, зарегистрированным в качестве предпринимателей, должны применяться нормы Закона о валютном регулировании, регламентирующие деятельность юридических лиц;
  • форма отчета о движении средств содержит реквизиты для заполнения как организациями, так и предпринимателями.

Это обоснование показалось нам весьма неубедительным. Ведь Закон о валютном регулировании не относится к гражданскому законодательству.

Кроме того, в Законе сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентовч. 6 ст. 4 Закона № 173-ФЗ.

Редакция сделала официальный запрос в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора с просьбой разъяснить этот момент. Ведь именно Росфиннадзор уполномочен штрафовать за нарушение сроков представления отчетов о движении средствч. 6.1—6.3 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства от 04.02.2014 № 77.

И вот что нам ответили.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА
ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
(РОСФИННАДЗОР)

 
  Миусская пл., д. 3, стр. 1, Москва, 125993  
  тел. (499) 251-70-64, факс (499) 251-97-62  

  07.04.2014    НП-08-24/1876  

Издательство «Главная книга»
Варшавское ш., д. 37А, г. Москва

...

Следовательно, в случае открытия физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации в целях осуществления предпринимательской деятельности они обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

...

Заместитель руководителя
 
Н.В. Плотникова

Кстати, Росфиннадзор в ответе на наш запрос привел те же доводы, что и ФНС.

***

Хотим напомнить, что за опоздание с представлением отчетов о движении средств по заграничному счету предпринимателям грозит штраф от 500 до 5000 руб., в зависимости от количества дней просрочкич. 6.1—6.3 ст. 15.25, ст. 2.4 КоАП РФ. Выявить нарушение и составить протокол может налоговая инспекция по месту жительства ИПп. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ; ч. 3 ст. 22 Закона № 173-ФЗ. Ведь об открытии счета в банке, находящемся за рубежом, предприниматель под страхом внушительного штрафа (40 тыс. — 50 тыс. руб.) должен уведомить свою ИФНСч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:

2017 г.

  1. Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН, № 22
  2. Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать, № 22
  3. Налоговая нагрузка: что нового, № 21
  4. Можно ли отозвать налоговую декларацию, № 21
  5. Налоговая тайна: секретов меньше, проблем больше?, № 19
  6. Кто ответит за банкротство организации, № 19
  7. Свежий Обзор судебных актов КС и ВС, № 18
  8. Истребование документов вне налоговой проверки инспекция должна обосновывать, № 18
  9. Необоснованная налоговая выгода: версия ФНС, № 17
  10. Выбираем контрагента осмотрительно, № 17
  11. У фирмы сменился почтовый индекс: кто виноват и что делать, № 17
  12. Смена индекса: надо ли менять устав и регистрировать изменения, № 17
  13. Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС, № 17
  14. Какую налоговую выгоду НК признает обоснованной, № 16
  15. Уточняем уточненку, № 16
  16. Малые АО: новый сезон, № 15
  17. Когда и как с директора могут взыскать налоги компании, № 15
  18. Отсутствие в требовании из ИФНС реквизитов документа не освобождает от штрафа, № 15
  19. Уточненка без штрафа за ошибку, № 14
  20. Нарушение налоговиками срока составления акта по налоговой проверке, № 13
  21. Как теперь заверять копии документов для инспекции, № 13
  22. Свежие налоговые тенденции от ФНС, № 12
  23. Выплаты членам совета директоров: как облагать и учитывать, № 12
  24. Уплата налогов третьими лицами, № 11
  25. Как заполнить платежку при уплате налога за третье лицо, № 11
  26. Налог завис в проблемном банке: что дальше, № 11
  27. Если в ЕГРЮЛ — запись о недостоверности..., № 11
  28. Главбух в отпуске: как подстраховаться при запросах ИФНС, № 10
  29. Уточнение налогового платежа и возникновение недоимки, № 10
  30. Чем опасны сведения о бывшем директоре в ЕГРЮЛ, № 9
  31. «Дополнительные» признаки взаимозависимости, № 9
  32. Выездная проверка: кого проверят повторно, № 9
  33. Ошибки, чреватые для фирм и ИП отказом в госрегистрации, № 9
  34. Пояснения на разные требования ИФНС, № 9
  35. Когда с компании взыщут чужой налоговый долг, № 8
  36. Агентская схема спасет от взыскания налогового долга?, № 8
  37. Банкротство или ликвидация должника не аргумент в споре о взыскании чужого налогового долга, № 8
  38. Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС, № 8
  39. Вызов директора в ИФНС для дачи пояснений, № 8
  40. Убираем из ЕГРЮЛ ошибочные коды по ОКВЭД2, № 7
  41. Получаем выписку из ЕГРЮЛ, № 7
  42. Подключение новой организации к ТКС, № 7
  43. Обзор ФНС: по следам дел в ВС, № 6
  44. Правила блокировки и разблокировки счетов, № 6
  45. Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации, № 6
  46. Если директора вызвали «на разговор» в инспекцию, № 5
  47. Проверь себя: налогообложение подарков, № 4
  48. Когда уплата налога за другого признается расходом, № 4
  49. Два требования ИФНС в одном письме законны?, № 3
  50. КБК для организаций и ИП на 2017 год, № 2
  51. ОКВЭД в декларациях за 2016 г., № 2
  52. Отчет о среднесписочной численности работников, № 2
  53. Уплата налогов за плательщика и другие новинки, № 1
  54. Новый штраф за непредставление пояснений, № 1
  55. Что такое бытовые услуги для спецрежимов, № 1

2016 г.

  1. Налоговые проверки, № 24
  2. При ВНП налоговики забрали оригиналы: когда должны вернуть, № 23
  3. Не попавшие в реестр: проблемы малых АО, № 23
  4. Разрешите представиться: встречная проверка, № 22
  5. Юридический и фактический адреса не совпадают: возможные риски, № 22
  6. Из ИФНС пришел вызов на комиссию, № 22
  7. Можно ли недоимку по НДФЛ покрыть переплатой по НДС, № 21
  8. Дробление бизнеса: маленькая победа налоговиков, № 21
  9. Дробить можно, но только осторожно, № 21
  10. Проверьте коды своих видов деятельности по ОКВЭД2 в реестрах, № 20
  11. Отказ в госрегистрации юрлиц и ИП: как избежать, № 20
  12. Малый бизнес: реестр не для всех?, № 19
  13. «Плюшки» для малого и среднего бизнеса, № 19
  14. Растущий налоговый долг — прямой путь к банкротству, № 18
  15. Инспекторы всех стран, объединяйтесь!, № 18
  16. Суд решил, № 18
  17. Начислят ли пени за день погашения налоговой недоимки, № 17
  18. Заключаем сделку с работником: что скажет налоговая?, № 17
  19. Обзор судебной практики от налоговиков, № 16
  20. «Проверочный» арсенал налоговиков: осмотр, допрос, выемка и не только, № 14
  21. Как пройти госрегистрацию: налоговики делятся опытом, № 13
  22. Сведения в ЕГРЮЛ: как и когда налоговики будут проверять достоверность, № 13
  23. Цены в неконтролируемых сделках: быть или не быть проверке, № 12
  24. Шлифовка Налогового кодекса продолжается, № 11
  25. Избавляемся от «лохматой» налоговой задолженности, № 10
  26. Льготы для малого бизнеса: права «инвалидных» компаний, № 9
  27. Малые предприятия включат в Реестр по данным налоговой отчетности, № 8
  28. Проверка прошла, что дальше?, № 8
  29. Каждому режиму налогообложения — своя отчетность, № 7
  30. «Налоговые» пени — вопросы и ответы, № 7
  31. Интернет-магазин как объект налоговой проверки, № 7
  32. Проверки кассы и ККТ: чего ожидать от инспекторов, № 7
  33. И снова о налоговой нагрузке, № 7
  34. Единая (упрощенная) декларация: кто, когда и зачем, № 6
  35. Уточнение налоговых обязательств во время проверки, № 4
  36. Уточненка вместо документов: грозит ли штраф, № 4
  37. Новые судебные ориентиры от налоговиков, № 3
  38. Проверки достоверности данных ЕГРЮЛ и другие поправки, № 2

2015 г.

  1. Как должна выглядеть подшивка документов, представляемых в ИФНС, № 23
  2. Работодатели помогут налоговикам взыскать долги с работников, № 23
  3. Налоговые долги фирмы оплатит директор?, № 23
  4. Нужно ли представлять налоговикам регистры бухучета, № 23
  5. ИФНС требуют от компаний внести в ЕГРЮЛ коды по ОКВЭД, № 21
  6. Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов, № 20
  7. Уголовное дело возможно и без претензий ФНС, № 20
  8. Когда перспектива платить меньше налогов не радует, № 20
  9. Как бухучет с упрощенкой разошелся, № 19
  10. Налоговая выгода как она есть, № 19
  11. Требуем возмещения убытков с налоговиков, № 19
  12. Встречная проверка: представляем документы и информацию, № 18
  13. Налоговые выводы Верховного суда: о многом понемногу, № 17
  14. Проверка норм НК на соответствие Конституции, № 17
  15. Выездная проверка: отслеживаем процессуальные нарушения, № 14
  16. И снова о КИК..., № 14
  17. Нет запроса — нет и штрафа по п. 2 ст. 126 НК, № 13
  18. Хочу все знать: совмещение налоговых режимов, № 11
  19. Госрегистрация юрлиц и ИП: что нового, № 10
  20. Арест имущества, № 10
  21. Реорганизация ЗАО в ООО: налоговые вопросы, № 10
  22. Налоговая просит документы. Часть вторая, № 9
  23. Владеешь иностранной компанией — сообщи в ФНС, № 8
  24. Когда налоговая просит документы... и не только, № 7
  25. Деофшоризация: от теории к практике, № 5
  26. Хотите свой личный кабинет в ИФНС? Запросто!, № 4
  27. Налоговый мониторинг вместо проверок, № 3
  28. Уголовные дела по налогам теперь возможны не только по результатам налоговых проверок, № 3
  29. С упрощенки на общий режим: правила перехода, № 1

2014 г.

  1. Вставлять проверяющим палки в колеса — себе дороже?, № 24
  2. Возможно ли отсрочить час расплаты с бюджетом, № 22
  3. Возможна ли проверка организации по жалобе работника, № 22
  4. ФНС: применять выводы Пленума ВАС по части первой НК надо так!, № 19
  5. А если заплатить за фирму налоги, взносы и штрафы по ним наличными?, № 18
  6. Особенности национальной электронной отчетности: инновации + бюрократия, № 18
  7. Закрытый банковский счет от взыскания не спасет, № 17
  8. Впервые открываем по соседству ОП: нужна ли регистрация и где, № 17
  9. Доначисления vs переплата, № 14
  10. Ищем огрехи в решении о проведении выездной проверки, № 13
  11. Агрессивное налоговое планирование шагает по планете, № 11
  12. Какие налоговые последствия влечет неодобренная сделка, № 11
  13. Должен ли ИП представлять отчет о движении средств по счету в заграничном банке?, № 11
  14. Изучаем «ближайшие» поправки в НК, № 9
  15. Фирма меняет прописку, № 8
  16. ОКТМО в платежках и декларациях, № 7
  17. Обмен опытом: возражения на обвинения в недобросовестности, № 7
  18. Чем чреваты расхождения в декларациях и бухучете, № 6
  19. Всегда ли с вас взыщут долги по налогам, № 5
  20. ОКАТО, ОКТМО и КБК в платежках и отчетности, № 4
  21. Налоговые судебные решения: выводы и выгоды, № 4
  22. КБК для организаций и предпринимателей на 2014 год, № 2
  23. Деофшоризация: готовимся все, № 2
  24. Шпаргалка по расчету численности работников, № 1

2013 г.

  1. Платить налоги — хорошо, а не платить их — плохо, № 24
  2. «Поправки» в часть первую НК от ВАС: разгрузка судов, № 22
  3. Какие исполнительные документы ИФНС стоит оспаривать через суд и как, № 22
  4. «Поправки» в часть первую НК от ВАС, № 21
  5. Инспектор, может, договоримся?, № 21
  6. Очередная порция «поправок» в часть первую НК от Пленума ВАС, № 20
  7. 24 «поправки» в первую часть НК от Пленума ВАС, № 19
  8. 23 неналоговых повода уведомить налоговую, № 19
  9. Добро пожаловать в ИФНС!, № 18
  10. Поможет ли осмотрительность избежать претензий налоговиков, № 18
  11. Как оспорить штраф за непредставление налоговикам запрошенной первички, № 18
  12. Сроки проверок: памятка для бухгалтера, № 18
  13. Юридический адрес ≠ фактический: что об этом думает ВАС, № 17
  14. Рецепты по разморозке счетов, № 17
  15. Какие сведения, имеющиеся у налоговой, являются тайной, № 16
  16. Я буду жаловаться! ...на ИФНС по новым правилам, № 15
  17. Дробление бизнеса: налоговые проблемы и судебная практика, № 15
  18. Несвоевременное сообщение об открытии/закрытии счета: когда штрафа быть не должно, № 14
  19. Обеспечительные меры: как налоговики подстраховываются от неуплаты доначисленных сумм, № 12
  20. Общаться в электронном виде c ФНС и контрагентами станет проще, № 12
  21. Отчетность организаций при разных режимах налогообложения, № 8

2012 г.

  1. Будущее досудебного обжалования налоговых споров, № 22
  2. Ребята, давайте жить дружно, № 21
  3. Читаем НК со словарем, № 21
  4. Инструктаж по сверке с ИФНС, № 21
  5. Поздравим налогового инспектора, не омрачив ему праздник, № 21
  6. Несвоевременное представление деклараций: штраф для бухгалтера, № 20
  7. Всегда ли письма Минфина и ФНС безопасный ориентир?, № 18
  8. «План по электронной отчетности» вы выполнять не обязаны!, № 17
  9. Как налоговики борются со схемами, № 17
  10. И ключ от компьютера, где деньги лежат..., № 16
  11. Досудебное урегулирование налогового спора: инструкция по применению, № 16
  12. У вашего контрагента ВНП: придут ли с проверкой к вам?, № 15
  13. «Заморочки» налоговых инспекций: законные и незаконные, № 15
  14. Сменили деятельность, не добавив новый код ОКВЭД в госреестр: чем это грозит, № 15
  15. Встречная проверка: бабка за дедку, дедка за репку, № 14
  16. Когда протокол допроса — недопустимое доказательство, № 14
  17. Маленькие секреты встречных проверок, № 13
  18. Повторная выездная налоговая проверка: особенности проведения, № 13
  19. Допрос свидетеля в рамках налоговой проверки: как проводится и оформляется, № 13
  20. Как долго придется общаться с налоговиками при выездной проверке, № 12
  21. Какие выводы ВАС РФ инспекции должны взять на заметку, № 12
  22. Тайны отбора претендентов для выездной проверки, № 11
  23. Формальные недостатки при оформлении проверки как повод для отмены решения, № 11
  24. Развенчиваем мифы о выездной налоговой проверке, № 9
  25. Необычное направление налоговых проверок — «недобросовестный покупатель», № 9
  26. Какие документы должны быть приложены к акту налоговой проверки, № 9
  27. Налоговая требует документы: нужна ли спешка?, № 8
  28. «Рыночно-ценовые проверки»: на чем можно подловить инспекцию, № 7
  29. Приколы нашего НК, № 6
  30. Быль и небыль про несовпадение юридического и фактического адресов, № 6
  31. План выездных налоговых проверок: можно ли узнать, когда к вам придут, № 5
  32. Откройте, к вам налоговый инспектор с осмотром..., № 5
  33. КБК для организаций на 2012 год, № 2
  34. Налоговая служба хочет видеться с налогоплательщиками реже, № 2

2011 г.

  1. Чистим карточку расчетов с бюджетом от безнадежных долгов, № 23
  2. Инспекторы должны следовать позиции ФНС, № 22
  3. Как задержать исполнение вступившего в силу решения по налоговой проверке, № 22
  4. Отбиваем «толстые» намеки на «тонкие» обстоятельства, № 19
  5. КПП: когда присваивается и что означает, № 19
  6. 66 судебных ориентиров для инспекций, № 18
  7. «Расчетные» доначисления налогов, № 18
  8. Деловая цель есть!, № 18
  9. Наша сделка — реальная!, № 17
  10. Как не попасться на удочку инспектора. Часть II. Проверки, № 15
  11. Чем аукнется завышение зарплаты работника в справке с места работы, № 15
  12. Обязаны ли налоговики информировать вас о налоговых нарушениях ваших контрагентов, № 15
  13. Как бороться с блокировкой счета за неподачу старой декларации, № 14
  14. Имеет ли смысл подавать уточненку по НДС в ходе выездной проверки, № 13
  15. Секреты НДС-комиссии, № 12
  16. Как не попасться на удочку инспектора. Часть I. Повседневность, № 12
  17. Документы «на бис», или Какие из сданных налоговикам бумаг придется представить повторно, № 12
  18. Обобщенный опыт обжалования «беспроверочных» требований, № 10
  19. Переход на уплату квартальных прибыльных авансов: чего ждать от инспекции?, № 6
  20. Такая незаменимая выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, № 5
  21. Кого нужно уведомить о смене руководителя организации, № 4
  22. Рассмотрение материалов проверки: готовимся и возражаем, № 2
  23. Правила игры во время и после налоговых проверок, № 2
  24. Уведомляем налоговую инспекцию о среднесписочной численности, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМСмарт-комплект