Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 28 июля 2014 г.

Содержание журнала № 15 за 2014 г.
Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году

В 2015 г. вступят в силу поправки по страховым взносам, касающиеся сдачи отчетности, освобождения от обложения взносами некоторых выплат, предоставления отсрочек (рассрочек) по уплате страховых взносовст. 6 Закона № 188-ФЗ. Посмотрим, что готовит следующий год плательщикам взносов.

Отчетность в электронном виде

С 1 января 2015 г. отчетность в ПФР (форма РСВ-1, в состав которой входит и персонифицированная отчетность) в электронном виде обязаны представлять страхователи при подаче сведений на 25 и более работающих (сейчас — 50 и более)п. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Для целей отчетности в ПФР при определении численности работающих надо учесть всех застрахованных лиц, в том числе и работающих по гражданско-правовым договорам, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносып. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Отчетность в ФСС (форма-4 ФСС) надо будет представлять в электронном виде при среднесписочной численности более 25 человекподп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ (сейчас — более 50 человекч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)).

Остальные страхователи смогут сами выбирать, как сдавать отчетность в фондып. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • <или>на бумаге;
  • <или>в электронном виде.

Если раньше вы сдавали отчетность на бумаге, а со следующего года обязаны сдавать в электронном виде, то до окончания этого года надо заключить соглашения со своими территориальными отделениями ПФР и ФСС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДАШИНА Тамара Николаевна
ДАШИНА Тамара Николаевна
Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

В случае если в этом году численность работающих составляет 25 и более человек, то отчет за 2014 г. в 2015 г. надо будет представить по каналам связи в электронном виде.

За несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде в фонды страхователям грозит штраф в размере 200 руб.ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ.

Перечисление взносов в рублях и копейках

Сумму страховых взносов для перечисления надо будет определять в рублях и копейкахподп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Сейчас эта сумма исчисляется в полных рубляхч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ. А вот в отчетности она указывается в рублях и копейках. В результате возникают расхождения между начисленными и уплаченными взносами. Из-за этого постоянно возникают копеечные недоимки.

Увольнительные выплаты, не облагаемые взносами

Взносами не будут облагаться прямо установленные ТК РФ увольнительные выплатыподп. «а» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для северян);
  • компенсации при увольнении руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в пределах трехкратного среднего месячного заработка.

В этом же году такие выплаты не облагаются взносами в любой сумме. Взносы, в том числе «на травматизм», как и сейчас, надо будет начислять и на компенсацию за неиспользованный отпускподп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. В этом и в следующем году при прекращении трудового договора по соглашению сторон взносами надо облагать всю сумму увольнительных выплат по такому соглашениюПисьмо Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19.

Взносами, в том числе «на травматизм», не будет облагаться компенсируемая работодателем стоимость провоза багажа весом до 30 кг при проведении северянами отпуска не только за границей, но и в Россииподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

В 2014 г. и ранее провоз багажа весом до 30 кг не облагается взносами только при проведении отпуска за границейп. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

С 2015 г. из перечня необлагаемых выплат исключена компенсация стоимости проезда в отпуск членов семьи работника-северянинап. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 8 п. 1 ст. 20.2. Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. Но это ничего не меняет

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Полагаю, что со следующего года стоимость проезда к месту отпуска и обратно для неработающих членов семьи работника не должна облагаться страховыми взносами, поскольку не является объектом обложения страховыми взносамич. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

Так же как и сейчас, не будет облагаться взносами стоимость проезда в отпуск и обратно работника-северянинаподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Для целей освобождения от взносов при проведении отпуска северянами за границей уточнено, что является пунктом пропуска через государственную границу РФ. Стоимость проезда и провоза багажа рассчитывается от места отправления до пункта пропуска через границу России. Таким пунктом является, в частности, международный аэропорт, где работники проходят пограничный контрольподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Заметим, что в 2012 г. ВАС посчитал, что не включаются в базу для исчисления взносов выплаты в размере стоимости перелета от места отправления до фактического пересечения госграницы и обратноПостановление Президиума ВАС от 02.10.2012 № 7828/12.

Начисление пеней

С 2015 г. пени будут начисляться по день их уплаты включительноп. 14 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Пока за этот день пени уплачивать не нужноПисьмо Минтруда от 16.05.2014 № 17-4/В-211.

Отсрочке по уплате взносов быть

Определены случаи и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафовпп. 5—9 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Надо отметить, что формально возможность получения страхователем такой отсрочки (рассрочки) была и раньшеп. 11 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ. Но добиться ее можно было только через суд, который считал: отсутствие конкретного порядка предоставления отсрочки (рассрочки) не препятствует реализации этого правасм., например, Постановления ФАС МО от 20.11.2012 № А40-37497/12-99-192; ФАС ВСО от 11.10.2012 № А74-1369/2012. Однако ВАС в 2013 г. не согласился с такой позициейПостановление Президиума ВАС от 16.04.2013 № 16929/12, так что сейчас получить отсрочку (рассрочку) фактически невозможно.

Со следующего года отсрочку (рассрочку) на срок до одного года смогут получить только организации, оказавшиеся в трудном финансовом положениип. 5 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • <или>из-за убытков в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • <или>из-за несвоевременного бюджетного финансирования, в том числе в счет оплаты оказанных страхователем услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
  • <или>из-за сезонного характера производства.

Отсрочка (рассрочка) будет возможна в отношении всей заявленной к уплате суммы:

  • <или>в один из фондов (ПФР, ФФОМС или ФСС);
  • <или>в несколько фондов;
  • <или>во все фонды.

Отсрочка (рассрочка) не будет предоставляться, например, если в течение 3 лет перед подачей заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) фондом было принято решение о прекращении предыдущей отсрочки из-за нарушений страхователем ее условийп. 6 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Зачет платежей между ПФР и ФФОМС

Переплату по взносам в ФФОМС можно будет зачесть в счет предстоящих платежей в ПФР и наоборот. Сейчас это невозможноподп. «з» п. 15 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Нововведение будет действовать в отношении переплаты взносов, которая станет образовываться начиная с 2015 г. Старую переплату можно будет зачесть только в счет взносов в тот же фонд или вернуть.

Обязанность уведомлять фонды

Со следующего года не нужно будет уведомлять фондыподп. «в» п. 17 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • о создании обособленного подразделения;
  • о закрытии обособленного подразделения;
  • о реорганизации организации;
  • о ликвидации организации,
  • о прекращении деятельности предпринимателя.

Пониженные тарифы взносов

Уточнено, чтоп. 29 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • аптеки (предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД вправе будут применять пониженные тарифы взносов только в отношении выплат лицам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью и участвующим в этой деятельности. Выплаты прочим лицам будут облагаться по общему тарифу. Сейчас пониженные тарифы могут применяться в отношении выплат любым сотрудникам, работающим в аптеке;
  • ИП на патенте (за исключением занимающихся отдельными вилами деятельностиподп. 19, 45—47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) вправе будут применять пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных только лицам, которые заняты в виде деятельности, указанном в патенте. Однако и сейчас пониженные тарифы могут применяться в отношении выплат, начисленных этим же сотрудникам.

Взносы в ПФР за иностранцев

Взносы в ПФР за временно пребывающих в РФ иностранцев (за исключением высококвалифицированных специалистов) придется платить независимо от того, на какой срок с ними заключен трудовой договорподп. «а» п. 2 ст. 3 Закона № 188-ФЗ. Сейчас взносы надо уплачивать, если трудовой договор заключен на неопределенный срок либо на срок не менее 6 месяцев в общей сложности в течение календарного годач. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

***

Поправки коснулись также правил проведения проверок. Фонды смогут продлевать срок выездной (повторной выездной) проверки в некоторых случаях. К примеру, при наличии у страхователя нескольких обособленных подразделений проверка может быть продлена на срок до 4 или до 6 месяцев в зависимости от количества ОПподп. «б» п. 19 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  2. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  3. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  4. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  5. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  6. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  7. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»