Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

ФСС занялся обновлением правил работы с работодателями

Соцстрах разработал проект ведомственного приказа, устанавливающего обновленный порядок приема документов, служащих основанием для исчисления и уплаты взносов «на травматизм», а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты таких взносов. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 июля 2014 г.

Содержание журнала № 15 за 2014 г.
Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году

В 2015 г. вступят в силу поправки по страховым взносам, касающиеся сдачи отчетности, освобождения от обложения взносами некоторых выплат, предоставления отсрочек (рассрочек) по уплате страховых взносовст. 6 Закона № 188-ФЗ. Посмотрим, что готовит следующий год плательщикам взносов.

Отчетность в электронном виде

С 1 января 2015 г. отчетность в ПФР (форма РСВ-1, в состав которой входит и персонифицированная отчетность) в электронном виде обязаны представлять страхователи при подаче сведений на 25 и более работающих (сейчас — 50 и более)п. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Для целей отчетности в ПФР при определении численности работающих надо учесть всех застрахованных лиц, в том числе и работающих по гражданско-правовым договорам, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносып. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Отчетность в ФСС (форма-4 ФСС) надо будет представлять в электронном виде при среднесписочной численности более 25 человекподп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ (сейчас — более 50 человекч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)).

Остальные страхователи смогут сами выбирать, как сдавать отчетность в фондып. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • <или>на бумаге;
  • <или>в электронном виде.

Если раньше вы сдавали отчетность на бумаге, а со следующего года обязаны сдавать в электронном виде, то до окончания этого года надо заключить соглашения со своими территориальными отделениями ПФР и ФСС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДАШИНА Тамара Николаевна
ДАШИНА Тамара Николаевна
Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

В случае если в этом году численность работающих составляет 25 и более человек, то отчет за 2014 г. в 2015 г. надо будет представить по каналам связи в электронном виде.

За несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде в фонды страхователям грозит штраф в размере 200 руб.ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ.

Перечисление взносов в рублях и копейках

Сумму страховых взносов для перечисления надо будет определять в рублях и копейкахподп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Сейчас эта сумма исчисляется в полных рубляхч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ. А вот в отчетности она указывается в рублях и копейках. В результате возникают расхождения между начисленными и уплаченными взносами. Из-за этого постоянно возникают копеечные недоимки.

Увольнительные выплаты, не облагаемые взносами

Взносами не будут облагаться прямо установленные ТК РФ увольнительные выплатыподп. «а» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для северян);
  • компенсации при увольнении руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в пределах трехкратного среднего месячного заработка.

В этом же году такие выплаты не облагаются взносами в любой сумме. Взносы, в том числе «на травматизм», как и сейчас, надо будет начислять и на компенсацию за неиспользованный отпускподп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. В этом и в следующем году при прекращении трудового договора по соглашению сторон взносами надо облагать всю сумму увольнительных выплат по такому соглашениюПисьмо Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19.

Взносами, в том числе «на травматизм», не будет облагаться компенсируемая работодателем стоимость провоза багажа весом до 30 кг при проведении северянами отпуска не только за границей, но и в Россииподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

В 2014 г. и ранее провоз багажа весом до 30 кг не облагается взносами только при проведении отпуска за границейп. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

С 2015 г. из перечня необлагаемых выплат исключена компенсация стоимости проезда в отпуск членов семьи работника-северянинап. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 8 п. 1 ст. 20.2. Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. Но это ничего не меняет

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Полагаю, что со следующего года стоимость проезда к месту отпуска и обратно для неработающих членов семьи работника не должна облагаться страховыми взносами, поскольку не является объектом обложения страховыми взносамич. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

Так же как и сейчас, не будет облагаться взносами стоимость проезда в отпуск и обратно работника-северянинаподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Для целей освобождения от взносов при проведении отпуска северянами за границей уточнено, что является пунктом пропуска через государственную границу РФ. Стоимость проезда и провоза багажа рассчитывается от места отправления до пункта пропуска через границу России. Таким пунктом является, в частности, международный аэропорт, где работники проходят пограничный контрольподп. «б» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Заметим, что в 2012 г. ВАС посчитал, что не включаются в базу для исчисления взносов выплаты в размере стоимости перелета от места отправления до фактического пересечения госграницы и обратноПостановление Президиума ВАС от 02.10.2012 № 7828/12.

Начисление пеней

С 2015 г. пени будут начисляться по день их уплаты включительноп. 14 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Пока за этот день пени уплачивать не нужноПисьмо Минтруда от 16.05.2014 № 17-4/В-211.

Отсрочке по уплате взносов быть

Определены случаи и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафовпп. 5—9 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Надо отметить, что формально возможность получения страхователем такой отсрочки (рассрочки) была и раньшеп. 11 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ. Но добиться ее можно было только через суд, который считал: отсутствие конкретного порядка предоставления отсрочки (рассрочки) не препятствует реализации этого правасм., например, Постановления ФАС МО от 20.11.2012 № А40-37497/12-99-192; ФАС ВСО от 11.10.2012 № А74-1369/2012. Однако ВАС в 2013 г. не согласился с такой позициейПостановление Президиума ВАС от 16.04.2013 № 16929/12, так что сейчас получить отсрочку (рассрочку) фактически невозможно.

Со следующего года отсрочку (рассрочку) на срок до одного года смогут получить только организации, оказавшиеся в трудном финансовом положениип. 5 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • <или>из-за убытков в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • <или>из-за несвоевременного бюджетного финансирования, в том числе в счет оплаты оказанных страхователем услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
  • <или>из-за сезонного характера производства.

Отсрочка (рассрочка) будет возможна в отношении всей заявленной к уплате суммы:

  • <или>в один из фондов (ПФР, ФФОМС или ФСС);
  • <или>в несколько фондов;
  • <или>во все фонды.

Отсрочка (рассрочка) не будет предоставляться, например, если в течение 3 лет перед подачей заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) фондом было принято решение о прекращении предыдущей отсрочки из-за нарушений страхователем ее условийп. 6 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Зачет платежей между ПФР и ФФОМС

Переплату по взносам в ФФОМС можно будет зачесть в счет предстоящих платежей в ПФР и наоборот. Сейчас это невозможноподп. «з» п. 15 ст. 5 Закона № 188-ФЗ. Нововведение будет действовать в отношении переплаты взносов, которая станет образовываться начиная с 2015 г. Старую переплату можно будет зачесть только в счет взносов в тот же фонд или вернуть.

Обязанность уведомлять фонды

Со следующего года не нужно будет уведомлять фондыподп. «в» п. 17 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • о создании обособленного подразделения;
  • о закрытии обособленного подразделения;
  • о реорганизации организации;
  • о ликвидации организации,
  • о прекращении деятельности предпринимателя.

Пониженные тарифы взносов

Уточнено, чтоп. 29 ст. 5 Закона № 188-ФЗ:

  • аптеки (предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД вправе будут применять пониженные тарифы взносов только в отношении выплат лицам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью и участвующим в этой деятельности. Выплаты прочим лицам будут облагаться по общему тарифу. Сейчас пониженные тарифы могут применяться в отношении выплат любым сотрудникам, работающим в аптеке;
  • ИП на патенте (за исключением занимающихся отдельными вилами деятельностиподп. 19, 45—47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) вправе будут применять пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных только лицам, которые заняты в виде деятельности, указанном в патенте. Однако и сейчас пониженные тарифы могут применяться в отношении выплат, начисленных этим же сотрудникам.

Взносы в ПФР за иностранцев

Взносы в ПФР за временно пребывающих в РФ иностранцев (за исключением высококвалифицированных специалистов) придется платить независимо от того, на какой срок с ними заключен трудовой договорподп. «а» п. 2 ст. 3 Закона № 188-ФЗ. Сейчас взносы надо уплачивать, если трудовой договор заключен на неопределенный срок либо на срок не менее 6 месяцев в общей сложности в течение календарного годач. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

***

Поправки коснулись также правил проведения проверок. Фонды смогут продлевать срок выездной (повторной выездной) проверки в некоторых случаях. К примеру, при наличии у страхователя нескольких обособленных подразделений проверка может быть продлена на срок до 4 или до 6 месяцев в зависимости от количества ОПподп. «б» п. 19 ст. 5 Закона № 188-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан