Патентные поправки будущего года | Журнал «Главная книга» | № 19 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 сентября 2014 г.

Содержание журнала № 19 за 2014 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Патентные поправки будущего года

Скоро правила применения патентной системы налогообложения изменятся. Закон об этом был принят в июле и начнет действовать с 2015 г.ст. 2 Закона № 244-ФЗ До нового года осталось не так много времени, а значит, предпринимателям пора познакомиться с этими поправками в НК.

Отменен минимальный размер возможного к получению годового дохода ИП на патентеп. 7 ст. 346.43 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Ранее он составлял 100 тыс. руб. Таким образом, со следующего года региональные власти смогут устанавливать годовой доход и в меньшей сумме, а значит, патентное бремя для некоторых ИП может уменьшиться.

Региональным властям предоставлено право выдавать патенты с ареалом действия в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта Федерацииподп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Иными словами, захочешь вести деятельность, например, в разных городах Московской области (расположенных в разных муниципальных образованиях) — покупай патент для каждого из них. Для этого нужно будет подать заявление на получение патента в любую налоговую инспекцию на территории вновь осваиваемого муниципального образованияп. 2 ст. 346.45 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Раньше патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором был выдан.

Это нововведение может быть применено ко всем патентным видам деятельности, кромеподп. 1.1 п. 8, подп. 10, 11, 32, 33, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ):

  • оказания услуг по перевозке пассажиров/грузов автомобильным и водным транспортом;
  • розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети (то есть разносной и развозной).

Исключение для этих видов деятельности вполне логично, ведь было бы неправильно заставлять предпринимателя, организующего, например, пригородные перевозки, получать патенты для каждого муниципального образования, через которое проходит маршрут его движения.

Как следствие, региональные власти с 2015 г. могут устанавливать по одним и тем же видам деятельности разные суммы годового дохода на территории разных муниципальных образованийподп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Но с тем же успехом патенты могут оставить действующими во всем регионе. Так планируют сделать, к примеру, в Тульской областиЗакон Тульской области от 10.07.2014 № 2170-ЗТО. Однако в любом случае в патентах, выдаваемых начиная с 2015 г., будет указано, на какую территорию распространяется их действие — на конкретное муниципальное образование, группу образований или весь субъект РФп. 1 ст. 346.45 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ).

Контролирующие органы и до принятия поправок требовали, чтобы предприниматель на патенте при увеличении физического показателя (в случае открытия новой торговой точки, сдачи еще одного помещения в аренду и т. д.) либо получал еще один патент, либо применял к доходу, полученному на новом месте, иной режим налогообложенияПисьмо Минфина от 22.05.2013 № 03-11-09/18174, направлено Письмом ФНС от 03.06.2013 № ЕД-4-3/10021. И не имело значения, в каком муниципальном образовании это происходило.

Однако не в каждом виде деятельности ведение бизнеса в другом месте приводит к увеличению физического показателя. Например, если речь идет о ремонте жилья, об оказании услуг по уборке жилых помещений или услуг по репетиторствуподп. 12, подп. 15, 26 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Вследствие июльских поправок ИП на патенте, занимающиеся перечисленными видами деятельности, тоже должны будут покупать еще один патент, если решат подработать в другом муниципальном образовании (где их патент не действует).

Другое дело, что в поименованных видах деятельности услуги чаще всего оказываются физическим лицам, которым не всегда нужны договор и первичные документы. Поэтому подтвердить, что предприниматель вел свою деятельность там, где его патент не работал, будет проблематично.

Введены новые показатели, в зависимости от которых могут быть установлены разные значения годового дохода для ИП на патенте. Кроме уже упомянутых территорий муниципальных образований, список показателей пополнился грузоподъемностью транспорта и количеством посадочных мест в немподп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Это дает возможность дифференцировать патентный платеж для предпринимателей, которые занимаются услугами по перевозке (раз уж территориальный критерий к ним неприменим).

Форма заявления на выдачу патента перестает быть произвольной, и утверждает ее ФНСп. 1 ст. 346.45 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ). Но применять именно ее нужно будет при получении патента на 2015 г. и более поздние периодыч. 3 ст. 2 Закона № 244-ФЗ. Заполнять обновленную форму надо будет очень внимательно. Ведь если вы оставите какие-то из обязательных полей пустыми, это приведет к автоматическому отказу в выдаче патентаподп. 5 п. 4 ст. 346.45 НК РФ (в ред. Закона № 244-ФЗ); ч. 2 ст. 2 Закона № 244-ФЗ. Что примечательно, ни в НК, ни в ныне действующей форме не указано, какие из реквизитов в ней являются обязательными. И если в ближайшее время ее не обновят и не уточнят этот нюанс, то в общем-то для ИП будет безопаснее заполнять все поля заявления (о себе и о своем виде деятельности).

***

Главное, что надо будет сделать, прежде чем подавать заявление на получение патента по нужному виду деятельности в 2015 г., — это внимательно изучить ваш региональный закон, конкретизирующий условия применения и «цену» патентной системы налогообложения.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2018 г.

  1. Снова об 1%-х взносах ИП на «расходной» УСН, № 16
  2. Решения ВС по «патентным» спорам, № 15
  3. ИП на спецрежиме продает имущество, № 15
  4. Как ИП учитывает взносы «за себя» при совмещении «доходной» УСН и ПСН, № 15
  5. ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
  6. Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
  7. Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
  8. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
  9. ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
  10. Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8
  11. ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
  12. Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
  13. Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
  14. Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
  15. Страховые взносы ИП за себя с 2018 года, № 1

2017 г.

  1. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  2. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  3. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17
  4. ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  5. ИП меняет адрес в паспорте, № 16
  6. Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  7. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  8. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  9. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  10. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  11. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  12. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  13. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  14. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  15. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  16. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  17. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  18. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  19. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  20. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  21. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  22. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК