Как получить новые жилищный и процентный вычеты | Журнал «Главная книга» | № 8 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 апреля 2014 г.

Содержание журнала № 8 за 2014 г.
Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

Как получить новые жилищный и процентный вычеты

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

С 1 января изменились условия предоставления имущественных вычетов по НДФЛ. Мы уже беседовали с представителем Минфина России о новых правилах вычетов. Но у наших читателей вновь появились вопросы, связанные с порядком предоставления имущественных налоговых вычетов.

Николай Николаевич, по новой редакции НК РФ, действующей с 1 января 2014 г., вычет по расходам на приобретение (строительство) жильяподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычет по процентам по целевым кредитам на жильеподп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ самостоятельные виды вычетов.

Но в п. 4 ст. 220 НК РФ, который регламентирует предоставление процентного вычета, содержится отсылка к п. 3 ст. 220 НК РФ, регламентирующему предоставление жилищного вычета. Из-за этой отсылки возникают сомнения, можно ли будет получить жилищный вычет по одной квартире, а процентный — по другой?

Н.Н. Стельмах: Да, теперь налоговые вычеты по жилью и по процентам представлены как самостоятельные виды вычетов.

Это означает, что налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в размере произведенных расходов на покупку одной квартиры, а в размере расходов на погашение процентов в пределах 3 млн руб. — по другой квартире.

А отсылка, о которой вы говорите, касается лишь перечня документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета.

Предположим, гражданин, уже получивший в 2014 г. жилищный вычет по одной квартире, хочет получить процентный вычет по другой квартире.

Не могли бы вы сказать, какие конкретно документы он должен представить в налоговую инспекцию?

Н.Н. Стельмах: Для подтверждения права на процентный имущественный налоговый вычет надо будет представить в налоговую инспекцию:

договор о приобретении квартиры;
свидетельство о государственной регистрации, подтверждающее право собственности на квартиру;
платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
договор займа или кредита;
платежные документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту (выписки из лицевого счета, заверенные штампом банка; расчетные документы; выданные и заверенные банком справки о совершенных платежах).

Согласно поправкам в п. 10 ст. 220 НК РФЗакон от 23.07.2013 № 212-ФЗ право переносить жилищные и процентные вычеты на предшествующие налоговые периоды (не более трех) теперь имеют и работающие пенсионеры. Однако п. 3 ст. 210 НК РФ по-прежнему говорит о том, что пенсионеры могут переносить вычеты на предшествующие налоговые периоды, только если у них нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Не возникнет ли у работающих пенсионеров проблем с таким переносом в связи с противоречием в этих нормах?

Н.Н. Стельмах: При внесении поправок в ст. 220 НК, действительно, не была исключена норма, содержащаяся в п. 3 ст. 210 НК РФ. Но все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщикап. 7 ст. 3 НК РФ.

Поэтому работающие пенсионеры тоже смогут перенести часть налогового вычета на предшествующие периодып. 10 ст. 220 НК РФ, а неиспользованную часть — на будущие периодып. 9 ст. 220 НК РФ.

Минфин неоднократно разъяснял, что ст. 220 НК РФ в редакции Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ применяется только к тем налогоплательщикам, право собственности которых на квартиру зарегистрировано уже после 01.01.2014.

При этом в Письме Минфина от 01.11.2013 № 03-04-05/46825 дано разъяснение, что воспользоваться налоговым вычетом может пенсионер, купивший квартиру в 2013 г. Как это объяснить и на кого все-таки распространяется действие новой редакции НК РФ?

Н.Н. Стельмах: Получить налоговый вычет в порядке, предусмотренном Законом № 212-ФЗ, можно, если:

вы раньше не получали такой налоговый вычет и обращаетесь в налоговую инспекцию за вычетом после 1 января 2014 г.;
документы, подтверждающие возникновение права собственности на жилье (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 г.

Налогоплательщики, получающие пенсии, могут перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды (но не более чем на три периода)п. 10 ст. 220 НК РФ.

Редакция ст. 220 НК, действовавшая до 1 января 2014 г., предусматривала, что перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды (не более чем на три) могут только те пенсионеры, у которых нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

То есть нормативное содержание положений, позволяющих пенсионерам переносить вычеты на прошлые периоды, в прежней и в действующей редакции НК по своему существу аналогично. Разница лишь в том, что с нового года этим правом могут воспользоваться все пенсионеры, независимо от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%.

Так что с 1 января 2014 г. как неработающие, так и работающие пенсионеры, а также пенсионеры, имеющие иные налогооблагаемые источники доходов (например, от сдачи жилья в аренду), вправе получить имущественный налоговый вычет по приобретенному в 2013 г. жилью, а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды.

Налоговый кодекс теперь предусматривает возможность получения имущественного вычета у нескольких работодателей. Из текста п. 8 ст. 220 НК РФ можно сделать вывод, что ИФНС оформляет единое уведомление с указанием всех работодателей и с разбивкой вычета по суммам, которые налогоплательщик сможет получить.

Будет ли разработана новая форма такого уведомления? Ведь действующая форма уведомленияутв. Приказом ФНС от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ пока предусматривает указание только одного места работы.

Н.Н. Стельмах: В разработке единой формы уведомления нет необходимости. Налоговый орган, как и прежде, будет выдавать отдельное уведомление каждому налоговому агенту, у которого налогоплательщик получает доходы. А сумма произведенных расходов в каждом из уведомлений будет прописана такая, какую налогоплательщик укажет в своем заявленииабз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ.

То есть в заявлении налогоплательщик должен указать всех налоговых агентов и сам распределить между ними сумму расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, на погашение процентов по займам, кредитам. Например: ООО «Ромашка — 500 000 руб., ООО «Лютик» — 500 000 руб., ООО «Фиалка» — 1 000 000 руб.

Соответственно, налоговая инспекция выдаст налогоплательщику три уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет: для ООО «Ромашка», ООО «Лютик» и ООО «Фиалка».

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2017 г.

  1. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  2. Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
  3. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
  4. Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  5. Дачные постройки: налог на имущество, № 2
  6. Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
  7. Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
  8. Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
  9. Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
  5. Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  6. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
  7. Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  8. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  9. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  10. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  11. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  12. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  13. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  14. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  15. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  16. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  17. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  18. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  19. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  20. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  21. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  22. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  23. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  24. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  25. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  26. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  27. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  28. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  29. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  30. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»