НДС-вопросы решаем вместе | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июля 2015 г.

Содержание журнала № 14 за 2015 г.

НДС-вопросы решаем вместе

В конце июня мы провели на своем сайте интернет-конференцию на тему исчисления НДС и ответили на все животрепещущие вопросы наших читателей. Сегодня мы публикуем некоторые из ответов, чтобы те, кто не смог поучаствовать в конференции, имели возможность перенять чужой опыт. И начинаем с блока вопросов-ответов по новшествам этого года.

Спецрежимники-посредники и журнал счетов-фактур

Сдаем в инспекцию либо декларацию, либо журнал

Светлана Владимировна

ООО находится на ОСНО, сдаем НДС-декларацию по электронным каналам 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В то же время выступаем агентами по транспортно-экспедиционным услугам. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдается в ИФНС не позднее 20-го числа. Будет ли нарушением сдача журнала вместе с декларацией по НДС 25-го числа?

: Если ваша организация определяет агентское вознаграждение по договорам транспортной экспедиции, то в отношении этой деятельности нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактурп. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Однако представлять его в инспекцию вы не должны. Все данные из этого журнала, касающиеся посреднической деятельности, вам надо указать в специальных «посреднических» разделах 10 и 11 декларациип. 5.1 ст. 174 НК РФ; пп. 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок); Письмо ФНС от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880@ (п. 1).

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представлять в инспекцию журнал учета должны только те посредники-экспедиторы, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ (и при этом не являются налоговыми агентами)п. 5.2 ст. 174 НК РФ. А вы к ним не относитесь.

Данные о продавце в журнале учета счетов-фактур

Марина Юрьевна

Мы находимся на УСНО и являемся агентами — от своего имени за счет принципала приобретаем для него услуги у исполнителя. Полученные в наш адрес от исполнителя счета-фактуры перевыставляем принципалу, в строках «Продавец» указывая реквизиты исполнителя. Налоговую отчетность по НДС формируем в программе «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС. При вводе данных в раздел «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур программа во вкладке «Продавец» по умолчанию вставляет наши реквизиты. Верно ли это или необходимо вручную исправить их на реквизиты исполнителя?

: В графе 10 части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала должен быть указан тот же самый продавец, что и в счетах-фактурах, которые вы перевыставляете принципалу. То есть в графе 10 в качестве продавца должен быть указан исполнитель услуг, а не вы как агентподп. «к» п. 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 29.11.2014) (далее — Постановление № 1137). Для устранения проблемы вы можете написать разработчику программы.

Будет ли журнал счетов-фактур у торгующих в розницу

Галина

Наша организация (УСНО — 15%) работает по договорам комиссии как комиссионер. Мы реализуем товары комитента (ОСНО) через свои розничные торговые точки физическим лицам. Обязаны ли мы выставлять комитенту счета-фактуры и формировать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

: Если ваша организация-упрощенец продает товар как комиссионер только за наличный расчет физическим лицам, то вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям.

Поскольку вы не выставляете покупателям счета-фактуры, комитенту также не нужно выставлять счета-фактуры (ведь в них переносятся данные из счетов-фактур комиссионера). Комитент в книге продаж может зарегистрировать, к примеру, бухгалтерскую справку-расчет, содержащую данные о продажах, полученные из отчетов комиссионера.

В схожей ситуации — при продаже агентом автобусных билетов физическим лицам через кассы автовокзала — Минфин разъяснил, что ни агент, ни принципал не должны выставлять счета-фактурыПисьмо Минфина от 30.01.2015 № 03-07-11/3488.

Раз вы не получаете и не выставляете счета-фактуры в рамках посреднической деятельности, вы не обязаны вести и журнал счетов-фактурп. 7 ст. 168, п. 3.1 ст. 169 НК РФ; п. 1 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-07-14/18223.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

При реализации товаров населению за наличный расчет счета-фактуры продавцом не выставляютсяп. 7 ст. 168 НК РФ. Поэтому при продаже товаров физическим лицам по договорам комиссии от своего лица комиссионер-посредник журнал учета счетов-фактур не ведет. Что касается комитента, то на основании Письма ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@ продавец может сам для себя составить сводный документ, например счет-фактуру или бухгалтерскую справку-расчет за месяц или квартал. Сводный документ составляется на основании ежемесячных отчетов посредника. При этом в ежемесячном отчете должны быть указаны данные об отгрузках товаров за каждый день.

Одновременно следует отметить, что законодательством о налогах и сборах передача копии сводного документа комитентом комиссионеру не предусмотрена.

Регистрация авансовых счетов-фактур в журнале

Татьяна

Мы — посредники на УСНО. Как правильно отразить в журнале авансовые счета-фактуры, выписанные на предоплату от клиентов? Какой код операции необходимо указать и нужно ли при этом заполнять графы 10—12? Вся предоплата, полученная от клиентов, перечисляется продавцу в рамках агентского договора, и НДС с авансов в конечном счете платит продавец.

: Получив аванс от покупателя, агент должен выписать счет-фактуру от своего имени на имя покупателя и зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур. В графе 3 журнала нужно указать код вида операцииподп. «в» п. 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137. Поскольку агент продает товары от своего имени, при регистрации в части 1 журнала счета-фактуры на полученную от покупателей предоплату надо указать код 05приложение к Приказу ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@.

В графах 10—12 указываютсяподп. «к», «л», «м» п. 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137:

  • в графе 10 — наименование принципала;
  • в графе 11 — ИНН и КПП принципала;
  • в графе 12 — номер и дата из строки 1 счета-фактуры, переданного агенту принципалом, на полученный от покупателя аванс. Эти данные агенту нужно указать в графе 4 части 2 журнала учета при регистрации авансового счета-фактуры принципалаподп. «г» п. 11 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137.

Если авансовый счет-фактура будет получен от принципала после окончания квартала, в часть 1 журнала учета счетов-фактур надо будет внести уточненияПисьмо Минфина от 27.04.2015 № 03-07-11/24223.

Упрощенцы тоже исправляют счета-фактуры

Екатерина

Наше ООО на УСНО выставляет от своего имени счета-фактуры с НДС и акты заказчикам в качестве комиссионера на услуги комитента. В июне мы обнаружили, что в IV квартале 2014 г. при оформлении документов перепутали покупателей и ошибочно выставили счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом не оказывались. А нужному заказчику — физлицу, соответственно, документы выставлены не были. Комитент по этой услуге НДС в бюджет в любом случае заплатил.
Для исправления ошибки хотим отправить «неправильному» заказчику письмо об аннулировании акта об оказании услуг и счета-фактуры. И выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 г.
Какие записи нужно будет внести в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2014 г. и за текущий квартал 2015 г.? Мы — посредники с участием в расчетах, книги продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 г. сдаем по ТКС как положено.

: В вашей ситуации надо аннулировать составленный в IV квартале акт оказанных услуг и исправить ошибочный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый — исправленный — счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в немподп. «б» п. 1, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137:

  • в строке 1а — номер и дату исправления этого счета-фактуры;
  • правильное наименование и реквизиты покупателя.

Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры.

Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.

В журнале учета счета-фактуры, в том числе и исправленные, регистрируются в хронологическом порядкеп. 3, подп. «д» п. 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137. Поэтому в журнал за 2014 г. вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале исправленный счет-фактуру.

Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. И не забудьте подписать акт об оказании услуг с правильным заказчиком.

Сдаем очередную НДС-декларацию

Раздел 7 заполняют не все налогоплательщики

Елена Георгиевна

До 2015 г. при наличии необлагаемых операций раздел 7 я не заполняла (суммы были весьма незначительны — курсовые разницы, начисленные банком проценты на остаток на счете, списанная кредиторская задолженность, доходы от размещения средств на депозит). С 2015 г. раздел 7 с моими копеечными необлагаемыми доходами стал проблемой. Какие коды ставить по вышеперечисленным не облагаемым НДС доходам?

: Заполнять раздел 7 и сдавать его в составе декларации по НДС должны только те организации, у которых естьсм. разд. XII Порядка:

  • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), поименованные в ст. 149 НК РФ;
  • операции, не признаваемые объектом налогообложения, перечисленные в п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ;
  • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со статьями 147, 148 НК РФ;
  • суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцевп. 13 ст. 167 НК РФ.

В разделе 7 каждая операция отражается по своему кодупп. 44.2—44.5 Порядка. Коды всех операций приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДСп. 44.2 Порядка. Причем напротив каждого кода указана конкретная норма гл. 21 НК РФ. А в графы 3 и 4 строки 010 раздела 7 попадает только то, что связано с необлагаемой реализацией.

Кодов для отражения перечисленных вами операций (курсовых разниц, начисленных банком процентов на расчетном счете, списанной кредиторской задолженности, доходов от размещения средств на депозите) в приложении № 1 нет. И это объясняется тем, что указанные операции не должны отражаться в разделе 7 декларации. Так что раздел 7 декларации вы заполнять не должны.

Идеальных контрагентов не бывает

Светлана

Что делать, если при проверке контрагентов в декларации через сайт ФНС выдается признак 1 — налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРН, но не имел статуса действующего в указанную дату? Судя по выписке из ЕГРЮЛ, этот контрагент не ликвидирован. Он вносил изменения, связанные с внесением изменений в учредительные документы, но непонятно, какие именно.

: Никаких особых инструкций на этот счет нет. Но в любом случае обнаружение такого признака у контрагента никак не должно повлиять на процесс сдачи НДС-декларации. Она будет считаться принятой. В дальнейшем если при проверке вашей декларации инспекция обратит внимание на указанный вами факт, она запросит у вас пояснения. В течение 5 рабочих дней вам надо будет представить запрошенные пояснения и/или документы. Инспекцию могут заинтересовать договоры, накладные/акты выполненных работ или оказанных услуг, другие данные. Дальнейшее развитие событий зависит от особенностей ситуации: если ваши данные совпадут с данными вашего контрагента, полученными налоговой службой, никаких проблем быть не должно.

Код операции по счетам-фактурам в единственном экземпляре

Наталья

Наши клиенты, делая предоплату, не забирают свой экземпляр счета-фактуры на аванс. Какой код операции ставить в книге продаж — 02 или 26?

: В графе 2 книги продаж указывается код вида операции, утв. Приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@. Дополнительные коды видов операций указаны в приложении к Письму ФНС от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@.

Если компания реализует товары лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей плательщика этого налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры можно не составлятьподп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. В таком случае в книге продаж можно зарегистрировать первичный документ, который подтверждает реализациюПисьма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@. Для таких операций и предусмотрен код 26.

Если же компания выставляет счета-фактуры (в том числе авансовые) в обычном порядке, то при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры применяется код видов операций 02.

Нужна ли уточненка при неправильных кодах операций

Людмила

Как сдавать уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре и в первичной декларации указан неверный КПП контрагента? Или вместо «авансового» кода — код отгрузки?

: Исправлять такие ошибки необязательно. Но вы можете подать уточненную декларацию. Поскольку в ней указываются сведения из книги покупок и книги продаж, для исправления указанных ошибок сначала нужно составить дополнительный лист к соответствующей книге. Далее вы заполняете приложение 1 к разделу 8 или 9 декларации (в зависимости от того, чьи сведения корректируются — продавца или покупателя), в нем указываете данные из дополнительного листа.

Повторять все сведения в самих разделах 8 и 9 первичной декларации не требуется. В строке 001 этих разделов ставите «1». При этом в других строках разделов (к примеру, в строках 005, 010—190 раздела 8) ставите прочерки.

На титульном листе уточненной декларации в показателе «Номер корректировки» указываете номер корректировки (например, «1—» — если в первый раз уточняете конкретную декларацию)п. 19 Порядка.

Уточненная декларация должна быть представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. На бумаге уточненную декларацию у вас не примутп. 5 ст. 174 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

Когда налоговики вправе запросить книгу покупок и книгу продаж

Елена

Вправе ли налоговый орган в ходе камеральной проверки декларации по НДС истребовать книгу покупок и книгу продаж? Ведь сведения из этих книг уже включены в налоговую декларацию. Как можно аргументировать отказ в представлении книги покупок и книги продаж?

: С 2015 г. расширены полномочия инспекторов по истребованию документов в рамках камеральной проверки деклараций по НДС. Так, если при такой проверке выявлены:

  • <или>противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС;
  • <или>несоответствия сведений об операциях в НДС-декларации, представленной вашей организацией, сведениям об этих операциях в НДС-декларации вашего контрагента или в его журнале учета счетов-фактур, —

и такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у вас счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциямп. 8.1 ст. 88 НК РФ.

Инспекторы могут в качестве «иных документов, относящихся к указанным операциям» рассматривать книгу покупок и книгу продаж. И если при проверке вашей декларации выявлены указанные несоответствия и противоречия, то требования инспекторов законны. Поскольку ранее книгу покупок и книгу продаж вы не представляли в инспекцию (а лишь указывали сведения из них в декларации), нельзя считать такое представление повторным.

Если же этих несоответствий нет, то книгу покупок и книгу продаж у вас запрашивать не должнып. 7 ст. 88 НК РФ.

На требование налоговиков отвечаем 2 недели

Елена

Как правильно определить срок ответа на требование пояснений по НДС, полученное по ТКС, с учетом наличия у налогоплательщика обязанности передать налоговому органу квитанцию о приеме документов по ТКС в течение 6 дней?

: Вы должны представить пояснения, необходимые налоговому органу, в течение 5 рабочих днейпп. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ. Отсчет этого срока начинается на следующий день после получения вами требования, который определяется по дате квитанции о приеме, переданной по ТКС в налоговый органпп. 12, 13 Порядка, утв. Приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@; ст. 19 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

На то, чтобы отправить квитанцию в инспекцию, есть 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органомп. 5.1 ст. 23, пп. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ. К примеру, инспекция направила вам по ТКС требование в понедельник 22 июня. Со вторника 23 июня по вторник следующей недели (30 июня) вы обязаны направить в инспекцию квитанцию о приеме этого требования. Со дня, следующего за днем отправки такой квитанции, начинает течь пятидневный срок для представления самих сведений. К примеру, вы отправили квитанцию в последний день — 30 июня. В этом случае именно 30 июня считается датой получения вами требования инспекции. Представить ей пояснения вы должны в течение 5 рабочих дней: с 1 июля по 7 июля включительно. Таким образом, на требование, отправленное инспекцией по ТКС 22 июня, вы можете на законных основаниях дать пояснения вплоть до 7 июля. Итого — более 2 недель.

Однако учтите, что теперь многие спецоператоры так настроили свои программы, что требование невозможно прочитать, пока вы не отправите квитанцию о его приеме. А некоторые инспекции иногда высылают требование по ТКС, прописывая в нем, что если в течение дня не будет сформирована квитанция о приеме, то требование будет направлено по почте. А при направлении требования по почте оно считается полученным по истечении шестидневного срока с даты направления заказного письмап. 1 ст. 93, п. 4 ст. 93.1 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2017 г.

  1. Изменения по НДС, № 1
  2. К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1

2016 г.

  1. Налог на добавленную стоимость, № 24
  2. Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  3. Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  4. Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  5. Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  6. Новые коды по НДС, № 12
  7. Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11
  8. Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  9. Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10
  10. Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  11. Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  12. «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  13. Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2

2015 г.

  1. Камералка: даем пояснения по НДС-декларации, № 24
  2. НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?, № 22
  3. Когда ломбарды должны платить НДС, № 22
  4. Авансовый НДС при экспортных операциях, № 20
  5. Какой НДС можно принять к вычету «вчерашним днем», № 20
  6. Какие вычеты по НДС можно отложить на завтра, № 19
  7. Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного суда, № 17
  8. И снова мы с вами: решаем НДС-вопросы, № 16
  9. Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15
  10. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  11. НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  12. НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  13. Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  14. Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  15. Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  16. Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  17. 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  18. Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  19. Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  20. Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  21. И снова об НДС, № 6
  22. «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  23. НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5

2014 г.

  1. Встречаем УКД, № 22
  2. Как исправить УПД?, № 22
  3. Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур, № 21
  4. Нежилые помещения в жилом доме и НДС-вычет у застройщика-инвестора, № 21
  5. Аванс наличными: по-прежнему рискованно принимать НДС к вычету, № 20
  6. Отстоять НДС-вычет с отступного новому кредитору поможет суд, № 19
  7. Подготовка НДС-отчета, № 19
  8. НДС при уступке требования, № 18
  9. ВАС замолвил слово и о вычетах НДС по неотделимым улучшениям, № 17
  10. Обновление документов НДС-учета, № 17
  11. Новые правила НДС-документооборота и не только, № 16
  12. Откровения ВАС о ставках НДС и вычетах, № 16
  13. Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС, № 15
  14. Что делать, если вы получили корректировочный счет-фактуру вместо исправленного или наоборот, № 13
  15. Главный НДС-документ: правильно и вовремя, № 11
  16. Заполнить счет-фактуру? Легко!, № 8
  17. Около нуля, или По какой ставке начислять НДС при работе с международными организациями, № 8
  18. При выездной проверке отобрали НДС, возмещенный по камералке: что делать?, № 6
  19. Заполнить счет-фактуру? Элементарно!, № 4

2013 г.

  1. Неблагоприятные последствия «забытого» НДС, № 23
  2. Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  3. НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  4. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  5. Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  6. Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  7. Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  8. Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  9. Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  10. И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  11. ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  12. Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  13. Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  14. Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  15. Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2

2012 г.

  1. В счете-фактуре нет расшифровки подписи: быть ли вычету НДС?, № 24
  2. Как застройщику выставить счет-фактуру для инвестора на «подрядный» НДС, № 23
  3. НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19
  4. Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19
  5. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет, № 15
  6. Камералка при НДС-возмещении: как бороться с документальным беспределом, № 12
  7. Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур, № 10
  8. Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу, № 10
  9. Цена одного товара растет, другого — падает: корректируем счет-фактуру, № 8
  10. Новые счета-фактуры: исправления, корректировки и не только, № 8
  11. Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам, № 7
  12. Меняем стоимость части товаров: как заполнить корректировочный счет-фактуру, № 7
  13. Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок, № 5
  14. Цена в инвалюте или в у. е.: возникают ли НДС-разницы при предоплате, № 3
  15. Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  16. Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  17. Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  18. Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  19. Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  20. Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  21. Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1

2011 г.

  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20
  4. Договор в у. е.: от первички до учета, № 20
  5. Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС, № 19
  6. Проверка подлинности подписи в счете-фактуре: кто, как и зачем, № 14
  7. НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без, № 13
  8. Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам, № 12
  9. Неденежные авансы: что делать с НДС продавцу и покупателю, № 12
  10. Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС, № 12
  11. Заполняем декларацию по НДС при экспорте, № 11
  12. Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?, № 9
  13. Задвоение вычета в книге покупок: как исправить, № 3
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»