Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов | Журнал «Главная книга» | № 18 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 сентября 2015 г.

Содержание журнала № 18 за 2015 г.
На вопросы отвечала Н.В. Цыбина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов

Нередко при проверке все без исключения суммы, которые работодатель выплачивает своему работнику, проверяющие из ФСС или ПФР относят к «выплатам в рамках трудовых отношений», начисляя с них страховые взносы. Но правильно ли это? Ответим на несколько вопросов.

C компенсации сотовой связи работнику взносы не платим

А.О. Сафронова, г. Воронеж

Наша организация компенсирует работникам расходы на сотовую связь, которую они используют для работы. Нужно ли уплачивать страховые взносы с этих выплат?

: Нет, потому что компенсация расходов работника в связи с выполнением им трудовых обязанностей страховыми взносами не облагаетсяст. 188 ТК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ). Но у вас должны быть припасены следующие документыПисьмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19 (п. 3):

  • должностная инструкция, в которой указывается, что работник для выполнения трудовых обязанностей использует сотовую связь;
  • трудовой договор или приложение к нему, в котором определен лимит и порядок компенсации расходов сотовой связи;
  • счет оператора или квитанция об оплате работником услуг связи;
  • копия договора, заключенного работником с оператором сотовой связи;
  • детализированный отчет оператора по номеру телефона работника.

Если же во время проверки сотрудники ПФР и ФСС обнаружат отсутствие вышеперечисленных документов, то такую компенсацию, скорее всего, признают необоснованнойПостановления ФАС ЗСО от 19.02.2014 № А45-25321/2012; ФАС СКО от 14.07.2014 № А63-9568/2013; 12 ААС от 17.09.2013 № А06-2809/2013. И на эту сумму вам доначислят страховые взносы, а также пени и штраф.

Взносы начислять надо и со стоимости путевки в санаторий, и с затрат на проезд

Р.В. Любезнова, г. Коломна

Организация компенсировала работнику стоимость путевки в санаторий и перелета до места лечения и обратно. Эти компенсации не предусмотрены ни трудовым договором, ни локальными нормативными актами организации. Нужно ли их облагать страховыми взносами?

: Компенсации стоимости путевки в санаторий и затрат на перелет не поименованы в не облагаемых страховыми взносами выплатах, а значит, взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и от несчастных случаев с них безопаснее начислитьст. 9 Закона № 212-ФЗ; ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо ПФР № НП-30-26/9660, ФСС № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014. Тот факт, что компенсация не была зафиксирована в трудовом договоре, не играет никакой роли, так как страховыми взносами облагаются выплаты работнику «в рамках трудовых отношений»п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ; п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Однако если прописать эти компенсации работнику в локальных нормативных актах не как оплату труда, а как социальные выплаты, то обложения взносами можно избежать. Например, в коллективном договоре зафиксировать, что ежегодно каждому работнику будут компенсироваться стоимость путевки в санаторий и (или) затраты на проезд туда и обратно. Или что выплата компенсации будет проводиться только сотрудникам, у которых в семье трое и более детей. В этом случае такие компенсации работникам в базу обложения страховыми взносами не включаютсяПостановления АС ВВО от 27.10.2014 № А43-2494/2014; АС УО от 09.04.2015 № Ф09-1137/15. Ведь их выплата производится вне зависимости от занимаемой работником должности, объема и качества выполняемой работыПостановление Президиума ВАС от 14.05.2013 № 17744/12.

Доплата пенсионерам не облагается страховыми взносами

Свирская Надежда, бухгалтер, Московская обл., г. Сергиев Посад

В организации ушедшим на пенсию сотрудникам полагается доплата, установленная коллективным договором. Нужно ли ее включать в базу по обложению взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС?

: Нет, доплату неработающим пенсионерам не нужно включать в базу обложения страховыми взносамиПисьмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.

Взносами облагаются суммы выплат работникам, начисленных в рамках трудовых отношений. В указанном случае трудовых отношений нет.

Не хотите платить взносы с прощенного сотрудникам долга? Оформите договор дарения

Н.В. Краснова, г. Новосибирск

По распоряжению руководителя с некоторых сотрудников организации списали остаток долга по беспроцентному займу, выданному на покупку квартир. Должна ли я включить прощенный сотрудникам долг в базу обложения страховыми взносами?

: По мнению ПФР и ФСС, если работодатель снимает с работника обязательства по выплате займа, то невозвращенный остаток долга считается доходом, полученным сотрудником в рамках трудовых отношений. А значит, нужно включить сумму списанного долга в базу обложения страховыми взносамиПисьма Минздравсоцразвития от 21.05.2010 № 1283-19; ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.

Единственный способ этого избежать — это заключить с работником двухстороннее письменное соглашение о дарении на сумму прощенного долгаст. 572 ГК РФ; Письма Минздравсоцразвития от 19.05.2010 № 1239-19, от 05.03.2010 № 473-19, от 27.02.2010 № 406-19. Тогда списание долга не будет связано с выполнением работником трудовых обязанностей и его сумма страховыми взносами облагаться не будетПостановления ФАС ПО от 29.08.2013 № А65-18176/2012; ФАС СКО от 13.03.2013 № А53-4688/2012; ФАС УО от 08.05.2014 № Ф09-2638/14.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  2. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  3. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  4. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»