«Рабочий» патент для безвизовых мигрантов | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 января 2015 г.

Содержание журнала № 2 за 2015 г.
М.Г. Суховская, юрист

«Рабочий» патент для безвизовых мигрантов

О чем надо знать работодателям, нанимающим иностранцев из ближнего зарубежья

С 2015 г. изменились правила привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами. Основные новшества заключаются в следующем.

Чтобы устроиться работать в российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а патентп. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ).

Напомним, что для работы в нашей стране не нужны никакие разрешительные документы, в частности, следующим категориям мигрантов:

Ранее по патенту мигранты могли наняться только к обычным физлицам — гражданам РФ, которые хотели легально взять их на работу для личных, домашних и других подобных нужд (например, в качестве нянь, сиделок, помощников по хозяйству)ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2015). Теперь же «патентный» порядок найма иностранцев будет единым для всех.

Кроме того, государство больше не будет устанавливать квоты при трудоустройстве в РФ безвизовых иностранцев (квотирование сохраняется только для визовых мигрантовпп. 1, 3 ст. 18.1 Закона № 115-ФЗ). Но чтобы как-то регулировать наплыв рабочей силы из-за рубежа, предусмотрено, что выдача патентов на определенный период может быть приостановлена на территориип. 3 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ:

  • <или>отдельного субъекта РФ — по решению ФМС России;
  • <или>всей страны — по решению Правительства РФ.

Региональные же власти получили право вводить для работодателей запрет на привлечение иностранцев-«патентников» к труду в отдельных сферах экономической деятельностип. 6 ст. 18.1 Закона № 115-ФЗ.

Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ.

А вот еще одно ноу-хау: нанимать безвизовых мигрантов смогут только те компании и граждане, которые на момент заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцем не имеют неоплаченных штрафов, наложенных за незаконное привлечение иностранной рабочей силы (статьи 18.15—18.17 КоАП РФ)п. 1 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Те же, кто проигнорирует сей запрет, автоматически нарушат Трудовой кодексст. 327.1 ТК РФ, а значит, будут претендентами на штраф от трудинспекциич. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

А теперь давайте перейдем к нюансам, о которых надо знать работодателям — фирмам и предпринимателям, планирующим нанимать безвизовых мигрантов с патентом.

На процедуре первичного получения «рабочего» патента мы останавливаться не будем, поскольку это забота мигранта, желающего найти работу в РФ. Ведь без патента он легально никуда не устроится.

Изучаем патент

Одна из основных задач работодателя — убедиться в том, что с патентом, который предъявляет мигрант, его действительно можно взять на работу, не опасаясь возможных проблем с миграционной службой. Для этого надо обратить внимание на несколько моментов.

МОМЕНТ 1. Патент должен быть выдан после 01.01.2015. Если патент выдан до указанной даты, то с ним иностранец вправе наняться только к обычному «физику» для выполнения работы, не связанной с предпринимательской деятельностьюп. 3 ст. 6 Закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ. Фирмам и предпринимателям ни в коем случае нельзя брать на работу мигрантов с таким патентом. Иначе обеспечен огромный штраф от ФМС за незаконный наем иностранцевч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ, оспорить который вряд ли удастсяПостановления ФАС УО от 08.05.2013 № Ф09-3888/13; 7 ААС от 05.09.2013 № А45-9414/2013; 15 ААС от 20.09.2012 № 15АП-10146/2012.

МОМЕНТ 2. Мигрант может работать только на территории того субъекта РФ, в котором был выдан патентп. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ. То есть территория действия патента (она обычно указывается на его оборотной стороне) должна совпадать с тем регионом, где мигрант будет фактически трудиться. Работодателям иностранцев запрещено привлекать их к работе вне пределов того субъекта РФ, в котором им выдан патентп. 16 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ, под угрозой штрафа от миграционной службыч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ:

  • для обычных граждан — от 2000 до 5000 руб.;
  • для руководителей компаний — от 25 000 до 50 000 руб.;
  • для фирм и предпринимателей — от 250 000 до 800 000 руб.

А для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей верхний порог штрафа за это нарушение составляет соответственно 7000 руб., 70 000 руб. и 1 млн руб.ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ

Кстати, самого иностранца тоже оштрафуют за работу «не в том регионе» — на 2000—5000 руб. (в обеих столицах и в сопредельных областях — на 5000—7000 руб.) с возможным выдворением из РФч. 1, 2 ст. 18.10 КоАП РФ.

По решению региональных властей в патенте может указываться и профессия (специальность, должность, вид деятельности) мигранта. В этом случае нарушением будет также считаться прием иностранца на работу не по той профессии, что указана в патентеп. 16 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ.

МОМЕНТ 3. Выясняем, на какой срок выдан патент. Из самой формы патента этого не видноутв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638. Значит, у работодателя только один выход — попросить мигранта предъявить квитанцию об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Без нее иностранец просто-напросто не мог бы получить «рабочий» патентп. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. И тут возможны два варианта развития событий.

ВАРИАНТ 1. Такая квитанция у мигранта есть. Тогда выяснить срок действия патента не составит труда.

Судите сами. Месячный авансовый платеж составляет 1200 руб. Этот размер индексируетсяпп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ:

Таким образом, иностранцы-патентники, желающие работать, к примеру, в московском регионе, должны будут в 2015 г. за каждый месяц действия патента уплатить авансовый платеж по НДФЛ в размере 4000,05 руб. (1200 руб. х 1,307 х 2,5504). То есть московский работодатель смотрит сумму в квитанции, делит ее на 4000,05 и получает количество месяцев действия патента. Допустим, первоначально патент выдан на 3 месяца. Чтобы продлить срок его действия, мигрант должен просто загодя уплачивать авансовый платеж за тот период, на который он хочет продлить патент. В орган ФМС при этом обращаться ему не надо. В случае неуплаты патент считается недействительным со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный платежп. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ.

СОВЕТ

Требуйте у мигранта оплаченные квитанции, снимайте с них копии и оставляйте у себя, чтобы быть уверенными в действительности его патента.

ВАРИАНТ 2. Квитанции об уплате фиксированного платежа у мигранта нет (потерял, выкинул и т. д.). Тогда работодателю безопаснее всего исходить из того, что патент выдан иностранцу на минимальный срок — 1 месяцп. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ, как бы он ни убеждал вас в обратном. И если мигрант рассчитывает на продолжительные отношения с работодателем, то пусть продлевает патент, уплачивая авансовые платежи, и предъявляет квитанции.

Как долго мигрант может работать по патенту

Максимальный срок действия патента с учетом всех продлений — 12 месяцев с даты его выдачип. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. После этого мигрант может обратиться в миграционную службу за переоформлением патента. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи первоначального патентап. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Для переоформления патента, помимо прочих документов, мигранту дополнительно понадобятсяподп. 4, 8, 9 п. 9 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ:

  • ходатайство работодателя или заказчика работ (услуг);
  • трудовой или гражданско-правовой договор с ним;
  • квитанция об уплате фиксированного авансового платежа за предполагаемый период действия патента.

Переоформить патент можно лишь один раз и также на срок до 12 месяцевпп. 8, 13 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. То есть иностранец сможет проработать по патенту, не покидая РФ, максимум 2 года. Потом он должен выехать из нашей странып. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ. Но при возвращении он сможет снова обратиться за выдачей патента.

Может ли работодатель вычесть авансовые платежи, уплаченные мигрантом, из суммы начисленного НДФЛ

Может, при условии что у работодателя имеютсяп. 6 ст. 227.1 НК РФ:

  • заявление от иностранца о таком вычете;
  • квитанции об уплате фиксированных платежей;
  • уведомление из ИФНС по месту учета работодателя, подтверждающее его право как налогового агента уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на уплаченные иностранцем фиксированные авансовые платежи.

В свою очередь, чтобы заполучить такое уведомление, работодатель должен подать в ИФНС заявление в произвольной форме. Если инспекция в 10-днев­ный срок со дня подачи заявления так и не выдаст требуемое уведомление, это может означать, что у нее нет информации от органа ФМС о заключении трудового или гражданско-правового договора между конкретным работодателем и иностранцем и о выдаче ему патентап. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ. Или, как вариант, такое уведомление она уже кому-то выдала.

Без упомянутого уведомления работодатель никак не учитывает уплаченные мигрантом авансовые платежи и в обычном порядке удерживает с выплат в его пользу НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224 НК РФ.

***

В заключение хотим упомянуть еще об одном изменении. В КоАП РФ теперь прямо предусмотрены штрафы для работодателей, нанимающих временно проживающих в РФ иностранцев на работу за пределами региона, в котором им разрешено временное проживаниеп. 5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ; ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

2016 г.

  1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
  2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2015 г.

  1. Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж, № 19
  2. Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  3. Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  4. Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  5. Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  6. Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  7. Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  8. Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  9. Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  10. Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  11. «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  12. Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1

2014 г.

  1. Сроки постановки на миграционный учет работников-иностранцев, № 19
  2. Отпуск за свой счет для безвизовых работников-иностранцев, № 19
  3. На торговом объекте выявлен «чужой» мигрант-нелегал: когда владелец объекта избежит наказания, № 4
  4. Определяемся со сроками пребывания в РФ безвизового иностранца, № 4
  5. Обмен опытом: определяем налоговое резидентство работника-иностранца, № 4

2013 г.

  1. Увольняем иностранных работников без проблем, № 21
  2. Принимаем на работу иностранцев, № 20
  3. ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР, № 18
  4. В какой суд обжаловать «миграционный» штраф, № 17
  5. Хочу все знать: среди работников есть иностранцы, № 14
  6. Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа, № 13
  7. Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР, № 11
  8. Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа, № 10
  9. Когда арендодатель в ответе за нелегальных мигрантов, нанятых арендатором, № 8
  10. Работники-белорусы: памятка для работодателей, № 6
  11. Реально ли «миграционный» штраф заменить на приостановку деятельности?, № 2

2012 г.

  1. Топ-мигрант в офисе: считаем НДФЛ, уплачиваем взносы и... сообщаем «куда следует», № 22
  2. Работник-иностранец — зона особого внимания, № 18
  3. Иностранный работник: специфика уплаты взносов, № 7
  4. Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников, № 7
  5. Страховые взносы и работники-иностранцы в 2012 году, № 1

2011 г.

  1. «Мигрантские» разъяснения от ВАС РФ, № 9
  2. Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта, № 9
  3. Что должен предпринять работодатель, чтобы поставить топ-мигранта на учет в ИФНС, № 2
  4. Надо ли уведомлять органы ФМС и занятости о безвизовом иностранце, если он передумал у вас работать, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Эк.иЖ 15 февраляК_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»