«Рабочий» патент для безвизовых мигрантов | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 января 2015 г.

Содержание журнала № 2 за 2015 г.
М.Г. Суховская, юрист

«Рабочий» патент для безвизовых мигрантов

О чем надо знать работодателям, нанимающим иностранцев из ближнего зарубежья

С 2015 г. изменились правила привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами. Основные новшества заключаются в следующем.

Чтобы устроиться работать в российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а патентп. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ).

Напомним, что для работы в нашей стране не нужны никакие разрешительные документы, в частности, следующим категориям мигрантов:

Ранее по патенту мигранты могли наняться только к обычным физлицам — гражданам РФ, которые хотели легально взять их на работу для личных, домашних и других подобных нужд (например, в качестве нянь, сиделок, помощников по хозяйству)ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2015). Теперь же «патентный» порядок найма иностранцев будет единым для всех.

Кроме того, государство больше не будет устанавливать квоты при трудоустройстве в РФ безвизовых иностранцев (квотирование сохраняется только для визовых мигрантовпп. 1, 3 ст. 18.1 Закона № 115-ФЗ). Но чтобы как-то регулировать наплыв рабочей силы из-за рубежа, предусмотрено, что выдача патентов на определенный период может быть приостановлена на территориип. 3 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ:

  • <или>отдельного субъекта РФ — по решению ФМС России;
  • <или>всей страны — по решению Правительства РФ.

Региональные же власти получили право вводить для работодателей запрет на привлечение иностранцев-«патентников» к труду в отдельных сферах экономической деятельностип. 6 ст. 18.1 Закона № 115-ФЗ.

Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ.

А вот еще одно ноу-хау: нанимать безвизовых мигрантов смогут только те компании и граждане, которые на момент заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцем не имеют неоплаченных штрафов, наложенных за незаконное привлечение иностранной рабочей силы (статьи 18.15—18.17 КоАП РФ)п. 1 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Те же, кто проигнорирует сей запрет, автоматически нарушат Трудовой кодексст. 327.1 ТК РФ, а значит, будут претендентами на штраф от трудинспекциич. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

А теперь давайте перейдем к нюансам, о которых надо знать работодателям — фирмам и предпринимателям, планирующим нанимать безвизовых мигрантов с патентом.

На процедуре первичного получения «рабочего» патента мы останавливаться не будем, поскольку это забота мигранта, желающего найти работу в РФ. Ведь без патента он легально никуда не устроится.

Изучаем патент

Одна из основных задач работодателя — убедиться в том, что с патентом, который предъявляет мигрант, его действительно можно взять на работу, не опасаясь возможных проблем с миграционной службой. Для этого надо обратить внимание на несколько моментов.

МОМЕНТ 1. Патент должен быть выдан после 01.01.2015. Если патент выдан до указанной даты, то с ним иностранец вправе наняться только к обычному «физику» для выполнения работы, не связанной с предпринимательской деятельностьюп. 3 ст. 6 Закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ. Фирмам и предпринимателям ни в коем случае нельзя брать на работу мигрантов с таким патентом. Иначе обеспечен огромный штраф от ФМС за незаконный наем иностранцевч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ, оспорить который вряд ли удастсяПостановления ФАС УО от 08.05.2013 № Ф09-3888/13; 7 ААС от 05.09.2013 № А45-9414/2013; 15 ААС от 20.09.2012 № 15АП-10146/2012.

МОМЕНТ 2. Мигрант может работать только на территории того субъекта РФ, в котором был выдан патентп. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ. То есть территория действия патента (она обычно указывается на его оборотной стороне) должна совпадать с тем регионом, где мигрант будет фактически трудиться. Работодателям иностранцев запрещено привлекать их к работе вне пределов того субъекта РФ, в котором им выдан патентп. 16 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ, под угрозой штрафа от миграционной службыч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ:

  • для обычных граждан — от 2000 до 5000 руб.;
  • для руководителей компаний — от 25 000 до 50 000 руб.;
  • для фирм и предпринимателей — от 250 000 до 800 000 руб.

А для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей верхний порог штрафа за это нарушение составляет соответственно 7000 руб., 70 000 руб. и 1 млн руб.ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ

Кстати, самого иностранца тоже оштрафуют за работу «не в том регионе» — на 2000—5000 руб. (в обеих столицах и в сопредельных областях — на 5000—7000 руб.) с возможным выдворением из РФч. 1, 2 ст. 18.10 КоАП РФ.

По решению региональных властей в патенте может указываться и профессия (специальность, должность, вид деятельности) мигранта. В этом случае нарушением будет также считаться прием иностранца на работу не по той профессии, что указана в патентеп. 16 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ.

МОМЕНТ 3. Выясняем, на какой срок выдан патент. Из самой формы патента этого не видноутв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638. Значит, у работодателя только один выход — попросить мигранта предъявить квитанцию об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Без нее иностранец просто-напросто не мог бы получить «рабочий» патентп. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. И тут возможны два варианта развития событий.

ВАРИАНТ 1. Такая квитанция у мигранта есть. Тогда выяснить срок действия патента не составит труда.

Судите сами. Месячный авансовый платеж составляет 1200 руб. Этот размер индексируетсяпп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ:

Таким образом, иностранцы-патентники, желающие работать, к примеру, в московском регионе, должны будут в 2015 г. за каждый месяц действия патента уплатить авансовый платеж по НДФЛ в размере 4000,05 руб. (1200 руб. х 1,307 х 2,5504). То есть московский работодатель смотрит сумму в квитанции, делит ее на 4000,05 и получает количество месяцев действия патента. Допустим, первоначально патент выдан на 3 месяца. Чтобы продлить срок его действия, мигрант должен просто загодя уплачивать авансовый платеж за тот период, на который он хочет продлить патент. В орган ФМС при этом обращаться ему не надо. В случае неуплаты патент считается недействительным со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный платежп. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ.

СОВЕТ

Требуйте у мигранта оплаченные квитанции, снимайте с них копии и оставляйте у себя, чтобы быть уверенными в действительности его патента.

ВАРИАНТ 2. Квитанции об уплате фиксированного платежа у мигранта нет (потерял, выкинул и т. д.). Тогда работодателю безопаснее всего исходить из того, что патент выдан иностранцу на минимальный срок — 1 месяцп. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ, как бы он ни убеждал вас в обратном. И если мигрант рассчитывает на продолжительные отношения с работодателем, то пусть продлевает патент, уплачивая авансовые платежи, и предъявляет квитанции.

Как долго мигрант может работать по патенту

Максимальный срок действия патента с учетом всех продлений — 12 месяцев с даты его выдачип. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. После этого мигрант может обратиться в миграционную службу за переоформлением патента. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи первоначального патентап. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Для переоформления патента, помимо прочих документов, мигранту дополнительно понадобятсяподп. 4, 8, 9 п. 9 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ:

  • ходатайство работодателя или заказчика работ (услуг);
  • трудовой или гражданско-правовой договор с ним;
  • квитанция об уплате фиксированного авансового платежа за предполагаемый период действия патента.

Переоформить патент можно лишь один раз и также на срок до 12 месяцевпп. 8, 13 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. То есть иностранец сможет проработать по патенту, не покидая РФ, максимум 2 года. Потом он должен выехать из нашей странып. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ. Но при возвращении он сможет снова обратиться за выдачей патента.

Может ли работодатель вычесть авансовые платежи, уплаченные мигрантом, из суммы начисленного НДФЛ

Может, при условии что у работодателя имеютсяп. 6 ст. 227.1 НК РФ:

  • заявление от иностранца о таком вычете;
  • квитанции об уплате фиксированных платежей;
  • уведомление из ИФНС по месту учета работодателя, подтверждающее его право как налогового агента уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на уплаченные иностранцем фиксированные авансовые платежи.

В свою очередь, чтобы заполучить такое уведомление, работодатель должен подать в ИФНС заявление в произвольной форме. Если инспекция в 10-днев­ный срок со дня подачи заявления так и не выдаст требуемое уведомление, это может означать, что у нее нет информации от органа ФМС о заключении трудового или гражданско-правового договора между конкретным работодателем и иностранцем и о выдаче ему патентап. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ. Или, как вариант, такое уведомление она уже кому-то выдала.

Без упомянутого уведомления работодатель никак не учитывает уплаченные мигрантом авансовые платежи и в обычном порядке удерживает с выплат в его пользу НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224 НК РФ.

***

В заключение хотим упомянуть еще об одном изменении. В КоАП РФ теперь прямо предусмотрены штрафы для работодателей, нанимающих временно проживающих в РФ иностранцев на работу за пределами региона, в котором им разрешено временное проживаниеп. 5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ; ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

2017 г.

  1. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

2016 г.

  1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
  2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
  3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2015 г.

  1. Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж, № 19
  2. Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  3. Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  4. Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  5. Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  6. Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  7. Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  8. Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  9. Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  10. Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  11. «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  12. Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1

2014 г.

  1. Сроки постановки на миграционный учет работников-иностранцев, № 19
  2. Отпуск за свой счет для безвизовых работников-иностранцев, № 19
  3. На торговом объекте выявлен «чужой» мигрант-нелегал: когда владелец объекта избежит наказания, № 4
  4. Определяемся со сроками пребывания в РФ безвизового иностранца, № 4
  5. Обмен опытом: определяем налоговое резидентство работника-иностранца, № 4

2013 г.

  1. Увольняем иностранных работников без проблем, № 21
  2. Принимаем на работу иностранцев, № 20
  3. ГПД с временно пребывающим иностранцем: платить ли взносы в ПФР, № 18
  4. В какой суд обжаловать «миграционный» штраф, № 17
  5. Хочу все знать: среди работников есть иностранцы, № 14
  6. Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа, № 13
  7. Срок договора с временно пребывающим иностранцем превысил 6 месяцев: как отчитаться в ПФР, № 11
  8. Когда наличие у мигранта разрешения на работу не спасет работодателя от штрафа, № 10
  9. Когда арендодатель в ответе за нелегальных мигрантов, нанятых арендатором, № 8
  10. Работники-белорусы: памятка для работодателей, № 6
  11. Реально ли «миграционный» штраф заменить на приостановку деятельности?, № 2

2012 г.

  1. Топ-мигрант в офисе: считаем НДФЛ, уплачиваем взносы и... сообщаем «куда следует», № 22
  2. Работник-иностранец — зона особого внимания, № 18
  3. Иностранный работник: специфика уплаты взносов, № 7
  4. Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников, № 7
  5. Страховые взносы и работники-иностранцы в 2012 году, № 1

2011 г.

  1. «Мигрантские» разъяснения от ВАС РФ, № 9
  2. Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта, № 9
  3. Что должен предпринять работодатель, чтобы поставить топ-мигранта на учет в ИФНС, № 2
  4. Надо ли уведомлять органы ФМС и занятости о безвизовом иностранце, если он передумал у вас работать, № 2
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет