
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 ноября 2015 г.
Содержание журнала № 22 за 2015 г.С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ
В случае нарушения прав потребителя продавец должен выплатить ему неустойк
До недавнего времени проверяющие настаивали на том, что такие санкции, полученные по решению суда, облагаются
Как было раньше: взять все и обложить
Ранее контролирующие органы предписывали действовать так. Если в решении суда не было прямого указания на то, что требуется удержать НДФЛ, то штрафы и неустойки выплачивались ответчиком гражданину-истцу без удержания налога. Получив такую неустойку, физическому лицу надо было самому подавать декларацию
Осенью прошлого года Верховный суд отказался пересматривать дело, в котором нижестоящие суды сочли законным штраф за неподачу сведений о невозможности удержать НДФЛ. Штраф был наложен на организацию, выплатившую гражданину полную сумму неустойки по решению
В свежем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, Верховный суд также прямо указал, что неустойка и штраф, выплачиваемые гражданам в связи с нарушением прав потребителей, не освобождаются от налогообложени
Новая позиция проверяющих
В сентябре 2015 г. выходит целый ряд Писем Минфина, которые свидетельствуют об изменении позиции финансистов относительно обложения «потребительских» неустоек и штрафов. В этих Письмах Минфин разъясняет, что нужно руководствоваться Определением Верховного суда от 10.03.2015
При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное — это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.
А вот если дольщик, расторгнувший договор долевого участия в строительстве жилья, получает от застройщика по решению суда проценты за пользование деньгам
Как вернуть переплату
Порядок возврата НДФЛ будет зависеть от того, как был уплачен налог:
- <если>налог вы уплатили самостоятельно, подав в ИФНС декларацию, то и за возвратом нужно обращаться в ИФНС;
- <если>налог был удержан и перечислен налоговым агентом (организацией, которая выплатила вам неустойку
и/или штраф), то именно он и должен вам вернуть деньги.
Обращаемся в инспекцию
Пока текста Определения ВС нет на сайте суда (его копия есть в редакции нашего журнала). Поэтому мы обратились к специалисту Минфина за разъяснениями сложившейся ситуации. Прежде всего, интересует, что же делать людям, которые самостоятельно задекларировали неустойки и штрафы, полученные в 2014 г., и сами уплатили с них НДФЛ в 2015 г.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Верховный суд РФ в Определении от 10.03.2015
№ 1-КФ-64 признал, что взысканные по решению мирового судьи с организации в пользу физического лица излишне выплаченные денежные средства, штраф и неустойка представляют собой меру ответственности исполнителя за просрочку исполнения обязательств, носят компенсационный характер и не могут являться налогооблагаемым доходом. Физическим лицам, которые получили в 2014 г. неустойку, задекларировали ее и уплатили налог, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства уточненную декларацию о доходах физических лиц (форма3-НДФЛ), в которой необходимо:
- скорректировать сумму дохода в виде неустойки и сумму налога, подлежащую уплате. Они будут равны 0, если в 2014 г. отсутствовали иные доходы, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
- определить сумму налога, подлежащую возврату.
Также надо написать заявление на возврат излишне уплаченного налог
а”.
Отметим, что излишне уплаченный НДФЛ можно вернуть и за предыдущие годы
В уточненной декларации
Если корректировать декларацию вы будете впервые, на ее титульном листе в поле «Номер корректировки» поставьте
Обратите внимание, что если вместе с первоначальной декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно не требуетс
Заявление на возврат налога составьте по утвержденной ФНС форм
На возврат налога инспекции отведен 1 меся
- <или>с момента завершения камеральной проверки вашей уточненной декларации;
- <или>с момента, когда такая проверка должна быть завершена (то есть по истечении 3 месяцев со дня подачи уточненк
ип. 2 ст. 88 НК РФ).
И если инспекция будет придерживаться оговоренных Налоговым кодексом сроков, то налог вам вернут в течение 4 месяцев или даже раньше.
Если же этот срок истечет, а деньги к вам на счет не поступят, выясняйте в инспекции причину.
Кроме того, по истечении 4 месяцев вы имеете право требовать с инспекции проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочк
Обращаемся к налоговому агенту
Если организация, нарушившая ваши права потребителя, сама удержала НДФЛ при выплате вам неустойки
Напишите на ее имя заявление на возврат излишне удержанного налога, указав в нем:
- сумму НДФЛ, подлежащую возврату;
- номер счета и реквизиты банка, куда нужно перечислить деньги (этот банковский счет, разумеется, должен быть вашим).
Организация должна вернуть вам налог в течение 3 месяцев со дня получения заявлени
Также организация должна будет подать в ИФНС новую (уточняющую) справку
Исключение составляют случаи, когда организации уже нет (к примеру, она ликвидировалась). Тогда за возвратом денег нужно идти в инспекцию по вашему месту жительств
***
Как видим, новая позиция Минфина и налоговой службы может принести вполне ощутимую пользу людям, которые отстояли свои права потребителей и получили с продавцов-нарушителей неустойки и штрафы.
Не исключено, что после появления Обзора ВС от 21.10.2015 Минфин и ФНС в очередной раз могут пересмотреть свою позицию. Однако надеемся, что этого не произойдет и у российских потребителей больше не будет споров с инспекторами.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:
2018 г.
- Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ, № 9
- НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами, № 9
- Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы, № 6
- Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ, № 5
- НДФЛ при продаже «объединенного» жилья, № 5
- Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ, № 4
- Новые ежемесячные выплаты на детей, № 4
- НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
- Увеличен срок для отказа от навязанной банком страховки, № 3
- Прощение долгов по имущественным налогам, № 3
- Поправки-2018 по имущественным налогам, № 2
- Перераспределять процентный имущественный вычет супруги могут каждый год, № 2
2017 г.
- НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги, № 24
- Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ, № 23
- НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг, № 22
- НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг, № 22
- Расходы физлица на ремонт проданного авто не уменьшат НДФЛ, № 20
- Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18
- Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
- Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
- В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
- Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13
- ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
- Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
- НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
- Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
- Самозанятые, выходите из тени!, № 4
- Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
- Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
- Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
- Дачные постройки: налог на имущество, № 2
- Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
- Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
- Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
- Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2
2016 г.
- Советы лично для вас, № 24
- Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
- Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
- ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
- Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
- Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
- Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
- Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
- Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
- Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
- Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
- НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
- Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
- Перепланировка жилья: как оформить, № 15
- НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
- Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
- Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
- Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
- Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
- Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
- Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
- Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
- Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
- Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
- Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
- НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
- Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
- Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
- «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
- Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1
2015 г.
- ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
- Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
- НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
- Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
- Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
- Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
- Конфликтная «автогражданка», № 22
- С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
- Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
- Налог на имущество со свежих квартир, № 20
- Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
- Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
- Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
- Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
- Ликбез для безработных, № 16
- Амнистии капиталов быть, № 15
- НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
- Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
- «Личное» банкротство, № 13
- Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
- НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
- НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
- Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
- Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
- Пенсионные советы, № 10
- Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
- Банковским вкладчикам посвящается, № 9
- Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
- Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
- Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
- Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
- Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
- Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
- Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
- Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
- Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
- Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
- Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2
2014 г.
- Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
- Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
- Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
- Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
- Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
- Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
- Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
- Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
- Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
- Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
- Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
- Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
- Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
- Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
- Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
- Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
- Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
- При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
- Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
- Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
- Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
- Что изменится в получении НДФЛ-
вычета на жилье, № 4 - Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
- Пенсия: изучаем варианты, № 2
- Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1
2013 г.
- Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
- «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
- Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
- Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
- Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
- Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
- НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
- Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
- Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
- Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
- Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
- Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
- Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
- Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
- Памятка об отпуске и отпускных, № 13
- Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
- НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
- Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
- Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
- НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
- За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
- Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
- Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
- Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3
2012 г.
- Кредитная история: найти и получить, № 24
- Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
- Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
- Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
- Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
- Потребитель, защити себя сам, № 19
- Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
- Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
- Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
- Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
- Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
- Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
- Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
- Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
- С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3