НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М. < ... >

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций. < ... >

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба. < ... >

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты. < ... >

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить. < ... >

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.
Беседовала корреспондент ГК А.В. Хорошавкина

НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты

МАЗОВА Татьяна Ивановна
МАЗОВА Татьяна Ивановна
Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве

Декларационная кампания по НДФЛ за прошлый год давно закончилась. Но как быть, если какие-то доходы вы забыли задекларировать? А не за горами и декларирование доходов за этот год. На вопросы читателей ответил представитель московского Управления ФНС.

Татьяна Ивановна, что бы вы посоветовали тем, кто по каким-то причинам не успел или забыл подать декларацию по НДФЛ за прошлый год? Какие смягчающие обстоятельства могут освободить от пеней и штрафов?

Т.И. Мазова: Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, граждане, получившие доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества внаем (в аренду), доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, и другие категории физических лиц, на которых НК возложена такая обязанностьст. 228 НК РФ. Тем, кто не сдал декларацию за 2014 г. вовремя — не позднее 30 апреля 2015 г., грозит штраф — 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% всей суммы налога и не менее 1000 руб.)п. 1 ст. 119 НК РФ. Смягчить ответственность за правонарушение может, например, наличие тяжелых личных или семейных обстоятельств, тяжелое материальное положение физического лица. Но налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельствап. 1 ст. 112 НК РФ.

Срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, — не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если не уплачен налог, за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днем уплаты налога) начисляются пенип. 2 ст. 75 НК РФ. Поэтому если вы не задекларировали свои доходы вовремя, надо в любом случае сделать это как можно скорее. Ведь суммы и штрафа, и пеней со временем только увеличатся.

Можно ли по доходам, которые физлицо должно декларировать самостоятельно (например, от сдачи квартиры внаем), уплачивать налог заранее, не дожидаясь конца года? Некоторым так удобнее — чтобы не платить потом сразу большую сумму налога.

Т.И. Мазова: Налоговый кодекс требует, чтобы физические лица, обязанные декларировать полученные доходы, уплатили исчисленный по декларации налог не позднее 15 июля следующего года. Иных ограничений для уплаты налога Кодексом не установлено. Поэтому по желанию можно заплатить часть налога или всю сумму полностью заранее.

Гражданин в прошлом году работал на двух работах. Один из работодателей прекратил свою деятельность. После окончания декларационной кампании гражданин узнал, что он не подал на него справку о доходах по форме 2-НДФЛ и не удержал налог. Потребовать справку гражданин не может, так как этого работодателя уже не существует. Что бы вы ему посоветовали?

Т.И. Мазова: Если работодатель не удержал налог, работник должен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, подать декларацию и не позднее 15 июля уплатить налог. Состав документов, представляемых в качестве приложения к налоговой декларации, подтверждающих полученный доход, НК не предусмотрен. Поэтому отсутствие у работника справки о доходах по форме 2-НДФЛ не препятствует отражению полученного дохода в налоговой декларации. То есть подать декларацию можно и без приложения справки.

Если же работнику нужно уточнить сведения о доходах, полученных от ликвидированной организации, можно рекомендовать ему обратиться с запросом в Федеральное архивное агентство (Росархив).

Теперь несколько вопросов о налоговых вычетах. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ на сумму благотворительных взносов, уплаченных родителями школе, где учится ребенок? Достаточно ли для получения вычетов платежного документа?

Т.И. Мазова: Да, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на сумму пожертвований некоммерческим образовательным организациямподп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Но этот вычет не может превышать 25% налогооблагаемого дохода. Перечень документов, подтверждающих право на вычет, НК не предусмотрен. По мнению ФНС, такими документами могут быть копии квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковские выписки и другие документы, подтверждающие перечисление пожертвованийПисьмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Гражданин РФ постоянно живет за границей и сдает свою московскую квартиру, значит, он должен платить налог как нерезидент по повышенной ставке?

Т.И. Мазова: Если гражданин находится в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207 НК РФ, он действительно не является налоговым резидентом Российской Федерации и должен платить налог по ставке 30%ст. 208 НК РФ.

Но конкретный порядок налогообложения его доходов от сдачи квартиры в аренду зависит от того, налоговым резидентом какого государства он является. Ведь международным договором могут быть приняты иные правила налогообложения таких доходов, а нормы международных договоров Российской Федерации имеют приоритет перед российским налоговым законодательствомст. 7 НК РФ.

От НДФЛ освобождены суммы полной или частичной компенсации, выплачиваемой работодателями своим работникам для возмещения оплаты стоимости путевок для детей, не достигших 16-лет­него возрастап. 9 ст. 217 НК РФ. Облагается ли НДФЛ компенсация, если она выплачена работнику, который является опекуном ребенка?

Т.И. Мазова: Опекуны являются законными представителями подопечных и совершают от их имени и в их интересах все юридически значимые действия. Поэтому, если работодатель компенсирует стоимость такой путевки опекуну ребенка, эта компенсация тоже освобождается от НДФЛп. 9 ст. 217 НК РФ.

Будет ли НДФЛ, если сотрудник оплачивает путевку из своей зарплаты, а потом работодатель ему возмещает ее стоимость?

Т.И. Мазова: Если работодатель компенсирует расходы работника по приобретению путевки для ребенка в санаторий, профилакторий, дом отдыха, пансионат или детский лагерь, эти суммы освобождаются от НДФЛ. Когда работник приобретает путевку самостоятельно, целевой характер компенсации и обоснованность ее освобождения от НДФЛ подтверждаются договором с санаторно-курортной или оздоровительной организацией и платежными документами.

Может ли сам работник заявить в инспекции вычет по путевке по итогам года, получив у работодателя справку о том, что путевка оплачена за счет средств, не учитываемых при налогообложении прибыли? Можно ли получить вычет на лечение по лечебно-оздоровительной путевке?

Т.И. Мазова: Нет, в этом случае исчисление НДФЛ производит только работодатель (налоговый агент)п. 9 ст. 217 НК РФ. Получение налогоплательщиком социального налогового вычета по расходам на приобретение путевок для детей Кодексом не предусмотрено.

Жена имеет статус ИП (упрощенная система налогообложения, доходы — 6%). Она дарит своему мужу автомобиль. Освобождается ли в этом случае получатель дара — муж от НДФЛп. 18.1 ст. 217 НК РФ?

Т.И. Мазова: Порядок налогообложения в этой ситуации определяется исходя из условий договора. Если договор дарения заключен между супругами как физическими лицами, доход мужа в виде такого подарка освобождается от НДФЛ, так как получен от члена семьип. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2016 г.

  1. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  2. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  3. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  4. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  5. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  6. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  7. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  8. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  9. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  10. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  11. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  12. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  13. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  14. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  15. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  16. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  17. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  18. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  19. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  20. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.54%
июль 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Какие виды резервов вы формируете в налоговом учете?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

По сомнительным долгам
На оплату отпусков
На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
На ремонт основных средств
По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
По предстоящим расходам на НИОКР
Мы не создаем резервы в налоговом учете

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015Конференция Аудит Вела