Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно! | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Статотчетность: список своих статформ ищите по новому адресу

Онлайн-сервис Росстата, при помощи которого можно узнать, какие формы статотчетности нужно сдавать вашей компании, переехал. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!

Контролеры снова изменили свою позицию: неустойка и штраф, получаемые гражданами в связи с нарушением прав потребителей, облагаются НДФЛПисьма ФНС от 02.11.2015 № БС-4-11/19082@; Минфина от 28.10.2015 № 03-04-07/62079.

Связано это с выходом в свет Обзора судебной практики по НДФЛ, который Президиум ВС утвердил в октябреп. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС от 21.10.2015. В нем указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер и их взыскание не преследует цели компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Выплата таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителястатьи 41, 209 НК РФ. А значит, эти суммы должны облагаться НДФЛ.

В предыдущем номере мы рассказывали, что в сентябре 2015 г. чиновники выпустили несколько Писем о том, что потребители, получившие от недобросовестных продавцов неустойку и штраф, не должны уплачивать с таких сумм налог на доходы физических лицПисьма Минфина от 07.09.2015 № 03-04-07/51476, от 17.09.2015 № 03-04-05/53347, от 23.09.2015 № 03-04-06/54517; ФНС от 25.09.2015 № БС-4-11/16813. Обосновывалось это выводами Верховного суда, изложенными в Определении от 10.03.2015 № 1-КФ-64.

Как видим, сентябрьская позиция проверяющих, выгодная для налогоплательщиков, не продержалась и 2 месяцев.

Теперь отстоять свое право не платить НДФЛ с полученной неустойки гражданам не удастся ни в рамках досудебного общения с инспекцией, ни в суде. Ведь суды общей юрисдикции должны руководствоваться выводами, сделанными Верховным судом. А налоговики — новой позицией ФНС и Минфина.

Если организация выплачивала потребителю в 2015 г. неустойку и штраф, с которых не был удержан НДФЛ, об этом надо сообщить налоговой инспекции до конца февраля 2016 г.п. 5 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2016)

Радует только то, что, если организация-продавец не удержала НДФЛ с выплаченных покупателю неустойки и штрафа, руководствуясь сентябрьскими Письмами Минфина и ФНС, налоговые пени и штраф по ст. 123 НК начисляться не должнып. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"