Можно ли взыскать долг с неожиданно ликвидировавшегося должника | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2015 г.

Содержание журнала № 4 за 2015 г.
М.А. Кокурина, юрист

Можно ли взыскать долг с неожиданно ликвидировавшегося должника

В идеале о предстоящей ликвидации контрагента вам должна письменно сообщить ликвидационная комиссия (ликвидатор). И к тому же она должна дать вам не менее 2 месяцев на предъявление требований к должникуп. 1 ст. 63 ГК РФ.

Но как поступить, если вас обошли при дележе имущества закрывающейся фирмы? Предположим:

  • <или>вас не уведомили о том, что ваш должник собирается ликвидироваться;
  • <или>вас уведомили, вы заявили свои требования, но их не включили в реестр требований кредиторов и в ликвидационные балансы должника.

Мы расскажем о возможных вариантах поведения в таких ситуациях.

Если должник пока не ликвидирован

О том, что ваш должник находится в стадии ликвидации, вы можете узнать и сами:

  • <или>увидев сообщение о принятии решения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»;
  • <или>посмотрев информацию:
    • <или>на сайте ФНС → Электронные сервисы → Риски бизнеса: проверь себя и контрагента → Проверьте, не рискует ли ваш бизнес? → Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятии решений о ликвидации;
    • <или>на сайте ФНС → Электронные сервисы → Риски бизнеса: проверь себя и контрагента → Проверьте, не рискует ли ваш бизнес? → распечатать информацию в виде выписки;
  • <или>запросив в своей ИФНС выписку из ЕГРЮЛ на должникап. 9 Порядка, утв. Приказом Минфина от 23.11.2011 № 158н. В ней в отдельном разделе будут даны сведения о начавшейся ликвидации, в частности о дате принятия решения о ликвидации, о сроке представления требований кредиторами.

Обнаружив информацию о решении вашего контрагента закрыться, вы вправе заявить ему свои требования. Направьте как можно быстрее по адресу, указанному в сообщении о принятии решения о ликвидации, которое опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации», письменное заявление о признании вас кредитором закрывающейся компании и включении суммы долга перед вами в реестр требований кредиторов.

Специальной формы такого заявления не предусмотрено. Можно составить его так.

Ликвидатору ООО «Прощальный вальс»
П.Р. Закрываеву

Заявление о включении задолженности в реестр требований кредиторов ООО «Прощальный вальс»

В связи с решением ООО «Прощальный вальс» от 01.09.2014 о ликвидации сообщаем следующее.

ООО «Надежда» по договору поставки № 14-01 от 14 января 2013 г. отгрузило ООО «Прощальный вальс» 17 января 2013 г. ткань креп-сатин в количестве 15 рулонов по 20 метров на общую стоимость 17 700 руб., в том числе НДС 2 700 руб.

ООО «Прощальный вальс» не оплатило полученный товар.

Просим включить требование ООО «Надежда» к ООО «Прощальный вальс» на общую сумму 17 700 руб., в том числе НДС 2 700 руб., в реестр требований кредиторов ООО «Прощальный вальс».

Приложения:
1) копия договора поставки № 14-01 от 14 января 2013 г. на 7 листах;
2) копия товарной накладной № 543-1 от 17 января 2013 г. на 1 листе;
3) бухгалтерская карточка расчетов с контрагентом.

Обязательно подтвердите наличие у ликвидирующейся организации задолженности перед вамиПостановление ФАС МО от 22.05.2014 № А40-119889/13
Генеральный директор ООО «Надежда»
 
А.П. Выполняев

15 сентября 2014 г.

Если ликвидатор признает долг:

  • ваши требования должны быть включены в реестр требований кредиторов;
  • они должны быть отражены в промежуточном ликвидационном балансе ликвидирующегося должника;
  • с вами должны рассчитаться из средств должника при их наличии.

Если ликвидационная комиссия не ответит на ваше заявление или сообщит о включении в баланс меньшей суммы по сравнению с заявленной, можно до утверждения ликвидационного баланса должника обратиться в суд с искомп. 4 ст. 64 ГК РФ; Постановление ФАС МО от 22.05.2014 № А40-119889/13:

  • <или>к ликвидатору о признании вас кредитором и внесении ваших требований в реестр требований кредиторов соответствующей очередиПостановление ФАС МО от 22.05.2014 № А40-119889/13. Одновременно сообщите в произвольном виде в налоговую инспекцию, зарегистрировавшую вашего контрагента, о том, что он, находясь в процессе ликвидации, представил ликвидационный баланс, не отражающий его действительное имущественное положение и расчеты с кредиторами. Приложите к своему сообщению копии документов, подтверждающих наличие долга перед вами. Представление недостоверного баланса следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения. И налоговая будет обязана отказать в регистрации ликвидации должникаподп. «а» п. 1 ст. 21, подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ); Постановление Президиума ВАС от 13.10.2011 № 7075/11;
  • <или>к должнику о взыскании долга. Одновременно с таким иском подайте ходатайство в суд о наложении запрета на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, чтобы ваш должник не смог завершить ликвидацию, пока идет ваше с ним разбирательство в судеподп. «м» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Если вы, как кредитор, не обратитесь с одним из таких исков по требованиям, не признанным ликвидационной комиссией, требования будут считаться погашенными при ликвидации юридического лицаподп. 2 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ.

Если должник уже ликвидирован

О закрытии компании-должника вы можете узнать такими же способами, как и о начавшемся процессе ликвидации. Только, например, в выписке из ЕГРЮЛ появится раздел «Сведения о прекращении», в котором будут указаны, в частности, дата ликвидации вашего должника и реквизиты записи об этом в ЕГРЮЛ.

Обнаружив такую информацию, вы не сможете предъявить свои требования к должнику — его уже нетп. 1 ст. 61 ГК РФ.

Как сделать так, чтобы было с кого требовать деньги

Придется идти в суд:

  • <или>с иском к ликвидатору либо ликвидационной комиссии в лице ее руководителя о возмещении убытков (в частности, суммы долга + судебные расходы), возникших из-за невозможности получить долг с организации, которая ликвидированап. 2 ст. 64.1 ГК РФ.

При этом не надо доказывать, что вас не уведомляли о предстоящей ликвидации или о том, какими активами располагал должник к моменту ликвидации. Достаточно обосновать наличие непогашенного долга закрывшейся компании перед вами.

А вот ликвидатору придется подтвердить, что он направлял кредитору, то есть вам, уведомление о необходимости заявить требования. А также объяснить, почему имевшиеся у должника активы (допустим, транспорт или материалы) не могли быть проданы для проведения расчетов с кредиторамиПостановления Президиума ВАС от 18.06.2013 № 17044/12; ФАС СЗО от 19.03.2014 № А56-8302/2013;

Вот как может выглядеть заявление о признании недействительной записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности должника.

Арбитражный суд г. Москвы
115225, г. Москва, ул. Б. Тульская, 17
Заявитель: ООО «Надежда»
127474, г. Москва, ул. Берзарина, д. 66,
телефон: (495) 243-41-14
Ответчик: Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве
105064, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2

Заявление
с требованием признать недействительным решение налогового органа о внесении записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО «Прощальный вальс»

22.08.2014 руководителем МИ ФНС РФ № 46 (далее — Ответчик) было вынесено решение № 155 о внесении в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО «Прощальный вальс» (далее — Решение). Это Решение противоречит законодательству и подлежит признанию недействительным по следующим основаниям.

ООО «Надежда» (далее — Заявитель) по договору поставки № 14-01 от 14 января 2013 г.При упоминании в тексте каких-либо документов, которые служат доказательством вашей правоты, приложите их к заявлению отгрузило ООО «Прощальный вальс» (далее — Должник) 17 января 2013 г. ткань креп-сатин в количестве 15 рулонов по 20 метров общей стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС 2700 руб.

Должник не оплатил полученный товар.

01.09.2014 участники ООО «Прощальный вальс» приняли решение о ликвидации. Но Заявитель не был уведомлен об этом, а также о сроке, в течение которого он мог заявить свои требования на общую сумму 17 700 руб., в том числе НДС 2700 руб., к ликвидирующемуся Должнику.

О том, что Должник ликвидирован 05.11.2014, Заявитель узнал из журнала «Вестник государственной регистрации», куда обратился за информацией после того, как не получил ответ на отправленный на адрес Должника 03.10.2014 акт сверки расчетов.

Таким образом, представленный на государственную регистрацию ликвидации Должником ликвидационный баланс содержал недостоверные сведения, что равнозначно его непредставлению и должно препятствовать государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с ликвидацией (Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2014 № 127/14).

Поскольку ликвидация Должника при непредставлении им необходимых для этого документов нарушает права Заявителя на возврат ему долга, в соответствии с ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса

Прошу:

Решение, вынесенное МИ ФНС РФ № 46, о государственной регистрации прекращения деятельности Должника в связи с ликвидацией признать недействительным.

Приложения:
1. Платежное поручение на уплату госпошлины.На платежке должна быть отметка о списании средств со счета плательщика. Реквизиты для уплаты госпошлины можно найти на сайте вашего суда, размер пошлины — 2000 руб.подп. 2.1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ
2. Копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Надежда».
3. Копия протокола собрания участников о назначении на должность генерального директора А.П. Выполняева.Если заявление подписывает не руководитель компании, то нужно приложить оригинал или нотариально заверенную копию доверенности, дающей полномочия такой подписи другому человеку
4. Выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Надежда».
5. Выписка из ЕГРЮЛ на МИ ФНС № 46 по г. Москве.Надо приложитьп. 3 Постановления Пленума ВАС от 17.02.2011 № 12:
оригиналы, полученные не ранее чем за 30 дней до даты подачи заявления в суд, или нотариально заверенные копии выписок;
распечатки страниц с сайта ФНС, содержащих информацию о вашей компании и об инспекции-ответчике. Заверить их можно подписью руководителя или доверенного лица вашей компании

6. Почтовая квитанция на отправку копии заявления о признании недействительным решения инспекции в МИ ФНС РФ № 46.Вместо квитанции можно приложить, к примеру, копию первой страницы заявления с отметкой канцелярии налоговой инспекции
7. Копия договора поставки № 14-01 от 14 января 2013 г.
8. Копия товарной накладной № 543-1 от 17 января 2013 г.
9. Бухгалтерская карточка расчетов с контрагентом.Не забудьте приложить документы, подтверждающие, что у ликвидированной компании был долг перед вами. Важные места в объемных документах выделите маркером, чтобы суд не тратил время на поиск нужной информации

Генеральный директор ООО «Надежда»
 
А.П. Выполняев
Заявление должен подписать руководитель вашей компании или лицо, уполномоченное на это доверенностью. Печать ставить необязательно. Один экземпляр заявления с приложением тех доказательств, которые отсутствуют у налогового органа, отправляйте ответчику, то есть в инспекцию

05.12.2014Помните, что заявление должно быть подано в суд не позднее 3 месяцев с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации вашего должника. При пропуске такого срока к заявлению нужно будет прикладывать ходатайство о восстановлении срока с объяснением причины пропуска. Если такого ходатайства не будет или суд не признает изложенные вами причины уважительными, он не будет рассматривать ваше заявлениеч. 2 ст. 115, ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Если вы не приложите какой-либо из документов 1—6, ваше заявление примут, но оставят без движенияч. 2 ст. 128 АПК РФ.

Что делать, когда должник «реанимирован»

При отмене судом ликвидации вашего должника регистрирующий орган незамедлительно должен восстановить в ЕГРЮЛ запись о нем как о действующей организации, находящейся в процессе ликвидации. Хотя суд в своем решении может установить и иные сроки для его исполненияч. 7, 8 ст. 201 АПК РФ.

ШАГ 1. Направьте ликвидатору по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, заявление о включении в реестр кредиторов ваших требований (по предложенной выше форме). В идеале они должны быть погашены из средств или имущества должника, которое было разобрано его учредителями при первой ликвидации. Скорее всего, денег для вас не окажется, ведь не для того ваш должник ликвидировался втихую, чтобы добровольно вернуть вам долг. Но вы соблюли досудебный порядок взыскания долга и поэтому можете сделать следующий шаг.

ШАГ 2. Он будет зависеть от того, какой ответ даст вам ликвидационная комиссия.

СИТУАЦИЯ 1. Ликвидационная комиссия не ответила на ваше заявление или сообщила о включении в заново формируемый ликвидационный баланс меньшей суммы, чем та, о которой вы просили. Тогда вы идете в суд с иском к должнику о взыскании долга или к ликвидатору о признании вас кредитором и внесении ваших требований в реестр требований кредиторов соответствующей очереди. Как действовать при заявлении таких требований, мы рассказали выше.

СИТУАЦИЯ 2. Ликвидационная комиссия сообщает, что у ликвидируемого должника не хватает денег, чтобы погасить ваш долг. Тогда можно подать заявление в суд о признании должника банкротом. Имейте в виду, что финансировать процедуру банкротства вам придется из своего кармана, а поэтому имеет смысл идти на это, если вам должны крупную сумму. Но в рамках этой процедуры, в зависимости от ваших целей и возможностей, у вас будет больше шансов вернуть деньги. Можно, в частности, подать в суд заявление:

  • <или>о привлечении учредителей должника, руководителя должника и председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) к субсидиарной ответственности по его обязательствамп. 2 ст. 226, пп. 2, 3 ст. 224 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ;
  • <или>об утверждении мирового соглашенияст. 141 АПК РФ. Например, договориться с должником:
  • о взыскании его долга перед вами с его должников, заключив договор об уступке требования;
  • об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника;
  • об исполнении их третьими лицами;
  • о прекращении их путем предоставления взамен отступного.

***

Чтобы не опаздывать к раздаче долгов закрывающейся фирмы, разработайте систему контроля за своими должниками. Например, хотя бы о тех из них, у кого весомый долг перед вами, регулярно просматривайте сведения в ЕГРЮЛ, публикации в журнале «Вестник государственной регистрации» или в разделе «Сообщения» на сайте Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц. Кстати, там же можно подписаться на мониторинг и получать все сообщения о принятии компаниями решений о ликвидации.

Так удастся не пропустить сообщение о начале ликвидации вашего должника, заявить свои требования и попытаться получить деньги до его закрытия.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»:

2017 г.

  1. Долги в у. е., возникшие до 2015 года: учет и списание, № 3

2016 г.

  1. Проверка договоров, № 24
  2. Заплатили продавцу по старым реквизитам: что делать, № 19
  3. Хочу все знать: начисляем законные проценты, № 14
  4. Разбираемся с долгом банкрота, № 12
  5. Как влияет составление акта сверки на срок исковой давности, № 11
  6. Законные проценты по статье 317.1 ГК РФ: мнение Верховного суда, № 8
  7. Договор в у. е. с фиксированным курсом: учет у продавца, № 8
  8. Законные проценты в налоговом учете, № 7
  9. Долги — старые, кредитор — новый, № 2
  10. Как определить дату перехода права собственности на приобретенные МПЗ, № 2
  11. Увеличена неустойка за просрочку оплаты коммунальных услуг, № 1

2015 г.

  1. Расстаемся с должником, № 24
  2. ВС разъяснил, когда признание долга не прерывает срок давности, № 22
  3. Для учета расходов штраф штрафу рознь, № 20
  4. Договоры поставки в у. е.: разбираемся с переходными положениями, № 19
  5. Когда придется платить законные проценты, № 17
  6. Верховный суд: несколько штрихов к «налогово-деловой» картине дня, № 15
  7. Взаимозачет без проблем, № 13
  8. Ваш долг оплатил ваш должник, № 11
  9. Нюансы безнадежности долгов физлиц, № 9
  10. Худой мир лучше доброй ссоры, № 8
  11. Что делать, если квартал «безнадежности» долга пропущен, № 8
  12. Было ваше — стало наше, № 5
  13. Можно ли взыскать долг с неожиданно ликвидировавшегося должника, № 4

2014 г.

  1. Учет списания безнадежной дебиторской задолженности, № 23
  2. Можно ли создать резерв на непросроченные долги покупателей, № 21
  3. Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица, № 21
  4. Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление, № 20
  5. Новые претензии заказчиков — новые налоговые решения, № 20
  6. Вы мне должны? Я вам прощаю, № 20
  7. Есть претензии к выполненным работам? Есть налоговое решение, № 19
  8. Некому получать долг... Значит, быть доходу!, № 17
  9. Безнадежный долг не связан с реализацией: списывать ли его за счет налогового резерва?, № 17
  10. Договор расторгнут: что потом?, № 17
  11. Считаем и взыскиваем неустойку, № 16
  12. Ваш должник исчез из ЕГРЮЛ. Что с долгами: списать нельзя оставить, № 16
  13. Подмена прямой реанимации кредиторки, № 14
  14. Реанимация кредиторки, № 14
  15. Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?, № 12
  16. Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового?, № 9
  17. Банк лопнул, а вопросы остались, № 5
  18. Оценка платежеспособности своей и чужой, № 4
  19. В договоре нет цены? Ищите другие источники, № 4
  20. Управление дебиторской задолженностью, № 3

2013 г.

  1. Сомневаетесь в должниках? Создавайте резерв!, № 21
  2. Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара, № 19
  3. Резерв сомнительных долгов: встречная кредиторка не помеха, № 13
  4. Договор расторгли: возвращаем аванс, № 3
  5. Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: что с налогами, № 3

2012 г.

  1. Трансформация обязательств, № 20
  2. Новация, или Как расплатиться с поставщиком, не имея денег, № 17
  3. Оформляем отступное и учитываем его в бухгалтерском и налоговом учете, № 16
  4. Чем доказать проявление осмотрительности при выборе контрагента, № 12
  5. Контрагент оказался мошенником: как списать задолженность и учесть НДС, № 11
  6. Будет ли доход при неосновательном обогащении, № 11
  7. Преодолимые обстоятельства, № 10
  8. Как правильно «продать» должника, № 10
  9. Безопасна ли продажа дебиторки для упрощенцев, № 9
  10. Снижение неустойки: выводы ВАС РФ, № 5
  11. Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС, № 5

2011 г.

  1. Не так страшен коллектор, как его малюют, № 18
  2. Невостребованную кредиторку учли в доходах и... добровольно погасили долг, № 14
  3. Должок за мной, каюсь..., № 12
  4. Медиация: проигравших нет!, № 3
  5. Был кредитор, а стал собственник, № 2
  6. Банкротим должника за свой счет, № 2
  7. Дебитор и кредитор в одном лице: возможен ли «сомнительный» резерв, № 2
  8. Платим и учитываем НДС с договорного штрафа, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Конференция Эк.иЖ 15 февраля
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»