Хочу все знать: задачки по взносам | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 марта 2015 г.

Содержание журнала № 6 за 2015 г.
А.С. Дегтяренко, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Хочу все знать: задачки по взносам

Проверочный тест

С этого года вступили в силу очередные изменения и дополнения в Закон о страховых взносахЗакон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Вы наверняка уже успели изучить все новшества, а некоторые из них даже применить на практике. Теперь пора пройти тест и убедиться, что вы в теме. Обратите внимание: правильные ответы даны с учетом позиции Минтруда.

Вопросы

1. Сколько составляет с 1 января 2015 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении каждого работника?

а) 670 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

б) 711 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

в) Предельная величина на 2015 г. для взносов в ФСС РФ не установлена.

2. Нужно ли при перечислении ежемесячных платежей округлять их до полных рублей (без копеек)?

а) Да.

б) Нет.

3. Организации с какой среднесписочной численностью застрахованных лиц за 2014 г. должны представлять отчетность по форме-4 ФСС в электронном виде?

а) 25 человек и более.

б) Более 25 человек.

в) Более 50 человек.

4. Организация заключила срочный трудовой договор менее чем на 6 месяцев с иностранцем, временно пребывающим на территории РФ (получившим миграционную карту). Нужно ли начислять на его зарплату страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

а) Да.

б) Нет.

5. Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФФОМС вознаграждение физлицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, за оказание услуг?

а) Не облагается.

б) Облагается только взносами в ПФР.

в) Облагается взносами в ПФР и ФФОМС.

6. Каким образом облагаются страховыми взносами обязательные выплаты работнику при увольнении в связи с сокращением штата?

а) В полной сумме.

б) Только в части превышения трехкратного среднего месячного заработка увольняемого работника.

в) Не облагаются.

7. Оба родителя новорожденного ребенка являются работниками организации. Через месяц после рождения ребенка работодатель выплатил каждому из родителей по 60 000 руб. (всего — 120 000 руб.) в качестве единовременной материальной помощи. Облагается ли такая материальная помощь взносами?

а) Нет.

б) Облагается взносами помощь в размере 70 000 руб. — как превышение лимита 50 000 руб. на одного ребенка.

в) У каждого из работников облагается взносами помощь в размере 10 000 руб. — как превышение лимита 50 000 руб. у каждого из родителей.

8. Организация правильно начислила страховые взносы и отразила их в отчетности, но не перечислила ежемесячные обязательные платежи в срок. Что ей грозит?

а) Только пени.

б) Только штраф в размере 20% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов.

в) Штраф и пени.

Ответы

Воп­рос Правильный ответ Пояснение
1 а) В этом году установлены разные предельные величины для начисления взносов в ПФР и взносов в ФСС. Для последних предельная величина составляет 670 000 руб.ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства от 04.12.2014 № 1316
2 б) С 1 января 2015 г. взносы в соответствующие внебюджетные фонды нужно перечислять в рублях и копейкахч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
3 б) В этом году страхователи со среднесписочной численностью застрахованных лиц более 25 человек должны сдавать отчетность в электронной формеч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
4 а) С 1 января 2015 г. с зарплаты иностранца, временно пребывающего в РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование нужно начислять независимо от того, на какой период с ним заключен срочный трудовой договорп. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
5 в) Выплаты физическому лицу по ГПД за оказание услуг включаются в базу для начисления взносов в ПФР и ФФОМСч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ
6 б) С 01.01.2015 обязательные выплаты при увольнении облагаются взносами только в части превышения трехкратного среднего месячного заработка увольняемого сотрудника (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратного среднего месячного заработка)подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ
7 в) По мнению Минтруда, освобождение от обложения взносами единовременной материальной помощи при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. распространяется на каждого из родителей — работников одной организацииподп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; Письмо Минтруда от 20.11.2013 № 17-3/1926
8 а) Штрафовать организацию за неполную уплату правильно исчисленных страховых взносов неправомерноп. 2.2 приложения к Распоряжению Правления ПФР от 05.05.2010 № 120р; Решение ВАС от 31.05.2013 № ВАС-3196/13

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  2. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  3. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  4. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1
  5. Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1
  6. Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1
  7. ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15
  5. Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  6. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  7. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1
  9. Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23
  2. Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  3. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  4. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  5. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  6. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  7. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  8. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»