Новая декларация по ЕНВД | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 марта 2015 г.

Содержание журнала № 6 за 2015 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Новая декларация по ЕНВД

В 2015 г. многим налогоплательщикам приходится знакомиться с новыми формами деклараций. Не удастся избежать этой участи и вмененщикам. Потому что начиная с отчетности за I квартал 2015 г. они тоже должны сдавать декларацию по обновленной формеп. 3 Приказа ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).

Изменения для тех, кто вел «вмененную» деятельность не весь квартал

Больше всего изменений произошло в разделах 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если «вмененную» деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания кварталап. 10 ст. 346.29 НК РФ. В таких ситуациях «вмененный» налог рассчитывается пропорционально периоду ведения «вмененной» деятельности. Однако в предыдущей версии декларации это право вмененщиков учтено не было.

Теперь же в разделе 2 в строках 070, 080, 090 в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности в том месяце, когда вмененщик встал на учет или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВДподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Затем надо определить отношение числа этих дней к количеству календарных дней в месяце и с учетом полученной доли рассчитать налоговую базу за соответствующий месяц, которая отражается в графе 4 строки 070, 080 или 090.

Если же в течение квартала вы на учет как вмененщик не становились и не снимались с него, то в графе 3 в строках 070—090 нужно поставить прочеркиподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Поэтому если предприниматель (без работников), например, 5 марта 2015 г. встал на учет как плательщик ЕНВД и начал вести деятельность по оказанию бытовых услуг с базовой доходностью 7500 руб., то строки 070—090 раздела 2 в декларации за I квартал будут заполнены так (коэффициент К1 на 2015 г. установлен в размере 1,798Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685, а К2, допустим, равен 1):

Код строки Величина физического показателя Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога Налоговая база с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога
1 2 3 4
В:  1 месяце квартала 070

2 месяце квартала 080

3 месяце квартала 090

7

5

0

0

2

7

1

1

7

4

5

Рассчитывается так: 7500 руб. х 1,798 х 1 х 27 дн. / 31 д.

И удобно, что в разделе 2 больше не надо указывать коды услуг по ОКУН.

Изменения, учитывающие поправки для ИП на ЕНВД

В разделе 3 вмененщики первым делом должны указывать признак плательщика. В строке 005подп. 1 п. 6.1 Порядка:

  • ИП без работников ставят код «2»;
  • все остальные вмененщики ставят код «1».

Введение этих кодов связано с тем, что ЕНВД может быть уменьшенпп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ:

  • у ИП без работников — на все уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. Они теперь отдельно показываются в строке 030 раздела 3подп. 4 п. 6.1 Порядка;
  • у остальных вмененщиков — на обязательные взносы, уплаченные с выплат работникам, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и на некоторые другие траты в пределах 50% суммы налога. Общая сумма этих расходов отражается в строке 020 раздела 3подп. 3 п. 6.1 Порядка.

Таким образом, в новой форме декларации по-другому сгруппированы расходы вмененщиков, учитываемые при расчете ЕНВД. Сумма самого налога, уже уменьшенного на все возможные расходы, указывается в строке 040 раздела 3пп. 6.2, 6.3 Порядка.

Кстати, общую налоговую базу (по всем видам «вмененной» деятельности и местам ее ведения — кодам ОКТМО) впредь считать не придется. Полей для нее в разделе 3 больше нет. Суммировать необходимо только исчисленный по видам деятельности налог, который указывается по строке 010подп. 2 п. 6.1 Порядка.

***

Титульный лист декларации не изменился. А единственной переменой в разделе 1 стало изъятие из него поля для указания КБК. Кроме того, из Порядка заполнения декларации исчезли правила ее сдачи и сдачи уточненок, а также значения базовой доходностипп. 2.5—2.8, 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@; приложение № 5 к Порядку. Ведь вся эта информация есть в НК.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД - расчет и уплата»:

2018 г.

  1. Получение оплаты от юрлица не обязывает вмененщика платить НДС, № 9
  2. ККТ-вычет: как отразить в декларации по ЕНВД, № 6

2017 г.

  1. Как поставить на учет «вмененную» торговую точку, № 18
  2. Проблемы «вмененного» магазина, № 14
  3. ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах, № 14
  4. Сдавать ли вмененщику не ЕНВД-декларации, № 7
  5. ЕНВД: что нового, № 2

2016 г.

  1. Совместить несовместимое, или Платим ЕНВД с большой торговой площади, № 22
  2. Будет ли новая жизнь у «нулевки» по ЕНВД?, № 21
  3. Если автосервис на ЕНВД, а клиент — из-за границы, № 16
  4. Закрытие/открытие «вмененного» магазина: как считать налог, № 11
  5. Продажа «вмененного» авто: налоговые последствия, № 9
  6. «Вмененные» вопросы про автосервисы и страховые взносы, № 7

2015 г.

  1. Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши, № 20
  2. Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь, № 18
  3. Новая декларация по ЕНВД, № 6
  4. «Вмененное» ОП: смена адреса не пройдет незамеченной, № 4

2014 г.

  1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, № 20
  2. Подарок на заказ: ЕНВД или ОСНО?, № 16
  3. Вмененка: красота требует жертв, в том числе и налоговых, № 8
  4. Делим неделимое, или Правила учета «вмененных» работников, № 5

2013 г.

  1. Неподача заявления = неприменение ЕНВД?, № 18
  2. Расширяем ареал деятельности: надо ли платить ЕНВД?, № 18
  3. Розница на ЕНВД: товар со склада отпускать нельзя, № 14
  4. «Вмененные» нюансы, № 12
  5. Проблемы «неучтенных» вмененщиков при переходе на добровольную уплату ЕНВД, № 11
  6. Как считать ЕНВД при оказании бытовых услуг с разными К2, № 7
  7. Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать!, № 6
  8. Облагается ли ЕНВД деятельность по вывозу мусора, № 3
  9. Как считать площадь автостоянки для целей ЕНВД, № 2

2012 г.

  1. Комиссионная торговля: быть ли ЕНВД, № 21
  2. Спецрежимы: готовимся к новым условиям, № 20
  3. Куда уйти с ЕНВД в 2013 году, № 20
  4. Новая жизнь на спецрежимах, № 15
  5. Какой будет вмененка с 2013 года, № 14
  6. Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС, № 11
  7. Стройка у вмененщика: что с налогами, № 10
  8. Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле, № 9
  9. Городской вмененщик торгует в розницу алкоголем: что с ККТ?, № 9
  10. Обычные и необычные доходы вмененщиков, № 1

2011 г.

  1. Розница или опт? Для ЕНВД это важно!, № 13
  2. Сдаем недвижимость в аренду и возим клиентов арендаторов: будет ли ЕНВД?, № 8
  3. Путешествие с ЕНВД и обратно, № 7
  4. «Наружнорекламный» ЕНВД, № 7
  5. Включать ли чужих работников в среднесписочную численность при вмененке, № 5
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК