Новая декларация по ЕНВД | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Статотчетность за 2017 год: считайте работников по старым правилам

С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! < ... >

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 марта 2015 г.

Содержание журнала № 6 за 2015 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Новая декларация по ЕНВД

В 2015 г. многим налогоплательщикам приходится знакомиться с новыми формами деклараций. Не удастся избежать этой участи и вмененщикам. Потому что начиная с отчетности за I квартал 2015 г. они тоже должны сдавать декларацию по обновленной формеп. 3 Приказа ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).

Изменения для тех, кто вел «вмененную» деятельность не весь квартал

Больше всего изменений произошло в разделах 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если «вмененную» деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания кварталап. 10 ст. 346.29 НК РФ. В таких ситуациях «вмененный» налог рассчитывается пропорционально периоду ведения «вмененной» деятельности. Однако в предыдущей версии декларации это право вмененщиков учтено не было.

Теперь же в разделе 2 в строках 070, 080, 090 в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности в том месяце, когда вмененщик встал на учет или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВДподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Затем надо определить отношение числа этих дней к количеству календарных дней в месяце и с учетом полученной доли рассчитать налоговую базу за соответствующий месяц, которая отражается в графе 4 строки 070, 080 или 090.

Если же в течение квартала вы на учет как вмененщик не становились и не снимались с него, то в графе 3 в строках 070—090 нужно поставить прочеркиподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Поэтому если предприниматель (без работников), например, 5 марта 2015 г. встал на учет как плательщик ЕНВД и начал вести деятельность по оказанию бытовых услуг с базовой доходностью 7500 руб., то строки 070—090 раздела 2 в декларации за I квартал будут заполнены так (коэффициент К1 на 2015 г. установлен в размере 1,798Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685, а К2, допустим, равен 1):

Код строки Величина физического показателя Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога Налоговая база с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога
1 2 3 4
В:  1 месяце квартала 070

2 месяце квартала 080

3 месяце квартала 090

7

5

0

0

2

7

1

1

7

4

5

Рассчитывается так: 7500 руб. х 1,798 х 1 х 27 дн. / 31 д.

И удобно, что в разделе 2 больше не надо указывать коды услуг по ОКУН.

Изменения, учитывающие поправки для ИП на ЕНВД

В разделе 3 вмененщики первым делом должны указывать признак плательщика. В строке 005подп. 1 п. 6.1 Порядка:

  • ИП без работников ставят код «2»;
  • все остальные вмененщики ставят код «1».

Введение этих кодов связано с тем, что ЕНВД может быть уменьшенпп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ:

  • у ИП без работников — на все уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. Они теперь отдельно показываются в строке 030 раздела 3подп. 4 п. 6.1 Порядка;
  • у остальных вмененщиков — на обязательные взносы, уплаченные с выплат работникам, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и на некоторые другие траты в пределах 50% суммы налога. Общая сумма этих расходов отражается в строке 020 раздела 3подп. 3 п. 6.1 Порядка.

Таким образом, в новой форме декларации по-другому сгруппированы расходы вмененщиков, учитываемые при расчете ЕНВД. Сумма самого налога, уже уменьшенного на все возможные расходы, указывается в строке 040 раздела 3пп. 6.2, 6.3 Порядка.

Кстати, общую налоговую базу (по всем видам «вмененной» деятельности и местам ее ведения — кодам ОКТМО) впредь считать не придется. Полей для нее в разделе 3 больше нет. Суммировать необходимо только исчисленный по видам деятельности налог, который указывается по строке 010подп. 2 п. 6.1 Порядка.

***

Титульный лист декларации не изменился. А единственной переменой в разделе 1 стало изъятие из него поля для указания КБК. Кроме того, из Порядка заполнения декларации исчезли правила ее сдачи и сдачи уточненок, а также значения базовой доходностипп. 2.5—2.8, 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@; приложение № 5 к Порядку. Ведь вся эта информация есть в НК.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД - расчет и уплата»:

2017 г.

  1. Как поставить на учет «вмененную» торговую точку, № 18
  2. Проблемы «вмененного» магазина, № 14
  3. ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах, № 14
  4. Сдавать ли вмененщику не ЕНВД-декларации, № 7
  5. ЕНВД: что нового, № 2

2016 г.

  1. Совместить несовместимое, или Платим ЕНВД с большой торговой площади, № 22
  2. Будет ли новая жизнь у «нулевки» по ЕНВД?, № 21
  3. Если автосервис на ЕНВД, а клиент — из-за границы, № 16
  4. Закрытие/открытие «вмененного» магазина: как считать налог, № 11
  5. Продажа «вмененного» авто: налоговые последствия, № 9
  6. «Вмененные» вопросы про автосервисы и страховые взносы, № 7

2015 г.

  1. Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши, № 20
  2. Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь, № 18
  3. Новая декларация по ЕНВД, № 6
  4. «Вмененное» ОП: смена адреса не пройдет незамеченной, № 4

2014 г.

  1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, № 20
  2. Подарок на заказ: ЕНВД или ОСНО?, № 16
  3. Вмененка: красота требует жертв, в том числе и налоговых, № 8
  4. Делим неделимое, или Правила учета «вмененных» работников, № 5

2013 г.

  1. Неподача заявления = неприменение ЕНВД?, № 18
  2. Расширяем ареал деятельности: надо ли платить ЕНВД?, № 18
  3. Розница на ЕНВД: товар со склада отпускать нельзя, № 14
  4. «Вмененные» нюансы, № 12
  5. Проблемы «неучтенных» вмененщиков при переходе на добровольную уплату ЕНВД, № 11
  6. Как считать ЕНВД при оказании бытовых услуг с разными К2, № 7
  7. Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать!, № 6
  8. Облагается ли ЕНВД деятельность по вывозу мусора, № 3
  9. Как считать площадь автостоянки для целей ЕНВД, № 2

2012 г.

  1. Комиссионная торговля: быть ли ЕНВД, № 21
  2. Спецрежимы: готовимся к новым условиям, № 20
  3. Куда уйти с ЕНВД в 2013 году, № 20
  4. Новая жизнь на спецрежимах, № 15
  5. Какой будет вмененка с 2013 года, № 14
  6. Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС, № 11
  7. Стройка у вмененщика: что с налогами, № 10
  8. Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле, № 9
  9. Городской вмененщик торгует в розницу алкоголем: что с ККТ?, № 9
  10. Обычные и необычные доходы вмененщиков, № 1

2011 г.

  1. Розница или опт? Для ЕНВД это важно!, № 13
  2. Сдаем недвижимость в аренду и возим клиентов арендаторов: будет ли ЕНВД?, № 8
  3. Путешествие с ЕНВД и обратно, № 7
  4. «Наружнорекламный» ЕНВД, № 7
  5. Включать ли чужих работников в среднесписочную численность при вмененке, № 5
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет