Новая декларация по ЕНВД | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 марта 2015 г.

Содержание журнала № 6 за 2015 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Новая декларация по ЕНВД

В 2015 г. многим налогоплательщикам приходится знакомиться с новыми формами деклараций. Не удастся избежать этой участи и вмененщикам. Потому что начиная с отчетности за I квартал 2015 г. они тоже должны сдавать декларацию по обновленной формеп. 3 Приказа ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).

Изменения для тех, кто вел «вмененную» деятельность не весь квартал

Больше всего изменений произошло в разделах 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если «вмененную» деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания кварталап. 10 ст. 346.29 НК РФ. В таких ситуациях «вмененный» налог рассчитывается пропорционально периоду ведения «вмененной» деятельности. Однако в предыдущей версии декларации это право вмененщиков учтено не было.

Теперь же в разделе 2 в строках 070, 080, 090 в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности в том месяце, когда вмененщик встал на учет или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВДподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Затем надо определить отношение числа этих дней к количеству календарных дней в месяце и с учетом полученной доли рассчитать налоговую базу за соответствующий месяц, которая отражается в графе 4 строки 070, 080 или 090.

Если же в течение квартала вы на учет как вмененщик не становились и не снимались с него, то в графе 3 в строках 070—090 нужно поставить прочеркиподп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок). Поэтому если предприниматель (без работников), например, 5 марта 2015 г. встал на учет как плательщик ЕНВД и начал вести деятельность по оказанию бытовых услуг с базовой доходностью 7500 руб., то строки 070—090 раздела 2 в декларации за I квартал будут заполнены так (коэффициент К1 на 2015 г. установлен в размере 1,798Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685, а К2, допустим, равен 1):

Код строки Величина физического показателя Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога Налоговая база с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога
1 2 3 4
В:  1 месяце квартала 070

2 месяце квартала 080

3 месяце квартала 090

7

5

0

0

2

7

1

1

7

4

5

Рассчитывается так: 7500 руб. х 1,798 х 1 х 27 дн. / 31 д.

И удобно, что в разделе 2 больше не надо указывать коды услуг по ОКУН.

Изменения, учитывающие поправки для ИП на ЕНВД

В разделе 3 вмененщики первым делом должны указывать признак плательщика. В строке 005подп. 1 п. 6.1 Порядка:

  • ИП без работников ставят код «2»;
  • все остальные вмененщики ставят код «1».

Введение этих кодов связано с тем, что ЕНВД может быть уменьшенпп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ:

  • у ИП без работников — на все уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. Они теперь отдельно показываются в строке 030 раздела 3подп. 4 п. 6.1 Порядка;
  • у остальных вмененщиков — на обязательные взносы, уплаченные с выплат работникам, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и на некоторые другие траты в пределах 50% суммы налога. Общая сумма этих расходов отражается в строке 020 раздела 3подп. 3 п. 6.1 Порядка.

Таким образом, в новой форме декларации по-другому сгруппированы расходы вмененщиков, учитываемые при расчете ЕНВД. Сумма самого налога, уже уменьшенного на все возможные расходы, указывается в строке 040 раздела 3пп. 6.2, 6.3 Порядка.

Кстати, общую налоговую базу (по всем видам «вмененной» деятельности и местам ее ведения — кодам ОКТМО) впредь считать не придется. Полей для нее в разделе 3 больше нет. Суммировать необходимо только исчисленный по видам деятельности налог, который указывается по строке 010подп. 2 п. 6.1 Порядка.

***

Титульный лист декларации не изменился. А единственной переменой в разделе 1 стало изъятие из него поля для указания КБК. Кроме того, из Порядка заполнения декларации исчезли правила ее сдачи и сдачи уточненок, а также значения базовой доходностипп. 2.5—2.8, 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@; приложение № 5 к Порядку. Ведь вся эта информация есть в НК.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД - расчет и уплата»:

2017 г.

  1. ЕНВД: что нового, № 2

2016 г.

  1. Совместить несовместимое, или Платим ЕНВД с большой торговой площади, № 22
  2. Будет ли новая жизнь у «нулевки» по ЕНВД?, № 21
  3. Если автосервис на ЕНВД, а клиент — из-за границы, № 16
  4. Закрытие/открытие «вмененного» магазина: как считать налог, № 11
  5. Продажа «вмененного» авто: налоговые последствия, № 9
  6. «Вмененные» вопросы про автосервисы и страховые взносы, № 7

2015 г.

  1. Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши, № 20
  2. Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь, № 18
  3. Новая декларация по ЕНВД, № 6
  4. «Вмененное» ОП: смена адреса не пройдет незамеченной, № 4

2014 г.

  1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, № 20
  2. Подарок на заказ: ЕНВД или ОСНО?, № 16
  3. Вмененка: красота требует жертв, в том числе и налоговых, № 8
  4. Делим неделимое, или Правила учета «вмененных» работников, № 5

2013 г.

  1. Неподача заявления = неприменение ЕНВД?, № 18
  2. Расширяем ареал деятельности: надо ли платить ЕНВД?, № 18
  3. Розница на ЕНВД: товар со склада отпускать нельзя, № 14
  4. «Вмененные» нюансы, № 12
  5. Проблемы «неучтенных» вмененщиков при переходе на добровольную уплату ЕНВД, № 11
  6. Как считать ЕНВД при оказании бытовых услуг с разными К2, № 7
  7. Декларация по ЕНВД: легко заполнить — легко сдать!, № 6
  8. Облагается ли ЕНВД деятельность по вывозу мусора, № 3
  9. Как считать площадь автостоянки для целей ЕНВД, № 2

2012 г.

  1. Комиссионная торговля: быть ли ЕНВД, № 21
  2. Спецрежимы: готовимся к новым условиям, № 20
  3. Куда уйти с ЕНВД в 2013 году, № 20
  4. Новая жизнь на спецрежимах, № 15
  5. Какой будет вмененка с 2013 года, № 14
  6. Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС, № 11
  7. Стройка у вмененщика: что с налогами, № 10
  8. Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле, № 9
  9. Городской вмененщик торгует в розницу алкоголем: что с ККТ?, № 9
  10. Обычные и необычные доходы вмененщиков, № 1

2011 г.

  1. Розница или опт? Для ЕНВД это важно!, № 13
  2. Сдаем недвижимость в аренду и возим клиентов арендаторов: будет ли ЕНВД?, № 8
  3. Путешествие с ЕНВД и обратно, № 7
  4. «Наружнорекламный» ЕНВД, № 7
  5. Включать ли чужих работников в среднесписочную численность при вмененке, № 5
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»