Знакомимся с новой НДС-декларацией | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 марта 2015 г.

Содержание журнала № 7 за 2015 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Знакомимся с новой НДС-декларацией

Комментарий к Приказу ФНС, утвердившему новую — расширенную — форму декларации

С отчетности за I квартал 2015 г. декларацию по НДС надо представлять по новой формеутв. Приказом № ММВ-7-3/558@. Причем делать это нужно только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора. Бумажная декларация, поданная плательщиком НДС, будет считаться непринятойПисьмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@. И инспекция может заблокировать за это его банковские счетаподп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

На бумаге декларацию могут представить в инспекцию лишь не ведущие посредническую деятельность налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ)п. 5 ст. 174 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

Налоговая служба рекомендует не откладывать на последний день сдачу декларации за I квартал и сдать ее за 5—10 дней до этогоПисьмо ФНС от 27.11.2014 № ЕД-4-15/24519. И лучше прислушаться к такому совету — будет запас времени, если изначально либо что-то пойдет не так у вас самих или у спецоператора, либо будут сбои на сервере ФНС.

Объем декларации вырос — увеличилось количество разделов в ней (вместо 7 их 12). Также в декларации теперь надо отражать данные каждого выставленного счета-фактуры. Как, впрочем, и данные каждого счета-фактуры, на основании которого заявляется вычет входного НДС.

Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все плательщики и налоговые агенты, а также спецрежимники в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. А вот разделы 2—12 и приложения к разделам 3, 8 и 9 надо включать в декларацию, только если есть операции, которые в них отражаютсяп. 3 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок).

Изменения в старых разделах декларации

В титульном листе поправок мало.

Изменились правила проставления кода места нахождения/учета лица, сдающего декларацию. Вариантов кодов стало больше — появились свои коды для предпринимателей, для крупнейших плательщиков, для правопреемников реорганизованных организаций, для налоговых агентов и т. д. К примеру, организации-налогоплательщики, не являющиеся крупнейшими, теперь в этом поле должны ставить код «214»п. 23 Порядка.

Появились два новых поля, которые надо заполнять при представлении декларации организацией-правопреемником за реорганизованную компанию, а также фирмами, находящимися в стадии ликвидации:

  • поле «Форма реорганизации (ликвидация)», где надо проставить нужный код из приложения № 3п. 26 Порядка;
  • поле «ИНН/КПП реорганизованной организации»п. 27 Порядка.

Коды реорганизации указывают правопреемники при представлении декларации за последний налоговый период реорганизованных компаний либо при представлении уточненных деклараций за нихп. 16.5 Порядка.

Когда потребуется код ликвидации, пояснили специалисты ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Если организация находится в стадии ликвидации, но в день подачи декларации еще не ликвидирована, то в показателе «Форма реорганизации (ликвидация)» титульного листа надо указывать код ликвидации «0»п. 26 Порядка, приложение № 3 к Порядку.

В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)...» появились строки 060—080 для отражения реквизитов договора инвестиционного товарищества.

Они заполняются, только если на титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» проставлен код «227», обозначающий постановку на учет управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. В иных случаях в строках 060—080 надо поставить прочеркип. 34.5 Порядка.

Есть изменения в разделе 3 «Расчет суммы налога...». В нем:

  • добавили строки 105—109, посвященные корректировкам по контролируемым сделкам;
  • убрали строку для сумм, увеличивающих налоговую базу по статье 162 НК РФ, то есть для сумм, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги). Теперь подобные суммы надо вместе с выручкой отражать сразу в строках 010—040 (в зависимости от ставки НДС)п. 38.1 Порядка;
  • убрали строку для отражения входного НДС, предъявленного подрядчиками по строительным работам. Этот налог вместе с остальными «входными» суммами надо отразить по строке 120п. 38.8 Порядка.

Приложение 1 к разделу 3, в котором указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению, надо заполнять и в случае проведения модернизации/реконструкции объекта недвижимости (основного средства) — причем отдельно на стоимость выполненных работ по модернизации (реконструкции) указанного объекта недвижимостип. 39.1 Порядка; п. 6 ст. 171.1 НК РФ. В новой форме декларации это делать удобнее, а старая форма не была к этому приспособлена.

Есть изменения в разделах 4—6, касающихся экспортеров. Так, форма декларации теперь предусматривает корректировку экспортной выручки. Но это тема отдельной статьи.

***

В следующей статье мы рассмотрим более глобальные изменения — разделы, из-за которых, собственно, и разрабатывалась новая форма декларации.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и другие поправки по налогу на прибыль и НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»