Заполняем новые разделы НДС-декларации | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 марта 2015 г.

Содержание журнала № 7 за 2015 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Заполняем новые разделы НДС-декларации

Комментарий к разделам 8—12 новой формы декларации

Больше всего вопросов у бухгалтеров вызывает заполнение разделов 8—12. Именно в этих разделах при тестировании программ для сдачи НДС-декларации в инспекцию часто обнаруживались ошибки. Это заставило многих серьезно понервничать. Особенно много нестыковок было вначале — когда разработчики еще не отладили свое программное обеспечение. В более новых версиях программ ошибок встречается меньше. Так что прежде чем заполнять и отправлять НДС-декларацию в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, обновите «отчетную» программу.

В разделах 8—12 довольно много однотипных полей (001, 010 и др.). Подробно рассмотрим правила их заполнения на примере первого нового раздела — раздела 8. Но и об особенностях заполнения других разделов-новинок и приложений к ним также не забудем.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок...»

В этом разделе надо заполнить два листа по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен НДС к вычету.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период (1)

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
Признак актуальности ранее представленных сведений (2) 001
В первичной декларации в разделах 8—12 в строке 001 ставится прочерк. А в случае представления уточненной декларациипп. 45.2, 46.2, 47.2, 48.2, 49.2, 50.2, 51.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок):
<если>в ранее представленной декларации сведения по конкретному разделу отсутствовали, а в уточненной они есть, либо сведения были неверные или неполные — ставится «0» и далее заполняется сам раздел;
<если>сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений — ставится «1». При этом в других строках раздела (к примеру, в строках 005, 010—190 раздела 8) ставятся прочерки.
Разделы 8—12 декларации могут состоять из нескольких листов. В таком случае значение в строке 001 указывается только на первом листе, в остальных листах ставится прочерк
Порядковый номер 005
Отражается порядковый номер записи из графы 1 книги покупок, в которой зарегистрирован счет-фактура
Код вида операции 010

 

 

 

 

 

 

В разделах 8—11 важно правильно проставлять коды операций. Причем желательно использовать не только ранее утвержденные кодыутв. Приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83, но и новые, рекомендованные налоговой службой в январеПисьмо ФНС от 22.01.2015 № ГД-4-3/794

...

Общая сумма дохода 020
Внимательно переписывайте номера счетов-фактур, особенно если они содержат латинские буквы, дефисы и прочие символы. Правда, бывает невозможно угадать, из какого алфавита (русского или латинского) продавец проставил буквы в номере счета-фактуры. В таком случае лучше уточнить правильный номер у контрагента, чтобы ваши данные были идентичны

                                                                               

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Если продавец выставил счет-фактуру с номером, в котором есть префиксы (буквы и символы), он должен правильно перенести этот номер в книгу продаж, данные из которой будут отражены в разделе 9 декларации. А покупатель, получивший такой счет-фактуру, должен полностью перенести его номер в графу 3 книги покупок, из которой в автоматизированном режиме формируются данные раздела 8 декларации. В таком случае не возникнет сложностей при автоматизированной проверке записей из книги покупок покупателя и из книги продаж продавца.

Дата счета-фактуры продавца 030

.

.

Номер исправления счета-фактуры продавца 040
Дата исправления счета-фактуры продавца 050

.

.

...

ИНН/КПП продавца (1) 130Проверьте ИНН и КПП контрагента через сервис «Проверка контрагента»Письмо ФНС от 27.11.2014 № ЕД-4-15/24519. Если обнаружите явные ошибки, лучше исправьте их.
Особое внимание уделите ИНН, ведь КПП у организации может быть несколько. К примеру, в счете-фактуре, полученном от обособленного подразделения, должен быть указан КПП этого подразделения. Программа проверки может указать, что КПП неверный (если на сайте налоговой службы забит КПП только самой организации, а не ее подразделения). Однако из-за этого не должно быть сложностей с прохождением проверки НДС-декларации и ее приемом инспекцией

/

ИНН/КПП посредника (комиссионера, агента, экспедитора, застройщика) 140Проверьте ИНН и КПП контрагента через сервис «Проверка контрагента»Письмо ФНС от 27.11.2014 № ЕД-4-15/24519. Если обнаружите явные ошибки, лучше исправьте их.
Особое внимание уделите ИНН, ведь КПП у организации может быть несколько. К примеру, в счете-фактуре, полученном от обособленного подразделения, должен быть указан КПП этого подразделения. Программа проверки может указать, что КПП неверный (если на сайте налоговой службы забит КПП только самой организации, а не ее подразделения). Однако из-за этого не должно быть сложностей с прохождением проверки НДС-декларации и ее приемом инспекцией

/

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Если счет-фактура выставлен обособленному подразделению покупателя, то в строке 6б счета-фактуры указывается КПП этого подразделения. Продавец переносит КПП в книгу продаж, так что затем КПП автоматически отражается и в строке 100 раздела 9 декларации по НДС. Когда счет-фактура выставляется обособленным подразделением продавца, то покупатель в графе 10 книги покупок проставляет КПП, который продавец указал в строке 2б счета-фактуры. И этот же код автоматически отражается в строке 130 раздела 8 декларации.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

На сайте ФНС в разделе «НДС 2015» налоговая служба разместила ответы на часто задаваемые вопросы. Один из таких вопросов — о проверке КПП при приеме декларации.

Ответ на него специалисты ФНС дали такой: «Несоответствие КПП в записях книг покупок и продаж при правильном сопоставлении других реквизитов записи не будет являться ошибкой».

Так что не стоит бояться, если сервис проверки контрагента на сайте ФНС выдает, что в КПП ваших контрагентов есть ошибки.

Номер таможенной декларации 150

                                                                               

...

Код валюты по ОКВ 160
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры 170Разницы в суммах одного и того же счета-фактуры у продавца и покупателя возможны. Причем не только из-за ошибок, но и, к примеру, из-за неполного принятия к вычету НДС покупателем по причине того, что товары используются как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности. Или же в других ситуациях, когда покупатель заявил изначально лишь часть вычета, а остальное — позже

.

Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках 180Разницы в суммах одного и того же счета-фактуры у продавца и покупателя возможны. Причем не только из-за ошибок, но и, к примеру, из-за неполного принятия к вычету НДС покупателем по причине того, что товары используются как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности. Или же в других ситуациях, когда покупатель заявил изначально лишь часть вычета, а остальное — позже

.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Сумма налога, заявленная к вычету покупателем, не должна быть больше, чем сумма налога, отраженная продавцом по конкретному счету-фактуре. Если в соответствии с правилами гл. 21 НК РФ покупатель по одному счету-фактуре применяет вычеты в разных налоговых периодах, то один и тот же счет-фактуру надо регистрировать в книге покупок по мере возникновения права на вычеты (в соответствующих суммах).

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Сумма налога всего по книге покупок в рублях и копейках (2) 190

.

Здесь надо показать сумму НДС из строки «Всего» книги покупок. Эту строку надо заполнить только на последней странице раздела 8 декларации. На остальных страницах по строке 190 ставится прочеркп. 45.5 Порядка

________________________

(1) Заполняется необходимое количество листов с указанным показателем.

(2) Указывается на последней странице, на остальных — ставится прочерк.

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»

Приложение заполняется, к примеру, за квартал, за который уже подана первичная декларация, если в книге покупок обнаружена ошибка, влияющая на сумму НДС-вычетовп. 46 Порядка. Например, если ошибочно не зарегистрирован какой-либо из счетов-фактур либо в зарегистрированном счете-фактуре нашлись критические ошибки и запись в книге покупок нужно аннулировать.

Только не надо забывать, что с 2015 г. вычет входного НДС можно заявить в любом квартале в течение 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных правп. 1.1 ст. 172 НК РФ. Так что можно обойтись без доплистов к книге продаж и без уточненки, зарегистрировав «забытый» счет-фактуру в более позднем квартале.

А если вы получили счет-фактуру от продавца после окончания квартала, в котором товары, работы, услуги приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот квартал, то у вас есть право заявить вычет по такому счету-фактуре в декларации за квартал принятия к учету товаров, работ или услугп. 1.1 ст. 172 НК РФ. В этом случае несмотря на то, что уточненную декларацию вы подавать не должны, пригодится приложение 1 к разделу 8. Ведь у вас будет дополнительный лист к книге покупок (если нет возможности внести обычную запись в книгу покупок прошедшего квартала). Как видим, не обязательно приложение 1 будет заполнено только в уточненной НДС-декларации.

Приложение 1 к разделу 8 декларации

Сведения из дополнительных листов книги покупок (1)

...

Признак актуальности ранее представленных сведений (2) 001
Итоговая сумма налога по книге покупок в рублях и копейках (2) 005

.

Порядковый номер 008
Код вида операции 010

 

 

 

 

 

 

Номер счета-фактуры продавца 020

...

ИНН/КПП продавца (1) 130

/

ИНН/КПП посредника (комиссионера, агента, экспедитора, застройщика) 140

/

...

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры 170Суммы в этих строках заполняются по тем же правилам, что и показатели граф 15—16 дополнительного листа книги покупокп. 46.5 Порядка. То есть если в доплисте регистрируется счет-фактура (корректировочный счет-фактура), запись по которому надо аннулировать, то суммы надо указать с отрицательным значением (со знаком минус)п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. А если в доплисте регистрируется счет-фактура, по которому заявляется вычет НДС, то суммы стоимости покупок и самого налога надо указывать с положительным значением

.

Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках 180Суммы в этих строках заполняются по тем же правилам, что и показатели граф 15—16 дополнительного листа книги покупокп. 46.5 Порядка. То есть если в доплисте регистрируется счет-фактура (корректировочный счет-фактура), запись по которому надо аннулировать, то суммы надо указать с отрицательным значением (со знаком минус)п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. А если в доплисте регистрируется счет-фактура, по которому заявляется вычет НДС, то суммы стоимости покупок и самого налога надо указывать с положительным значением

.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Дополнительные листы к книге покупок или книге продаж можно заполнить, даже если не требуется аннулировать изначально отраженные в этих книгах записи. Поэтому если, к примеру, покупатель принял к учету товары 31.03.2015 (в I квартале 2015 г.), а получил счет-фактуру от продавца 20.04.2015 (во II квартале), то он вправе зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок за I кварталп. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если налогоплательщик уже успел направить декларацию за I квартал в налоговый орган, можно составить дополнительный лист к книге покупок за I квартал, представить уточненную декларацию за I квартал с заполненным приложением 1 к разделу 8. А можно пойти другим путем и зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок II квартала — нарушений в этом случае не будет.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Сумма налога всего по Приложению 1 к разделу 8 в рублях и копейках (2) 190

.

Заполняется только на последней странице приложения 1 к разделу 8 декларациип. 46.6 Порядка. В ней надо отразить сумму налога, указываемую по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок

________________________

(1) Заполняется необходимое количество листов с указанным показателем.

(2) Указывается на последней странице, на остальных — ставится прочерк.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж...»

В разделе 9 надо заполнить два листа по каждому выставленному счету-фактуре, а сведения брать из граф 1—19 книги продаж.

Раздел 9 также включает в себя приложение 1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж», в котором надо указывать данные из этих доплистов. Принцип заполнения приложения 1 к разделу 9 такой же, как и приложения 1 к разделу 8.

Как видим, приложения к разделам 8 и 9 заполняются при обнаружении ошибок. Однако форма и порядок заполнения новой декларации предусматривают и возможность заполнения уточненных разделов 8 и 9 без заполнения приложений к ним. Что и в каком случае заполнять, нам пояснили специалисты налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Если после представления декларации по НДС в налоговый орган обнаружены ошибки в книге покупок или книге продаж, необходимо представить уточненную декларацию с внесенными в нее изменениями, в частности в разделы 8 и 9. Для исправления таких ошибок используются дополнительные листы книги покупок и книги продаж и, соответственно, автоматически заполняемые в уточненной декларации приложения 1 к разделам 8 и 9.

При этом в разделе 8 (разделе 9) в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» надо проставить «1» и далее заполнять этот раздел не нужно. Этот код «1» в строке 001 означает, что ранее представленные в разделе 8 (разделе 9) сведения актуальны, достоверны и в уточненной декларации не изменяются. Однако если допущенные ошибки, которые плательщик НДС желает исправить, не влияют на сумму налога, то у него есть выбор:

  • <или>можно подать уточненную декларацию с исправленным разделом 8 или 9. Но имейте в виду, что в уточненной декларации раздел 8 (раздел 9) должен быть полностью заполнен — в нем должны быть отражены абсолютно все операции, а не только те, по которым вносятся исправления. В таком случае в поле 001 проставляется код «0». Этот вариант исправления удобен, если операций, отраженных в разделе 8 или 9, немного;
  • <или>можно заполнить дополнительный лист книги покупок и книги продаж, и, соответственно, автоматически заполнится приложение 1 к разделу 8 (разделу 9). Этот вариант проще, если в первоначальной декларации было отражено большое количество операций.

Так что ошибки в разделе 8 (9) декларации по НДС исправляются при подаче уточненной декларации либо в приложении 1 к разделу 8 (разделу 9), либо путем уточнения этих разделов. Не требуется при исправлении одной и той же ошибки одновременно вносить изменения в сам раздел 8 или 9 и заполнять приложение к нему.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

В разделе 9 и приложении к нему надо указывать ИНН и КПП контрагента (покупателя). Однако если покупатели — физические лица, в счете-фактуре (сводном или индивидуальном) могут ставиться прочерки вместо ИНН и КПП. И это не ошибка — счета-фактуры им вообще могут не выставлятьсяподп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. А в книге продаж можно отразить данные ленты ККТ (если были продажи через кассу) или какого-либо сводного регистра. К примеру, данные справки бухгалтера или обобщенного счета-фактурыПисьмо ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Отсутствие в данных о счетах-фактурах ИНН и КПП покупателей при бесплатной раздаче рекламных товаров или при продажах физическим лицам не является ошибкой.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Итак, в разделе 9 поставщик должен указать все выставленные за квартал счета-фактуры. По этим данным налоговая служба сможет затем проверить правомерность вычетов входного НДС у покупателей. В идеале в информационной системе налоговой службы ежеквартально должна проводиться перекрестная сверка всех счетов-фактур между продавцами и покупателями.

Если все сходится, вычету НДС у покупателя ничего не грозит. Однако если контрагент не будет найден или обнаружатся серьезные разногласия по суммам, номерам счетов-фактур и другим реквизитам, то налоговая служба может направить покупателю требование о представлении пояснений. В таком случае в течение 6 рабочих дней он обязан направить в ответ квитанцию о приеме требованияп. 5.1 ст. 23 НК РФ. Иначе инспекция может заблокировать банковские счета покупателя. В течение следующих 5 рабочих дней надо ответить на требование по существу — либо представив уточненную декларацию, либо дав необходимые поясненияп. 3 ст. 88 НК РФ.

Если покупатель подтвердит обоснованность своего вычета (у него есть счет-фактура и все документы для вычета), но в декларации поставщик «забыл» про эту отгрузку, у инспекторов могут возникнуть претензии к поставщику — получается, что он занизил базу по НДС.

«Посреднические» разделы 10 и 11

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лицапп. 49, 50 Порядка:

  • на основе договоров комиссии, агентских договоров;
  • на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
  • при выполнении функций застройщика.

Но делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

  • <или>являются плательщиками НДС;
  • <или>освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, но при этом они являются налоговыми агентами;
  • <или>выступают налоговыми агентами и при этом не являются плательщиками НДС.

Как видим, в списке нет лиц, не считающихся плательщиками этого налога (если только они не налоговые агенты). Получается, что спецрежимникам-посредникам заполнять эти разделы вовсе не нужно. Ведь по правилам НК они должны вести журнал учета счетов-фактур и представлять в инспекцию сведения из него (а не сдавать декларацию)п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталомп. 5.2 ст. 174 НК РФ. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (12 ДО)утв. Приказом ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ с описью документовутв. Приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Как видим, посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур...» надо заполнять, если компания перевыставляет счета-фактуры как посредник. К примеру, если комиссионер реализует товары, в разделе 10 нужно отразить счет-фактуру, выставленный покупателю. А счет-фактуру на стоимость этих товаров, полученный от комитента, надо отразить в разделе 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур...».

Напомним, что в журнале надо регистрировать только «транзитные» счета-фактуры, полученные (выставленные, перевыставленные) в связи с деятельностью посредника, застройщика или экспедитора. Счета-фактуры, выставленные такими организациями — плательщиками НДС на суммы своего вознаграждения, в журнале учета выставленных счетов-фактур регистрировать не нужно, только в книге продажп. 3.1 ст. 169 НК РФ. Соответственно, эти счета-фактуры будут отражены в разделе 9, а не в разделе 10 декларации.

Раздел 12 — для неплательщиков, выставивших счета-фактуры с НДС

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур...» предназначен для тех, кто выставил счет-фактуру с этим налогом, однако самп. 5.1 ст. 174 НК РФ:

  • <или>освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;
  • <или>отгрузил товары (выполнил работы, оказал услуги), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС;
  • <или>не является плательщиком НДС.

В этом разделе надо отразить информацию по каждому выставленному счету-фактуре — номер, дату, ИНН и КПП покупателя, код валюты, стоимость товаров и сумму налога. На основе этих сведений инспекция может сравнить заявленные вычеты в декларации у покупателя со сведениями, указанными в разделе 12. Ведь поскольку НДС по выставленному счету-фактуре перечисляется в бюджет, покупатель может принять к вычету предъявленный ему налогПисьмо ФНС от 18.12.2014 № ГД-4-3/26274.

***

Как видим, теперь в НДС-декларацию переносятся не обобщенные суммы начислений налога и заявляемых вычетов, а вполне конкретные по каждой отгрузке или покупке. Поскольку увеличился массив указываемых в НДС-декларации данных, вырастет и количество ошибок и нестыковок. Учитывая колоссальный объем информации, которым будут располагать налоговики, можно прогнозировать, что отказов в вычете НДС станет больше. Так что на будущее тщательно проверяйте своих поставщиков.

Однако для того чтобы успешно представить декларацию в инспекцию, важно:

  • сдать ее по установленным форме и формату;
  • следить за правильностью указания собственных данных (ИНН, КПП и других реквизитов).

Все иные ошибки, недочеты и нестыковки (в том числе если декларация не проходит проверку на контрольные соотношения) инспекция будет выяснять уже в рамках камеральной проверки принятой декларации.

На всякий случай почаще проверяйте почту, приходящую по ТКС из налоговой инспекции. Будьте готовы вовремя представить пояснения, если у вас их затребуют.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и другие поправки по налогу на прибыль и НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Конференция Эк.иЖ 15 февраля
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»