Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются | Журнал «Главная книга» | № 8 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 апреля 2015 г.

Содержание журнала № 8 за 2015 г.
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант

Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются

Никто не любит платить налоги, а вот уменьшить их размер или вернуть часть уплаченной суммы вряд ли кто-то откажется. К примеру, это можно сделать с помощью социального налогового вычета по НДФЛ. А кто может им воспользоваться, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое налоговый вычет и кому он положен

Напомним, вычет — это сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%п. 3 ст. 210 НК РФ. Применение вычета позволяет вернуть часть уплаченного налога или уменьшить сумму налога к уплате.

Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).

Использовать право на вычет можно, если вы получаете зарплату, с которой налог удерживает работодатель, или же если вы сами уплачиваете налог с полученных доходов, скажем, от сдачи квартиры в аренду физлицу. А если вы, допустим, не работаете, но получаете дивиденды от долевого участия, вычет вам не положен, несмотря на то что с 2015 г. дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13% (ранее — 9%)абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ. Также не имеют права на вычет не являющиеся налоговыми резидентами РФ иностранные граждане или беженцы, даже если они получают доход, с которого удерживается НДФЛ 13%п. 4 ст. 210 НК РФ; Письмо ФНС от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@.

Заявить о своем праве на налоговый вычет можно в течение 3 лет после окончания года, в котором были произведены расходып. 7 ст. 78 НК РФ. То есть в 2015 г. вы можете воспользоваться вычетами по расходам, оплаченным в 2012, 2013 и 2014 гг.

По каким расходам можно заявить социальный налоговый вычет

Это расходыст. 219 НК РФ:

Но есть еще определенные условия для применения социального вычета по каждому виду расходов. Расскажем о них.

Расходы на обучение

Вы имеете право на вычет, если:

  • оплатили свое обучение в образовательном учреждении. При этом форма обучения значения не имеет, она может быть очная, заочная, дистанционнаяПисьмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217;
  • заплатили за обучение своих детей (пока им не исполнилось 24 года), подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет и/или братьев, сестер до 24 лет. В этом случае вычет положен, только если обучение проходило по очной форме.

А при оплате обучения мужа/жены, внуков и племянников вычет не применяется. Нельзя заявить вычет и в случае, если обучение оплачено за счет материнского капиталаабз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обязательным условием является и наличие у образовательного учреждения лицензии. Тогда можно применить вычет при обучении в автошколеПисьмо УФНС по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@, на курсах иностранного языка, в музыкальной школе, спортивной секции и кружках, а также в дошкольных образовательных учрежденияхПисьмо Минфина от 26.11.2013 № 03-04-05/51114.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. При ведении образовательной деятельности требуется получение лицензиип. 40 ч. 1 ст. 12 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ; ч. 1 ст. 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Лицензирование образовательной деятельности производится по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования.

Если какие-либо курсы, кружки, секции, в которых обучается налогоплательщик (или его дети, братья, сестры), не имеют лицензии на образовательную деятельность, то налогоплательщик не вправе получить социальный налоговый вычет на образование.

Если вы проходили обучение за границей, для вычета вам также может понадобиться лицензия образовательного учреждения либо иные документы, подтверждающие статус учебного заведения и предусмотренные законодательством этого иностранного государстваПисьма Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59, от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163.

Расходы на лечение

Воспользоваться вычетом можно при оплате за себя, своих супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 летПисьмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53167, подопечных в возрасте до 18 лет:

Если в ходе проведения дорогостоящего лечения использовались медицинские товары или материалы (например, протезы, искусственные клапаны), то их стоимость можно учесть при применении социального вычета в составе расходов на дорогостоящее лечениеПисьмо ФНС от 26.04.2013 № ЕД-3-3/1534@;

  • лекарств, назначенных лечащим врачомПисьмо Минфина от 24.07.2014 № 03-04-05/36334. К сожалению, вычет применяется не по всем выписанным лекарствам, а только по тем, которые содержатся в Перечне, утвержденном Правительством РФПостановление Правительства от 19.03.2001 № 201. Обратите внимание, что в этом Перечне указаны международные непатентованные названия лекарственных средств (МНН), но один и тот же лекарственный препарат может производиться разными фирмами-изготовителями и иметь различные торговые наименования. Так вот вычет предоставляется при приобретении любого из зарегистрированных торговых наименований лекарственных средств, МНН которых включены в ПереченьПисьмо МНС от 12.07.2002 № БК-6-04/989@. Кстати, таблица соответствия торгового названия лекарства его МНН содержится в государственном реестре лекарственных средствприложение к Приказу Минздравсоцразвития от 26.08.2010 № 746н. И по вопросам о включении вашего лекарства в утвержденный Перечень вы можете обращаться в Минздрав РоссииПисьмо Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64930.

Если медицинские товары приобретаются для самостоятельного лечения, пусть и по назначению врача, заявить по ним вычет невозможно, ведь они не поименованы в утвержденном Перечне;

  • медицинской страховки по договору добровольного личного страхования. Страховая организация также должна иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности. А договор с этой компанией должен предусматривать оплату исключительно медицинских услуг по лечению (и никаких других, например медико-транспортных) и только в РоссииПисьмо Минфина от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5. Обратите внимание, что вычет предоставляется независимо от того, оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по такому договору или нетПисьмо Минфина от 10.12.2014 № 03-04-07/63495.

«Пенсионные» расходы и страхование жизни

Это не самые распространенные расходы, но по ним также можно заявить социальный вычет. Используйте свое право, если вы уплатили:

  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, членов своей семьи, близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). До 1 января 2014 г. список родственников был более узкий. В него входили только супруг, родители (в том числе усыновители) и дети-инвалиды (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)). Обратите на это внимание, если будете заявлять вычет за предыдущие годы;
  • взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя и/или супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
  • страховые взносы по договору добровольного страхования жизни. Взносы по договору могут быть перечислены за себя, супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет. Право заявить социальный вычет при страховании жизни появилось с 1 января 2015 г.;
  • дополнительные страховые взносы на накопительную часть своей трудовой пенсии по государственной программе по увеличению накопительной части пенсииЗакон от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Расходы на благотворительность

Получить социальный вычет можно и по некоторым расходам на пожертвования, например благотворительным организациям и/или некоммерческим организациям, ведущим деятельность в области науки, культуры, спорта (за исключением профессионального), образования, здравоохранения, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, охраны окружающей среды и защиты животных. В этом случае неважно, на какие цели указанные организации потратят полученные от вас суммы. А вот суммы, перечисленные другим категориям получателей, учитываются в составе вычета, только если они направлены на конкретные цели. Так, заявить вычет можно по суммам, перечисленным религиозным организациям, только на ведение ими уставной деятельности.

Помощь может быть оказана как деньгами, так и имуществом, что не помешает вам воспользоваться вычетомПисьмо Минфина от 30.12.2013 № 03-04-08/58234.

***

А о том, в каком размере вы сможете заявить социальный вычет и как его получить, читайте в нашей следующей статье.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2017 г.

  1. Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18
  2. Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
  3. Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
  4. В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
  5. Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13
  6. ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
  7. Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
  8. НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
  9. Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
  10. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  11. Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
  12. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
  13. Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  14. Дачные постройки: налог на имущество, № 2
  15. Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
  16. Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
  17. Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
  18. Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
  5. Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  6. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
  7. Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  8. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  9. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  10. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  11. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  12. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  13. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  14. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  15. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  16. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  17. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  18. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  19. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  20. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  21. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  22. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  23. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  24. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  25. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  26. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  27. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  28. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  29. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  30. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК