Страховые взносы: учитываем изменения-2016 | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2015 г.

Содержание журнала № 1 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Страховые взносы: учитываем изменения-2016

Комментарий к изменениям по взносам, уплачиваемым организациями и предпринимателями

Новый год по традиции приготовил обновки и для страховых взносов. Но никаких кардинальных изменений в них нет.

Тарифы взносов в 2016 г. для работодателей остались прежними

Действие тарифов страховых взносов, актуальных в 2015 г., продлено до конца 2018 г.Закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ; ст. 33.1 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) Таким образом, в 2016 г. общий совокупный тариф взносов для работодателей по-прежнему составит 30%: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%.

Пониженные тарифы для «льготников» остались прежними.

Тарифы страховых взносов «на травматизм» власти также не планируют менятьЗаконы от 14.12.2015 № 362-ФЗ; от 01.12.2014 № 401-ФЗ. Они по-прежнему находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5%ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Конкретный тариф зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности работодателя.

Выросла предельная база для начисления страховых взносов

Работодатели в 2016 г. должны начислять страховые взносы с учетом увеличенной предельной базыч. 5, 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265. Так что теперь схема начисления взносов по основному тарифу будет выглядеть так.

Сумма выплат на одного работника в год Основной тариф страховых взносов
Взносы в ПФРп. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ
В пределах 796 000 руб. 22%
Свыше 796 000 руб. 10%
Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 4 ст. 8, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
В пределах 718 000 руб. 2,9%
Свыше 718 000 руб.
Взносы в ФФОМС
Независимо от величины выплат 5,1%
Взносы в ФСС «на травматизм»
Независимо от величины выплат От 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

Новые КБК для страховых взносов работодателей

Изменились некоторые коды бюджетной классификации по страховым взносам, уплачиваемым работодателями (организациями и предпринимателями)пп. 10.3, 10.5 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н. В частности, для уплаты страховых взносов в ПФР. Теперь установлены разные КБК для взносов, начисляемых в рамках предельной базы, и взносов, начисляемых сверх нее.

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам КБК-2015 КБК-2016
В рамках предельной базы 392 1 02 02010 06 1000 160 392 1 02 02010 06 1100 160
Сверх предельной базы 392 1 02 02010 06 1200 160

Однако на момент подготовки номера в печать на сайте Минфина появилась информация о том, что в Минюсте на регистрации находится Приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н, вносящий дополнительные изменения в коды бюджетной классификации. В частности, этот Приказ предусматривает исключение новых КБК для взносов в ПФР в рамках предельной базы и сверх нее. Получается, что Минфин планирует оставить единый КБК для пенсионных взносов 392 1 02 02010 06 1 0 00 160 — как это было в 2015 г.пп. 13.1, 13.3 приложения к Приказу Минфина от 01.12.2015 № 190н Но вступит ли Приказ в силу или нет — пока не известно. Учтите это, заполняя платежки на уплату взносов в 2016 г. Следите за новостями на сайте издательства «Главная книга», где мы оперативно сообщаем обо всех изменениях.

КБК для страховых взносов в ФФОМС, в ФСС («на травматизм», а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) остались прежними.

Для уплаты пеней и процентов (уплачиваемых при получении отсрочки по уплате взносов) теперь предусмотрены разные коды для всех взносов, кроме взносов в ФФОМС. Посмотрим изменения на примере КБК для уплаты пени/процентов по взносам в ПФР.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02010 06 2000 160 392 1 02 02010 06 2 1Меняется 15-я цифра КБК: для пеней — 1. Такая же ситуация с уплатой пеней по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160
Проценты по взносам 392 1 02 02010 06 2 2Меняется 15-я цифра КБК: для процентов — 2. Такая же ситуация с уплатой процентов по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160

Учтите, что использовать новые КБК нужно даже в том случае, когда в 2016 г. вы перечисляете взносы, начисленные за 2015 г.п. 2 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н

Готовимся к ежемесячной отчетности в ПФР

С 1 апреля 2016 г. законодатели планируют ввести дополнительную ежемесячную отчетность, которую надо представлять в Пенсионный фондч. 2 ст. 9 проекта Закона № 911767-6.

Не пугайтесь: она — упрощенная. Запланировано, что не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, надо будет подавать в Пенсионный фонд лишь такие сведения о работниках: ф. и. о., СНИЛС и ИНН. Данные о выплатах им и начисленных страховых взносах указывать в межквартальной отчетности не нужно. Необходимость ее введения связана с изменениями в пенсионном законодательстве с 2016 г.: не будут индексироваться пенсии работающим пенсионерамч. 2 ст. 3 проекта Закона № 911767-6. И для того чтобы оперативно узнавать, работает пенсионер или нет, Пенсионному фонду нужно ежемесячно получать сведения от работодателей об их работниках.

Ну и не забывайте, что по-прежнему надо будет представлять в ПФР ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.

Страховые взносы для ИП увеличились, КБК — обновились

Несмотря на то что ставки страховых взносов остались прежними, ИП должны будут уплачивать за себя бо´ль­шую сумму взносов в ПФР. Связано это с тем, что МРОТ увеличен с 5965 руб.ст. 1 Закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ до 6204 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ; Закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ

Вид взноса Величина-2016п. 1 ч. 2 ст. 12, ч. 1, п. 1 ч. 1.1 ст. 14, ч. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
Фиксированный платеж в ФФОМС 3796,85 руб.
(6204 руб. х 12 x 5,1%)
Фиксированный платеж в ПФР, если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб. 19 356,48 руб.
(6204 руб. х 12 x 26%)
Доплата в ПФР по итогам года, если годовой доход предпринимателя более 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб. за год (максимальный размер взносов в ПФР 154 851,84 руб. (6204 руб. х 12 x 8 x 26%) за вычетом фиксированного платежа 19 356,48 руб.ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ)

Учтите, что платеж в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, теперь надо уплачивать по отдельному КБК (об этом ниже).

Увеличится и годовая сумма взносов в ФСС — ее ИП должен уплачивать, если добровольно решил участвовать в страховании на случай нетрудоспособностич. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. За 2016 г. нужно заплатить 2158,99 руб. (6204 руб. х 12 х 2,9%).

Но есть и хорошие новости: правительство планирует отменить отчетность в ФСС для ИП, добровольно уплачивающих взносы в этот Фондпроект Закона № 922482-6.

Изменились КБК при уплате ИП взносов за себя в 2016 г.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Взносы в ПФР с доходов в пределах 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1000 160 392 1 02 02140 06 1100 160
Взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160 392 1 02 02103 08 1011 160
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02140 06 2000 160 392 1 02 02140 06 2100 160
Пени по взносам в ФФОМС 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160

***

Как видим, несмотря на сохранение тарифных ставок для работодателей в 2016 г., суммы уплачиваемых страховых взносов вырастут, если зарплата работника больше 55 833,33 руб. в месяц (предельная база по взносам в ФСС на 2015 г. 670 000 руб. / 12 мес.). Связано это, как все уже догадались, с увеличением предельной базы для начисления взносов.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан