Страховые взносы: учитываем изменения-2016 | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2015 г.

Содержание журнала № 1 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Страховые взносы: учитываем изменения-2016

Комментарий к изменениям по взносам, уплачиваемым организациями и предпринимателями

Новый год по традиции приготовил обновки и для страховых взносов. Но никаких кардинальных изменений в них нет.

Тарифы взносов в 2016 г. для работодателей остались прежними

Действие тарифов страховых взносов, актуальных в 2015 г., продлено до конца 2018 г.Закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ; ст. 33.1 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) Таким образом, в 2016 г. общий совокупный тариф взносов для работодателей по-прежнему составит 30%: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%.

Пониженные тарифы для «льготников» остались прежними.

Тарифы страховых взносов «на травматизм» власти также не планируют менятьЗаконы от 14.12.2015 № 362-ФЗ; от 01.12.2014 № 401-ФЗ. Они по-прежнему находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5%ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Конкретный тариф зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности работодателя.

Выросла предельная база для начисления страховых взносов

Работодатели в 2016 г. должны начислять страховые взносы с учетом увеличенной предельной базыч. 5, 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265. Так что теперь схема начисления взносов по основному тарифу будет выглядеть так.

Сумма выплат на одного работника в год Основной тариф страховых взносов
Взносы в ПФРп. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ
В пределах 796 000 руб. 22%
Свыше 796 000 руб. 10%
Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 4 ст. 8, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
В пределах 718 000 руб. 2,9%
Свыше 718 000 руб.
Взносы в ФФОМС
Независимо от величины выплат 5,1%
Взносы в ФСС «на травматизм»
Независимо от величины выплат От 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

Новые КБК для страховых взносов работодателей

Изменились некоторые коды бюджетной классификации по страховым взносам, уплачиваемым работодателями (организациями и предпринимателями)пп. 10.3, 10.5 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н. В частности, для уплаты страховых взносов в ПФР. Теперь установлены разные КБК для взносов, начисляемых в рамках предельной базы, и взносов, начисляемых сверх нее.

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам КБК-2015 КБК-2016
В рамках предельной базы 392 1 02 02010 06 1000 160 392 1 02 02010 06 1100 160
Сверх предельной базы 392 1 02 02010 06 1200 160

Однако на момент подготовки номера в печать на сайте Минфина появилась информация о том, что в Минюсте на регистрации находится Приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н, вносящий дополнительные изменения в коды бюджетной классификации. В частности, этот Приказ предусматривает исключение новых КБК для взносов в ПФР в рамках предельной базы и сверх нее. Получается, что Минфин планирует оставить единый КБК для пенсионных взносов 392 1 02 02010 06 1 0 00 160 — как это было в 2015 г.пп. 13.1, 13.3 приложения к Приказу Минфина от 01.12.2015 № 190н Но вступит ли Приказ в силу или нет — пока не известно. Учтите это, заполняя платежки на уплату взносов в 2016 г. Следите за новостями на сайте издательства «Главная книга», где мы оперативно сообщаем обо всех изменениях.

КБК для страховых взносов в ФФОМС, в ФСС («на травматизм», а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) остались прежними.

Для уплаты пеней и процентов (уплачиваемых при получении отсрочки по уплате взносов) теперь предусмотрены разные коды для всех взносов, кроме взносов в ФФОМС. Посмотрим изменения на примере КБК для уплаты пени/процентов по взносам в ПФР.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02010 06 2000 160 392 1 02 02010 06 2 1Меняется 15-я цифра КБК: для пеней — 1. Такая же ситуация с уплатой пеней по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160
Проценты по взносам 392 1 02 02010 06 2 2Меняется 15-я цифра КБК: для процентов — 2. Такая же ситуация с уплатой процентов по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160

Учтите, что использовать новые КБК нужно даже в том случае, когда в 2016 г. вы перечисляете взносы, начисленные за 2015 г.п. 2 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н

Готовимся к ежемесячной отчетности в ПФР

С 1 апреля 2016 г. законодатели планируют ввести дополнительную ежемесячную отчетность, которую надо представлять в Пенсионный фондч. 2 ст. 9 проекта Закона № 911767-6.

Не пугайтесь: она — упрощенная. Запланировано, что не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, надо будет подавать в Пенсионный фонд лишь такие сведения о работниках: ф. и. о., СНИЛС и ИНН. Данные о выплатах им и начисленных страховых взносах указывать в межквартальной отчетности не нужно. Необходимость ее введения связана с изменениями в пенсионном законодательстве с 2016 г.: не будут индексироваться пенсии работающим пенсионерамч. 2 ст. 3 проекта Закона № 911767-6. И для того чтобы оперативно узнавать, работает пенсионер или нет, Пенсионному фонду нужно ежемесячно получать сведения от работодателей об их работниках.

Ну и не забывайте, что по-прежнему надо будет представлять в ПФР ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.

Страховые взносы для ИП увеличились, КБК — обновились

Несмотря на то что ставки страховых взносов остались прежними, ИП должны будут уплачивать за себя бо´ль­шую сумму взносов в ПФР. Связано это с тем, что МРОТ увеличен с 5965 руб.ст. 1 Закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ до 6204 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ; Закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ

Вид взноса Величина-2016п. 1 ч. 2 ст. 12, ч. 1, п. 1 ч. 1.1 ст. 14, ч. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
Фиксированный платеж в ФФОМС 3796,85 руб.
(6204 руб. х 12 x 5,1%)
Фиксированный платеж в ПФР, если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб. 19 356,48 руб.
(6204 руб. х 12 x 26%)
Доплата в ПФР по итогам года, если годовой доход предпринимателя более 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб. за год (максимальный размер взносов в ПФР 154 851,84 руб. (6204 руб. х 12 x 8 x 26%) за вычетом фиксированного платежа 19 356,48 руб.ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ)

Учтите, что платеж в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, теперь надо уплачивать по отдельному КБК (об этом ниже).

Увеличится и годовая сумма взносов в ФСС — ее ИП должен уплачивать, если добровольно решил участвовать в страховании на случай нетрудоспособностич. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. За 2016 г. нужно заплатить 2158,99 руб. (6204 руб. х 12 х 2,9%).

Но есть и хорошие новости: правительство планирует отменить отчетность в ФСС для ИП, добровольно уплачивающих взносы в этот Фондпроект Закона № 922482-6.

Изменились КБК при уплате ИП взносов за себя в 2016 г.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Взносы в ПФР с доходов в пределах 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1000 160 392 1 02 02140 06 1100 160
Взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160 392 1 02 02103 08 1011 160
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02140 06 2000 160 392 1 02 02140 06 2100 160
Пени по взносам в ФФОМС 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160

***

Как видим, несмотря на сохранение тарифных ставок для работодателей в 2016 г., суммы уплачиваемых страховых взносов вырастут, если зарплата работника больше 55 833,33 руб. в месяц (предельная база по взносам в ФСС на 2015 г. 670 000 руб. / 12 мес.). Связано это, как все уже догадались, с увеличением предельной базы для начисления взносов.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15
  2. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ