Упрощенка-2016: перемены к лучшему | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Наследство по-новому: супруги смогут составлять совместное завещание

С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры. < ... >

Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2015 г.

Содержание журнала № 1 за 2016 г.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Упрощенка-2016: перемены к лучшему

Для упрощенцев с 1 января 2016 г. действуют три главных новшества.

Во-первых, основными средствами и нематериальными активами теперь являются объекты с первоначальной стоимостью больше 100 000 руб.п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ; п. 7 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона от 08.06.2015 № 150-ФЗ (при условии соответствия иным критериям отнесения к амортизируемому имуществуп. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ). Напомним, ранее этот лимит составлял 40 000 руб.

Поэтому на «доходно-расходной» УСНО объекты стоимостью до 100 000 руб. включительно, которые вы получили в собственность и оплатили в 2016 г., учитывайте так:

  • <если>это имущество — как материальные расходыподп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • <если>это что-то нематериальное — как какие-нибудь другие подходящие расходы, признаваемые на упрощенке. К примеру, товарный знак — как расходы на рекламуподп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, исключительные права на изобретение — как расходы на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельностиподп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, исключительные права на программу — как расходы на приобретение прав пользования программами и базами данныхподп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и т. п.

Включайте в расчет налога всю стоимость такого объекта на дату его оплатып. 2 ст. 346.17 НК РФ. А если вы оплатили его авансом — то на дату перехода к вам права собственности (получения прав на нематериальные объекты)Письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801.

Во-вторых, в отношении «доходной» упрощенки субъектам РФ предоставлено право установить на 2016-й и следующие годы пониженную ставку налога — в пределах от 1 до 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ; подп. «а» п. 1 ст. 2, ст. 4 Закона № 232-ФЗ. До сих пор регионы были вправе понижать ставку только для «доходно-расходной» УСНО (что во многих субъектах и было сделано).

Поэтому при расчете налога по итогам I квартала проверьте, не появился ли в вашем субъекте РФ закон об уменьшении ставки. Не проблема, если он был принят и официально опубликован меньше чем за месяц до начала 2016 г. или даже после 01.01.2016. Его все равно можно применять, так как акты законодательства о налогах и сборах, снижающие ставки налогов, могут вводиться в действие задним числомп. 4 ст. 5 НК РФ. Главное, чтобы в нем говорилось, что пониженная ставка действует с 1 января 2016 г.

Внимательно изучите закон: льготная ставка может быть установлена только для отдельных категорий налогоплательщиков и при соответствии определенным критериям.

Кстати, в некоторых регионах такие законы уже приняты, например в БрянскойЗакон Брянской области от 28.09.2015 № 78-З и АмурскойЗакон Амурской области от 08.10.2015 № 592-ОЗ областях.

Также регионы получили право установить с 2016 г. нулевую ставку «упрощенного» налога для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению — независимо от выбранного ими объекта налогообложенияп. 4 ст. 346.20 НК РФ; подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 232-ФЗ. До 2016 г. ставка 0% могла быть установлена только для производственной, социальной и научной деятельности ИП.

В-третьих, в НК закреплено, что упрощенцы не включают в свои налогооблагаемые доходы НДС, который добровольно предъявили своим покупателям и затем получили от них в составе платы за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права. После уплаты этого НДС в бюджет его сумму нельзя учесть в своих налоговых расходахп. 1 ст. 346.15, подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; ст. 3 Закона № 84-ФЗ; п. 1 ст. 248 НК РФ. О том, что это новшество дает упрощенцам и как быть с переходными доходами, вы сможете прочесть в одном из следующих номеров.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

  1. Новшества июля-2018, № 14
  2. Обзор изменений, влияющих на отчетность за I квартал, № 6
  3. Налоговая амнистия — 2018, № 3

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15
  2. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1
  4. Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1
  5. Налог на имущество: изменения-2016, № 1
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1
  7. ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1
  8. Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1
  9. Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1
  10. Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1
  11. Система налогового мониторинга начала действовать, № 1
  12. НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1
  13. НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1
  14. Что нового в НДС?, № 1
  15. В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7
  4. Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  5. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  6. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  7. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1
  8. НДС-«подарки» 2015 года, № 1
  9. Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10
  3. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  4. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  5. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2
  6. Заполняем платежку по-новому, № 2
  7. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17
  2. Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  3. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  4. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  5. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13
  6. Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  7. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  8. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  9. Страховых взносов стало больше, № 1
  10. «Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1
  11. Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1
  12. Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3
  3. Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  4. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16
  2. Поправки по экспортному НДС, № 16
  3. Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16
  4. НДС-изменения по основным средствам, № 16
  5. Подарки учредителей без налогов, № 5
  6. «Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  7. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  8. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3
  9. Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3
  10. По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  11. Новшества по налогу на прибыль, № 1
  12. НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК