Новые коды по НДС | Журнал «Главная книга» | № 12 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2016 г.

Содержание журнала № 12 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Новые коды по НДС

Какие коды операций с июля надо указывать в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур

Приказ, утвердивший новые коды операций по НДС, вступит в силу с 1 июля. С этой даты новые коды надо указывать в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур.

Основные коды остались прежними: 01 — для отгрузки/приобретения товаров, 02 — для аванса (полученного или переданного). Но изменений довольно много: какие-то коды отменены, появились и несколько новых кодов. Всего же с 1 июля будут действовать 24 кода.

Рассмотрим детальнее, что же изменится в кодах видов НДС-операцийПриказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@; Письма ФНС от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757@, от 22.01.2015 № ГД-4-3/794.

Для упрощения, говоря о товарах, мы будем понимать под ними и работы, и услуги, и имущественные права.

Отмененные коды

Код Операция, при которой этот код применяется до 01.07.2016 Какой новый код использовать
03 Возврат товаров Код 01
04 Отгрузка посредниками товаров комитента или принципала (приобретение товаров для них)
  • <если>посредник от своего имени отгружает в рамках одной отгрузки как свои товары, так и чужие (товары комитента или принципала) — код 15;
  • <если>иные случаи — код 01
05 Получение/перечисление посреднических авансов Код 02
07 Передача для собственных нужд товаров, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль Код 01
08 Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд Код 01
09 Отражение штрафов и иных сумм, которые связаны с оплатой товаров и увеличивают их стоимость Код 01
11 Продажа/покупка: Код 01
  • цессия (уступка денежного требования)пп. 1, 2 ст. 155 НК РФ или продажа/приобретение денежного требования у третьих лицп. 4 ст. 155 НК РФ;
  • передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилые дома/помещения, гаражи, машино-местап. 3 ст. 155 НК РФ
Код 14
12 Получение/передача авансов по операциям, отражаемым по коду 11 Код 02
99 Регистрация налоговых накладных от продавца из Крыма или Севастополя Необходимость в этом коде отпала. Если же налоговая накладная все же поступит к вам, используйте код 01

Новые коды

Код Операция, при которой будет применяться код с 01.07.2016
14
  • цессия (уступка денежного требования)пп. 1, 2 ст. 155 НК РФ или продажа/приобретение денежного требования у третьих лицп. 4 ст. 155 НК РФ;
  • передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилые дома/помещения, гаражи, машиноместап. 3 ст. 155 НК РФ.
До 01.07.2016 в этих ситуациях используется код 11
15 Продажа посредником (покупка у посредника) товаров, если в одном счете-фактуре отражается реализация от имени посредника и его собственных товаров, и товаров, ему не принадлежащих (к примеру, комиссионных).
Отметим, что до 01.07.2016 такие сводные счета-фактуры надо регистрировать с разными кодами:
  • с кодом 01 — по товарам, принадлежащим самому посреднику/агенту;
  • с кодом 04 — по не принадлежащим ему товарам (комиссионным)
29 Корректировка суммы реализации в сделках между взаимозависимыми лицами
30—32 Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области

Как видим, применение кодов 01 и 02 существенно расширилось. Но есть и другие коды, которые теперь будут использоваться чаще. Они представлены в следующей таблице.

Коды, применение которых расширено

Код Операция, при которой этот код будет дополнительно применяться с 01.07.2016
13
  • приобретение налогоплательщиками-инвесторами работ, выполняемых подрядными организациями при капитальном строительстве, модернизации и реконструкции объектов недвижимости;
  • передача/приобретение объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капстроительству (модернизации, реконструкции)
16
  • получение продавцом товаров, возвращаемых от покупателей, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ;
  • частичный возврат товаров неплательщиками НДС и теми, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;
  • отказ от товаров в случае изменения условий договора либо его расторжения и возврата авансаабз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ
18 Регистрация корректировочных счетов-фактур, составленных из-за уменьшения стоимости отгруженных товаров.
Обратите внимание, что при этом единые корректировочные счета-фактуры, которые составляются для изменения данных, отраженных в двух и более счетах-фактурахподп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, всегда надо отражать под кодом 01
25 Приобретение плательщиками НДС товаров для производства продукции с длительным производственным циклом, если моментом определения налоговой базы по производимой продукции считается день ее отгрузкип. 7 ст. 172 НК РФ
26 Реализация товаров обычным гражданам, спецрежимникам, другим неплательщикам НДС, а также тем, кто освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. При этом не имеет значения, какие именно документы выставлены: счет-фактура, сводный документ, бухгалтерская справка или что-либо иное.
Напомним, что до 01.07.2016 при регистрации выставленного покупателю — физическому лицу счета-фактуры надо использовать код 01. А если счет-фактура ему не выставлялся, то только тогда используется код 26

Сузилось применение кода 21. Теперь он не используется:

  • при передаче активов в качестве вклада в уставный капиталподп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ для этого с июля будет применяться код 01;
  • при изменении стоимости отгруженных товаров — как мы уже говорили, для этого предусмотрен код 18;
  • при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0%, — с 1 июля надо использовать код 01.

***

Важно правильно указывать НДС-коды в книге покупок и книге продаж. Ведь они переносятся в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. И в случае обнаружения при проверке декларации ошибочного кода операции инспекция может направить требование о представлении пояснений.

А чтобы избежать ошибок, не забудьте вовремя обновить свое программное обеспечение, а также протестировать его на предмет того, все ли НДС-коды разработчик учел правильно.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2017 г.

  1. Как подавать пояснения к НДС-декларации, № 19
  2. Новые правила для НДС-документации, № 18
  3. Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет, № 17
  4. Счет-фактура обновлен: выясняем подробности, № 14
  5. Июльские НДС-новшества, № 13
  6. Спорные вопросы по НДС, № 11
  7. Исправляем НДС-ошибки, № 11
  8. Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
  9. Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
  10. По следам НДС-декларации, № 8
  11. О пояснениях к декларации по НДС и не только..., № 8
  12. Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
  13. Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6
  14. Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6
  15. Обновленная декларация по НДС, № 6
  16. Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
  17. Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
  18. Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
  19. Изменения по НДС, № 1
  20. Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1
  21. К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1

2016 г.

  1. Налог на добавленную стоимость, № 24
  2. Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  3. Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  4. Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  5. Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  6. Новые коды по НДС, № 12
  7. Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11
  8. Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  9. Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10
  10. Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  11. Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  12. «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  13. Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2

2015 г.

  1. Камералка: даем пояснения по НДС-декларации, № 24
  2. НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?, № 22
  3. Когда ломбарды должны платить НДС, № 22
  4. Авансовый НДС при экспортных операциях, № 20
  5. Какой НДС можно принять к вычету «вчерашним днем», № 20
  6. Какие вычеты по НДС можно отложить на завтра, № 19
  7. Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного суда, № 17
  8. И снова мы с вами: решаем НДС-вопросы, № 16
  9. Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15
  10. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  11. НДС при возмещении транспортных расходов, № 14
  12. НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  13. Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  14. Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12
  15. Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  16. Вычет НДС: сразу или потом?, № 11
  17. 10% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11
  18. Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11
  19. Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  20. Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  21. И снова об НДС, № 6
  22. «Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  23. НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5

2014 г.

  1. Встречаем УКД, № 22
  2. Как исправить УПД?, № 22
  3. Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур, № 21
  4. Нежилые помещения в жилом доме и НДС-вычет у застройщика-инвестора, № 21
  5. Аванс наличными: по-прежнему рискованно принимать НДС к вычету, № 20
  6. Отстоять НДС-вычет с отступного новому кредитору поможет суд, № 19
  7. Подготовка НДС-отчета, № 19
  8. НДС при уступке требования, № 18
  9. ВАС замолвил слово и о вычетах НДС по неотделимым улучшениям, № 17
  10. Обновление документов НДС-учета, № 17
  11. Новые правила НДС-документооборота и не только, № 16
  12. Откровения ВАС о ставках НДС и вычетах, № 16
  13. Когда НДС начислить, а когда вычесть: выводы ВАС, № 15
  14. Что делать, если вы получили корректировочный счет-фактуру вместо исправленного или наоборот, № 13
  15. Главный НДС-документ: правильно и вовремя, № 11
  16. Заполнить счет-фактуру? Легко!, № 8
  17. Около нуля, или По какой ставке начислять НДС при работе с международными организациями, № 8
  18. При выездной проверке отобрали НДС, возмещенный по камералке: что делать?, № 6
  19. Заполнить счет-фактуру? Элементарно!, № 4

2013 г.

  1. Неблагоприятные последствия «забытого» НДС, № 23
  2. Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  3. НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  4. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  5. Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  6. Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  7. Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  8. Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  9. Хочу все знать: тест по НДС, № 11
  10. И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  11. ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  12. Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  13. Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2
  14. Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2
  15. Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2

2012 г.

  1. В счете-фактуре нет расшифровки подписи: быть ли вычету НДС?, № 24
  2. Как застройщику выставить счет-фактуру для инвестора на «подрядный» НДС, № 23
  3. НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19
  4. Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19
  5. Ошибки в счете-фактуре: важные или нет, № 15
  6. Камералка при НДС-возмещении: как бороться с документальным беспределом, № 12
  7. Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур, № 10
  8. Корректировочный и исправленный счета-фактуры: почувствуйте разницу, № 10
  9. Цена одного товара растет, другого — падает: корректируем счет-фактуру, № 8
  10. Новые счета-фактуры: исправления, корректировки и не только, № 8
  11. Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам, № 7
  12. Меняем стоимость части товаров: как заполнить корректировочный счет-фактуру, № 7
  13. Нужно ли для возмещения НДС представлять в ИФНС книгу покупок, № 5
  14. Цена в инвалюте или в у. е.: возникают ли НДС-разницы при предоплате, № 3
  15. Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3
  16. Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3
  17. Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3
  18. Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
  19. Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2
  20. Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  21. Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1

2011 г.

  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20
  4. Договор в у. е.: от первички до учета, № 20
  5. Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС, № 19
  6. Проверка подлинности подписи в счете-фактуре: кто, как и зачем, № 14
  7. НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без, № 13
  8. Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам, № 12
  9. Неденежные авансы: что делать с НДС продавцу и покупателю, № 12
  10. Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС, № 12
  11. Заполняем декларацию по НДС при экспорте, № 11
  12. Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?, № 9
  13. Задвоение вычета в книге покупок: как исправить, № 3
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК