Налоговые поправки по плате «Платону»: надо ли пересчитывать данные за I полугодие 2016 года | Журнал «Главная книга» | № 17 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 августа 2016 г.

Содержание журнала № 17 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Налоговые поправки по плате «Платону»: надо ли пересчитывать данные за I полугодие 2016 года

Поправки в НК вступили в силу задним числом — с 01.01.2016, однако сам поправочный ЗаконЗакон от 03.07.2016 № 249-ФЗ принят 3 июля 2016 г., то есть уже в III квартале. Как же надо было считать налог на прибыль за полугодие и надо ли было уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу за II квартал?

Пересчеты по налогу на прибыль

Сначала разберемся с налогом на прибыль. На отчетную дату полугодовой декларации (на 30.06.2016) действовали еще старые правила и плательщики налога на прибыль могли учесть в расходах:

  • плату «Платону»;
  • суммы начисленных авансов по транспортному налогу.

Теперь же, поскольку в налоговых расходах плата «Платону» принимается только в части, которая не превышает транспортный налог, придется уменьшить расходы. Возникает сразу несколько вопросов. Первый — когда надо делать такой пересчет? В отчетности за полугодие (поскольку она сдана уже после вступления в силу поправочного Закона № 249-ФЗ) или же в отчетности за период, на который приходится дата вступления в силу этого Закона?

В истории уже были случаи, когда закон вступал в силу в июле и распространял свое действие на правоотношения, возникшие с января. И тогда Минфин разъяснил, что не надо торопиться отражать нововведения в полугодовой отчетности — это нужно сделать в отчетности за 9 месяцев, если организация платит авансовые платежи ежеквартальноПисьмо Минфина от 28.10.2005 № 03-03-04/1/317.

Второй вопрос — нужно ли подавать уточненные декларации за истекшие отчетные периоды 2016 г.?

Вот как ответил на эти вопросы специалист ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

НОВОСЕЛОВ Константин Викторович
НОВОСЕЛОВ Константин Викторович
Государственный советник РФ 2 класса, к. э. н.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ вступил в силу с 03.07.2016 и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г. Соответственно, начиная с 03.07.2016 налогоплательщик уже должен определять налоговые обязательства с учетом положений этого Закона. Причем Закон вводит комплексные изменения не только в части налога на прибыль организаций, но и по упрощенной системе налогообложения, по транспортному налогу.

Уже с 03.07.2016 у налогоплательщика сумма авансовых платежей по транспортному налогу подлежит уменьшению на фактически уплаченные и признанные расходом суммы платы в систему «Платон». А при определении объекта налогообложения по УСН при исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за I и II кварталы в соответствии с гл. 28 НК РФп. 2 ст. 1 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Представляется, что начиная с 03.07.2016, то есть при составлении декларации по налогу на прибыль за I полугодие 2016 г., положения этого Закона уже должны быть учтены.

Таким образом, по итогам I полугодия 2016 г. организации должны исключить из расходов сумму платы по системе «Платон», учтя ее в уменьшение транспортного налога. Если налоговая база за I полугодие 2016 г. определена без учета изменений, то необходимо сдать уточненную налоговую декларацию.

Уточненные декларации за предыдущие отчетные периоды 2016 г. подавать не требуется.

Штрафов за неправильно указанную сумму расходов в декларации, составленной по итогам полугодия 2016 г., не будетп. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. Правда, налоговики могут начислить пени за не полностью перечисленный авансовый платеж по налогу на прибыльст. 75 НК РФ.

Изменения по транспортному налогу

Теперь поговорим о транспортном налоге. В его отношении несомненным плюсом является то, что поправки надо учитывать уже по итогам полугодия. Из этого следует, что можно не платить авансы по транспортному налогу за II квартал по крупнотоннажным грузовикам, зарегистрированным в системе «Платон». Причем даже в том случае, если в региональный закон, предусматривающий необходимость уплаты авансов по транспортному налогу, не были внесены соответствующие изменения. Ведь есть прямая норма Налогового кодексап. 2 ст. 263 НК РФ.

Но не забывайте, что если в регионе предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу и, кроме крупнотоннажных грузовиков, зарегистрированных в системе «Платон», у организации есть другие автомобили, то по ним придется в общем порядке платить и авансовые платежи, и сам транспортный налог по итогам года.

***

Необходимость пересчета данных по налогу на прибыль за полугодие 2016 г. компенсируется возможностью не уплачивать аванс за II квартал по транспортному налогу, относящемуся к грузовикам. Так что организации скорее выиграли от того, что поправки вступили в силу задним числом.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Автомобиль»:

2017 г.

  1. Налог на прибыль: как учесть компенсацию за служебные поездки работника на личном авто, № 20
  2. Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы, № 19
  3. Остаток бензина в баке арендованного авто, № 19
  4. Автомобиль зарегистрировали и сняли с учета «одним днем»: платить ли транспортный налог, № 14
  5. Транспортный налог и аванс «Платону», № 4
  6. Изменения в порядке учета машино-мест, № 2

2016 г.

  1. Налоговые поправки по плате «Платону»: надо ли пересчитывать данные за I полугодие 2016 года, № 17
  2. Как новые правила учета платы «Платону» повлияют на расчет налога на прибыль, № 17
  3. Запрет на допуск к работе водителей с иностранными правами: действует или нет?, № 17
  4. Плата «Платону» уменьшит транспортный налог, № 15
  5. Утилизационный сбор на самоходные машины, № 11
  6. Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек, № 5
  7. Как обосновать затраты на дополнительную «начинку» для автомобиля, № 4
  8. Приобретение автомобиля по программе утилизации, № 4
  9. Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника, № 3
  10. Как учесть плату «Платону», № 1

2015 г.

  1. Авто работника: платим за «служебный» пробег, № 24

2014 г.

  1. Работнику предоставлено служебное авто, № 12
  2. Фирма получила «фотоштраф» из ГИБДД: а надо ли платить?, № 7
  3. Хочу все знать: «транспортный» учет, № 3
  4. Как учесть передачу страховщику остатков автомобиля после ДТП, № 3
  5. Обмен опытом: расходы на ГСМ, № 2

2013 г.

  1. «Нормативные» литры, № 17
  2. «Топливные» и «масляные» расходы, № 17
  3. 95-й, до полного!, № 15
  4. Работники ездят по служебным делам на своем авто: каким договором это оформить, № 15
  5. Угонщики авто найдены: возмещаем ущерб, № 6
  6. Угнанную машину нашли: как ее учесть, № 4
  7. Авто организации угнали: что дальше, № 3

2012 г.

  1. Амортизация ТС: с регистрацией иль без?, № 22
  2. Топливные расходы и НДС-вычеты, № 17
  3. «Сканируем» новый автомобиль, № 13
  4. Новые штрафы для пассажирских перевозчиков, № 1

2011 г.

  1. Был автомобиль, да сплыл..., № 22
  2. Как отличить ремонт автомобиля от его модернизации, № 20
  3. Куда включать затраты, сопутствующие покупке автомобиля, № 19
  4. Автостраховка: обязательная и добровольная, № 18
  5. Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком, № 15
  6. Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только, № 15
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет