Я б в ИП-шники пошел... | Журнал «Главная книга» | № 19 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 19 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

Я б в ИП-шники пошел...

В чем преимущества и недостатки ведения бизнеса без образования юридического лица

Плюсов у работы в статусе ИП гораздо больше, чем может показаться на первый взгляд. Взять хотя бы тот факт, что все заработанные деньги ИП может тратить как его душе угодно, конечно, уплатив вначале с дохода налог. А вот большущей ложкой дегтя в бочке меда под названием «индивидуальный предприниматель» является то, что по всем своим обязательствам ИП придется отвечать собственным имуществом.

Стадия регистрации

Зарегистрировать ИП гораздо дешевле и проще, чем ООО.

Во-первых, госпошлина за регистрацию в 5 раз меньше: 800 руб. против 4000 руб.подп. 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Во-вторых, комплект подаваемых документов минимален: в большинстве случаев он состоит из заявленияприложение № 13 к Приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ о регистрации, копии паспорта и квитанции об уплате госпошлинып. 1 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). То есть не нужно подготавливать ни решение о создании ООО, ни его учредительные документыст. 12 Закона № 129-ФЗ.

ИП всегда регистрируется по месту жительства, то есть по месту нахождения квартиры, жилого дома или комнатып. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ. Таким образом, ему, в отличие от ООО, не нужен так называемый юридический адрес, который к тому же должен совпадать с фактическим местом нахождения компанииподп. «в» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 8 Закона № 129-ФЗ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61.

Получается, что на начальной стадии бизнеса ИП не надо тратиться на аренду или покупку офиса.

Предприниматели не вправе заниматься некоторыми видами деятельности, например:

Ведение бизнеса

ИП может вести деятельность в любом регионе РФ. То есть если предприниматель, к примеру, откроет очередной магазин в соседней области, это не приведет к созданию обособленного подразделения. Ведь они бывают только у организацийст. 55 ГК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ. Таким образом, ИП:

  • не встает на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Однако ему придется это делать в том регионе, где его деятельность переведена на ЕНВД или где он приобрел патент для занятия конкретным видом деятельностипп. 2, 3 ст. 346.28, п. 1 ст. 346.46 НК РФ;
  • не может потерять право на УСН из-за наличия филиаловподп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Уплатив налоги, ИП может тратить заработанные деньги по своему усмотрению. Ведь у него один кошелек и для личных нужд, и для предпринимательскихп. 4 мотивировочной части Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. В то время как участник ООО законно может «залезть в карман» организации, только получая дивиденды. То есть заплатив дополнительные 13% НДФЛп. 1 ст. 224, п. 2 ст. 275 НК РФ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, УСН или ЕНВД.

Все предприниматели, независимо от применяемого режима налогообложения, имеют ряд «кассовых» привилегий. Так, они вправе:

За большинство правонарушений административные штрафы для ИП значительно меньше, чем для организацийст. 2.4 КоАП РФ. Сравните.

ИП ООО Руководитель* ООО
Непроведение спецоценки условий труда на рабочих местахч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ
5000—10 000 руб. 60 000—80 000 руб. 5000—10 000 руб.
Невыполнение в срок законного предписания контрольно-надзорного органапримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ
1000—2000 руб. 10 000—20 000 руб. 1000—2000 руб.
или дисквалификация сроком до 3 лет
Нарушение требований пожарной безопасностипримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ
6000—15 000 руб. 40 000—50 000 руб. 6000—15 000 руб.

* Напомним, что оштрафовать могут не только саму компанию-нарушителя, но и ее руководителяч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ.

Только предприниматели могут применять одну из самых простых систем налогообложения — патентнуюп. 1 ст. 346.43 НК РФ. Она может быть привлекательна для тех ИП, которые планируют заниматься бизнесом в сфере оказания услуг населению и не хотят при этом нанимать много работников (до 15 человек)пп. 1, 2, 5 ст. 346.43 НК РФ.

ИП не обязаны вести бухучет, если согласно НК ведут учет доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложенияп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Налоговики не могут прийти к предпринимателю домой с целью провести выездную проверкуп. 5 ст. 91 НК РФ.

Предприниматели не должны платить за себя страховые взносы в ФСС, но в общем случае они и не имеют права на получение пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 5 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Даже если они будут платить эти взносы добровольно (их размер в 2016 г. составляет 2158,99 руб. за год), то пособие они начнут получать только со следующего года и из расчета 1 МРОТ в месяцст. 4.5, ч. 3 ст. 2, п. 6 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

ИП, применяющие ОСН, не могут учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛп. 4 ст. 227 НК РФ. В то время как ООО на общем режиме может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. Зато при упрощенке убытки переносят и ИП, и ОООп. 1 ст. 346.12, пп. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ.

В отличие от участника ООО, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. То есть случись что, за долги могут забрать все нажитое непосильным трудом, включая жилье (если только оно не единственное)ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ. Это, пожалуй, самый большой минус в деятельности ИП.

Однако если у него есть такие родственники, которым он доверяет как себе, то можно, конечно, все значимое имущество переоформить на них. Но в этом случае есть большая вероятность столкнуться с проблемами при получении «предпринимательских» кредитов. Ведь банк при одобрении кредита всегда смотрит на наличие имущества, которое могло бы пойти в оплату возможного долга.

У ИП нет возможности работать инкогнито, ведь сделки он заключает от своего имени, а на всех документах, связанных с предпринимательской деятельностью, указывает свои ф. и. о. Между тем собственник ООО, если он не является одновременно и директором, может оставаться в тени.

Даже если ИП не ведет деятельность, то есть доход у него нулевой, он все равно должен платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМСч. 1—1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2016 г. их размеры составляют:

Вид взноса Сумма
Фиксированный взнос в ПФР 19 356,48 руб.
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.
Фиксированный взнос в ФФОМС 3 796,85 руб.

Прекращение деятельности ИП

Добровольно свернуть бизнес предпринимателю намного проще, чем ООО. Конечно, ему придется пройти процедуру госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности в ИФНС, а перед этим совершить все необходимые подготовительные мероприятия (уволить работников, сдать отчетность во внебюджетные фонды и т. д.). Но в целом все быстрее и дешевле, чем у ООО. Ведь, в отличие от фирмы, ИП не нужно, в частности:

  • создавать ликвидационную комиссию;
  • публиковать платное сообщение о ликвидации;
  • заранее предупреждать работников о сокращении, выплачивать им выходное пособие и сохранять средний заработок на период их трудоустройства, если это прямо не предусмотрено трудовыми договорамип. 2 ст. 81, статьи 178, 180, 307 ТК РФ.

Предприниматель не может продать свой бизнес полностью или частично, а также быстро избавиться от него, как это может сделать единственный участник ООО, продав 100%-ю долю в уставном капитале.

***

В заключение отметим, что статус ИП вовсе не означает, что предприниматель должен только сам управлять своим делом. Он вполне может поручить текущее руководство деятельностью (например, заключать сделки, подписывать документы), выдав соответствующую доверенность:

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2018 г.

  1. Решения ВС по «патентным» спорам, № 15
  2. ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
  3. Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
  4. Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
  5. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
  6. ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
  7. Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8
  8. ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
  9. Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
  10. Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
  11. Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
  12. Страховые взносы ИП за себя с 2018 года, № 1

2017 г.

  1. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  2. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  3. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17
  4. ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  5. ИП меняет адрес в паспорте, № 16
  6. Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  7. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  8. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  9. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  10. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  11. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  12. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  13. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  14. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  15. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  16. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  17. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  18. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  19. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  20. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  21. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  22. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК