Суд решил | Журнал «Главная книга» | № 19 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Больничный в СЗВ-СТАЖ

Работодатели при заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ) в числе прочих данных должны отразить информацию о периоде нахождения работника на больничном. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 19 за 2016 г.

Суд решил

До окончания смены ККТ в кассе могут быть «неучтенные» суммы

Излишек, выявленный в кассе организации в середине рабочего дня, не свидетельствует о неполном оприходовании наличных в кассуч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Ведь при применении ККТ приходные кассовые ордера (ПКО) оформляют в конце рабочего дня, после прекращения кассовых операцийп. 5.2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. И не на все поступления в кассу нужно пробивать чек ККТ: есть же предусмотренные Законом о применении ККТ исключения.

ФНС также разъясняла, что ПКО можно оформлять по окончании ККТ-смены на общую сумму принятых наличных на основании не только контрольной ленты, но и иных документовПисьмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 (п. 3).

Не перечислить удержанный НДФЛ можно лишь умышленно

Суд отказался учитывать смягчающие обстоятельства и уменьшать размер штрафа для организации, не перечислившей в бюджет удержанный НДФЛ. Он отверг ее довод об отсутствии умысла в содеянном, поскольку по заблуждению или неосторожности нельзя удержать налог, но не перечислить его. А еще суд учел, что удержанный НДФЛ не перечислялся систематически и на момент рассмотрения спора задолженность по налогу так и не была погашена.

Непредставление декларации в срок по вине ИФНС не нарушение

ИФНС неправомерно оштрафовала компанию за непредставление в срок декларации по земельному налогу, поскольку нарушение произошло по вине самой инспекции — она несвоевременно поставила компанию на налоговый учет, после срока подачи декларации. При этом организация неоднократно пыталась выяснить, в какую инспекцию ей следует отчитываться. И после прояснения этого вопроса сразу уплатила налог и подала электронную декларацию, но в ее приеме было отказано, поскольку компания из-за медлительности ИФНС в учетной базе не значилась.

При расчете доли НДС, восстанавливаемого по ОС, проценты не учитывают

Организации удалось отстоять примененный ею порядок расчета доли НДС, восстанавливаемого со стоимости построенного здания в связи с его использованием в не облагаемых НДС операциях. А именно то, что при расчете такой доли в состав выручки по необлагаемым операциям не нужно включать сумму процентов по выданному займу. Ведь учитывать для этих целей нужно лишь стоимость товаров, работ, услуг, имущественных правп. 6 ст. 171, п. 5 ст. 171.1 НК РФ. А выдача займа ничем из этого не является.

Такие решения суды выносили и ранее.

Все ИП исчисляют фиксированные взносы в ПФР с доходов без учета расходов

Суд не поддержал ИП на общем режиме в том, что уплачиваемые им за себя взносы в ПФР должны исчисляться с доходов за минусом расходов (если доходы превысили 300 тыс. руб.п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Ведь Закон о страховых взносах не ставит порядок расчета базы в зависимость от применяемого ИП налогового режима. Кроме того, не все ИП ведут учет расходов. И потому формирование пенсионных прав предпринимателей не должно увязываться с конечным результатом их деятельности за год.

Полномочия на подписание декларации подтверждает и скан доверенности

Доверенность представителя в виде отсканированного документа, направленного в ИФНС по каналам связи и подписанного электронной подписью этого представителя, подтверждает его полномочия. Поэтому ИФНС неправомерно отказала в приеме декларации, ссылаясь на то, что доверенность нужно было представить в бумажном виде лично или путем направления по почте. Ведь НК прямо предусматривает, что при подаче декларации в электронном виде копия доверенности может быть подана также через операторап. 5 ст. 80 НК РФ.

Сейчас перед подачей декларации можно направить в налоговую инспекцию электронное информационное сообщение о доверенности по утвержденному ФНС форматупп. 1.11, 2.2 Методических рекомендаций, утв. Приказом ФНС от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@; приложение № 1 к Приказу ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/534@; Письмо ФНС от 10.08.2016 № ГД-4-11/14578@.

Уплатил налог правильно, а потом неправильно уточнил: штрафа не будет

Штраф за недоимку по уточненной декларации, если по первичной декларации налог уплачен полностью и своевременно, незаконен. Такой вывод суд сделал с учетом того, что инспекция, получив уточненку с налогом к уплате в меньшей сумме, самовольно зачла переплату в счет будущих платежей по этому же налогу. То есть налог поступил в бюджет в срок и не возвращен организации, а значит, она свою обязанность по его уплате исполнила и нарушения нет.

Вознаграждения «безрисковым» поручителям — не налоговые расходы

ИФНС правомерно исключила из расходов организации сумму выплаченных поручителям вознаграждений (за поручительство по кредитным договорам с банками), посчитав их экономически необоснованными. Во-первых, банк не требовал заключать соглашение с поручителями. Во-вторых, поручителями являлись работники организации — ее руководитель и коммерческий директор. И в-третьих, их поручительство не было единственным способом обеспечения обязательств организации перед банками и влекло для них минимальные риски. Так, в частности, кредитные договоры обеспечивались еще и залогом имущества, а также поручительством других организаций.

Выставлять счета-фактуры для вычета самому себе нельзя

Компания — одновременно и инвестор, и заказчик строительства — не вправе выставлять себе по окончании работ сводный счет-фактуру с суммами НДС, предъявленными подрядчиками, и принимать налог к вычету. Ей следовало учитывать НДС в составе налоговых вычетов по мере выполнения подрядчиками работ и отражения их счетов-фактур в книге покупок, а не после принятия построенного объекта на учет.

Налоги, уплаченные через банк-банкрот до подачи деклараций, не зачтут

ИФНС правильно из-за недобросовестности организации не зачла ей налоги, перечисленные через обанкротившийся банк и зависшие на его корсчете. Так, платежки были предъявлены в банк до представления налоговых деклараций в инспекцию. То есть на момент, когда налоговые обязательства еще отсутствовали. Причем раньше фирма так не делала и всегда уплачивала налоги в суммах, не превышающих начисления по налоговой отчетности.

Аналогичный вывод делал и ВАСПостановление Президиума ВАС от 27.07.2011 № 2105/11.

Матпомощь при рождении ребенка и через год НДФЛ не облагается

Единовременная материальная помощь, не превышающая 50 000 руб., в связи с рождением ребенка НДФЛ не облагается, даже если она выплачена по истечении года с момента рождения ребенкап. 8 ст. 217 НК РФ. Суд отметил, что суть названной выплаты не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется.

Лом, он и из Казахстана лом

Организация правомерно воспользовалась льготой в отношении лома черных металлов, ввозимого на территорию РФ из Республики Казахстан. Суд напомнил, что ставки косвенных налогов во взаимной торговле России и Казахстана не должны превышать ставки внутренних косвенных налогов, а в РФ реализация лома черных металлов не подлежит налогообложениюп. 5 ст. 72 Договора о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014); подп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Минфин считает, что при импорте лома черных металлов из стран — участников Договора о Евразийском экономическом союзе, в том числе из Республики Казахстан, должен взиматься НДС по ставке 18%Письма Минфина от 19.03.2015 № 03-07-13/1/14936, от 16.04.2014 № 03-07-13/1/17326. А вот ВС РФ придерживается противоположной точки зренияОпределение ВС от 28.12.2015 № 309-КГ15-11310.

Кто возврат денег документами не подтверждает, тот с УСН слетает

ИФНС правомерно доначислила упрощенцу налоги по общей системе, поскольку выручка налогоплательщика превысила предельно допустимый размер, при котором возможно применение УСН. Оснований для уменьшения выручки на суммы, якобы возвращенные покупателям, ввиду отсутствия подтверждающих документов не имелосьп. 4 ст. 346.13 НК РФ. А подложные документы не могут быть доказательствами возврата денег.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Судебное разбирательство / судебные приставы»:

2017 г.

  1. Отказные определения ВС РФ в налоговом споре, № 3

2016 г.

  1. Суд решил, № 19
  2. Суд решил, № 17
  3. «Верховные» выводы о судебных издержках, № 8
  4. Новые порядки в судах, № 8

2015 г.

  1. «Гонорар успеха» судебного представителя: можно ли учесть в налоговых расходах?, № 17
  2. Судебные расходы на экспертизу: когда и как учесть, № 9

2012 г.

  1. Как найти управу на нерадивого пристава, № 22
  2. Должник в исполнительном производстве: хочу заплатить позже!, № 19
  3. Мировая с налоговиками: первая ласточка, № 18
  4. Есть исполнительный лист — как получить свои деньги, № 18
  5. Обжалуем решение налогового органа в суде — инструкция по применению, № 17
  6. Работа фирмы приостановлена по суду: что делать бухгалтеру, № 9

2011 г.

  1. Какую сумму судебных расходов можно взыскать с инспекции, № 22
  2. Досудебные расходы с налоговиков не взыщешь, № 14
  3. Подаем в суд «электронный» иск, № 12
  4. Судебное взыскание долгов: инструкция для бухгалтера, № 12
  5. Иерархия в судебной практике, № 11
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет