Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками | Журнал «Главная книга» | № 21 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 октября 2016 г.

Содержание журнала № 21 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками

У вас есть автомобиль или недвижимость, по которым вы должны платить налог, однако вы никогда этого не делали? Не получали на такие объекты налоговые уведомления и этих объектов нет в вашем личном кабинете налогоплательщика? Тогда вам нужно до конца декабря 2016 г. сообщить о каждом таком объекте в инспекцию. Иначе, даже если вас и не оштрафуют, придется заплатить в бюджет больше налогов.

Знакомимся — новый штраф

Напомним, что обязанность сообщить в ИФНС об имеющихся у вас недвижимости и транспорте, «забытых» налоговиками, появилась с 2015 г.п. 2.1 ст. 23 НК РФ Но была ли ответственность за такое несообщение? Некоторые специалисты считали, что за непредставление сведений в налоговую службу можно было оштрафовать по п. 1 ст. 126 (на 200 руб.) либо по п. 1 ст. 129.1 НК РФ (на 5000 руб.). Однако, как нам разъясняли специалисты ФНС, до 2017 г. за несообщение в установленный срок об объектах налогообложения граждан вообще не должны штрафовать (см. в , 2015, № 13, с. 48). Поэтому не все спешили «сдаваться» в инспекцию. Правда, многие люди вообще не знали (да и сейчас не знают) о том, что они должны что-то сами сообщать в налоговую о своей собственности.

С 2017 г. появится специальный штраф для тех граждан, которые не сообщили в инспекцию об объектах налогообложения. Его сумма рассчитывается как 20% от неуплаченной суммы налогап. 3 ст. 129.1 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017); п. 3 ст. 7 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

Может ли инспекция уже в 2017 г. оштрафовать гражданина за то, что тот вовремя не представил сообщение в 2015 г. или в 2016 г.?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович
ТАРАКАНОВ Сергей Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Статья 129.1 НК РФ с 01.01.2017 дополнена новым п. 3, предусматривающим штраф за несообщение налогоплательщиком — физическим лицом сведений о недвижимом имуществе или транспортных средствах, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 23 НК РФ (то есть однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим).
Эта норма может применяться при нарушении сроков, истекших после вступления в силу нового регулирования, то есть за нарушение срока 31 декабря 2017 г. (в случае неполучения уведомления об уплате налога за 2016 г.) и последующих. За нарушение ранее наступивших сроков эта ответственность применяться не может.

Как видим, за несообщение данных об объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом в 2016 г. штрафа по-прежнему не должно быть. Однако какая-либо инспекция может придерживаться иного мнения. А спорить с налоговой, тем более в суде, готовы далеко не все. Так что лучше не рисковать. И вовремя сообщить о своих объектах налогообложения.

Налоги за предыдущие 3 года перестанут прощать

Почему еще важно сообщить в этом году о своем имуществе, если вы не получали налоговое уведомление и при этом никакой льготы у вас нет? С 2017 г. прекращает действие налоговая преференция для честных граждан. Суть ее в том, что человек, сообщивший об объектах налогообложения до 31.12.2016, освобождается от уплаты налога за предшествующие годыабз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; п. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Ему надо будет платить налог только начиная с того года, в котором сообщение направлено в инспекцию.

Сообщить об объектах нужно до 31.12.2016. Причем слова «включительно» нет при определении этого срока в Налоговом кодексе. Поэтому безопаснее направить налоговикам сообщение 30.12.2016 или раньше, не откладывая это на последний день 2016 г.

Пример. Сообщение в ИФНС об имуществе

/ условие / Иванов И.И. купил квартиру в 2012 г. (право собственности зарегистрировано 05.03.2012), однако ни разу не получал налоговое уведомление. Он должен был платить налог на имущество начиная с марта 2012 г.

/ решение / Если до конца декабря 2016 г. Иванов И.И. подаст в инспекцию сообщение об имеющейся квартире, то инспекция не должна требовать с него уплаты налога за 2012—2015 гг. Налог будет начислен только за 2016 г. и последующие годы.

Если же Иванов И.И. не отправит такое сообщение до 31.12.2016, а инспекция в 2017 г. сама обнаружит, что у Иванова И.И. есть такая квартира, то она может выставить ему требование об уплате налога за 2014—2016 гг. То есть за 3 года, предшествующих году направления налогового уведомленияп. 2 ст. 52 НК РФ.

На этом месте каждый задается вопросом: откуда налоговики узнают о недвижимости или транспорте, если на данный момент у них нет таких сведений? Ответ простой: от регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т. д.).

Если ваших объектов нет в базе налоговиков, значит, им вовремя не были переданы сведения. Либо они были переданы с ошибкой. Либо ошибка закралась в саму базу ФНС. Но сведения обновляются периодически в рамках межведомственного обмена. И если при следующем обновлении данные о ваших объектах в полном и правильном виде будут переданы ФНС, готовьтесь заплатить налоги.

Учтите также, что если налоговая служба знала об имеющихся у вас объектах недвижимости и она сможет доказать это (к примеру, вы уже получали от нее уведомления об уплате налога за какие-либо предшествующие годы), то нет смысла подавать сообщение (даже если вы пока не получили уведомление за прошлый год). Это не даст вам права на освобождение от уплаты налогов за предшествующие 3 годап. 2.1 ст. 23, п. 2 ст. 52 НК РФ; Апелляционное Определение Мосгорсуда от 28.03.2016 № 33а-7562.

О чем сообщать, а о чем — не надо?

Нужно сообщить налоговой службе о тех объектах, которые облагаются каким-либо имущественным налогомстатьи 358, 389, 401 НК РФ:

  • <или>земельным налогом — к примеру, у вас есть в собственности земельный участок;
  • <или>транспортным налогом — к примеру, у вас есть легковой автомобиль;
  • <или>налогом на имущество — например, вы собственник квартиры (доли в ней) или комнаты.

Сообщение в отношении объекта недвижимости или транспортных средств НЕ нужно представлять в инспекцию, если вы хотя бы один раз получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта. В таких случаях инспекция знает о вашем имуществе. И в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС оно наверняка фигурирует в разделе «Объекты налогообложения».

Если у вас есть налоговая льгота, в связи с чем вам вообще не нужно платить какой-либо имущественный налог, сообщать о таком имуществе налоговикам тоже смысла особого нет. Ведь налог платить вы все равно не должны.

Однако лучше убедиться в том, что налоговики знают о полагающейся вам льготе, а не просто забыли про ваше имущество. Некоторые льготы предоставляются автоматически, к примеру, если они зависят от характеристик самого объекта. Так, автомобиль небольшой мощности (до 70 л. с. включительно) не облагается транспортным налогом в Москве (льгота предоставляется только на один автомобиль гражданина)подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. И по факту на получение такой льготы даже не требуется заявление.

А в Петербурге могут не платить транспортный налог владельцы отечественных машин, выпущенных до 1990 г., мощностью не более 80 л. с. (льгота также предоставляется только на одно авто)ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 16.10.2002 № 487-53.

Если же право на льготу связано с вашими особенностями как налогоплательщика и вы не помните, подавали ли в инспекцию документы на получение налоговой льготы, то безопаснее:

  • сообщить в инспекцию об имеющемся имуществе;
  • одновременно подать в инспекцию заявление на предоставление льготы (причем, в числе прочего, и за прошедшие годы) и документы, подтверждающие ваше право на получение такой льготы.

К примеру, определенные льготы по налогу на имущество есть у пенсионеровподп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ.

Также не трудитесь сообщать инспекции о своем имуществе, которое не облагается каким-либо налогом. Это, в частностипп. 1, 2 ст. 358, п. 1 ст. 391, ст. 402 НК РФ:

  • не зарегистрированный в ГИБДД автомобиль либо легковая машина, специально оборудованная для управления водителем-инвалидом;
  • транспортное средство, для которого вообще не предусмотрена госрегистрация, к примеру мини-трактор для личного садового участка;
  • квартира, на которую еще не оформлено право собственности;
  • земельный участок, который не поставлен на кадастровый учет.

Как оформить сообщение

Его надо составить по утвержденной формеутв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. К сообщению по каждому объекту налогообложения надо приложить копии:

  • правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость. К примеру, копию свидетельства о государственной регистрации права или выписки из ЕГРП;
  • документов, подтверждающих госрегистрацию транспорта. К примеру, паспорта ТС и свидетельства о регистрации ТС.

Причем передать такое сообщение можно в любую инспекцию, не обязательно в ту, в которой вы стоите на налоговом учетеп. 2.1 ст. 23 НК РФ.

Форма сообщения состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздела 1 «Сведения об объектах недвижимого имущества»;
  • раздела 2 «Сведения о транспортных средствах».

Сообщение вместе с копиями документов можноПисьмо Минфина от 09.02.2016 № 03-02-08/6477:

  • <или>принести в инспекцию;
  • <или>отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. При этом днем представления будет считаться дата отправки, указанная на почтовом штемпеле;
  • <или>передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • <или>направить через личный кабинет налогоплательщика. Это самое простое.
Сайт ФНС

(1) Пройдите по ссылке и заполните предложенные формы. Копии документов в электронном виде подгрузите в личном кабинете и вместе с заполненным сообщением отправьте в инспекцию.

Когда налоговая может отказать в приеме сведений

На основании полученных от вас сведений налоговики не могут просто взять и внести данные в свою базу. Ведь имущественные налоги физических лиц должны рассчитываться налоговым органом на основании сведений, поступающих от соответствующих регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т. д.). Поэтому, получив от вас сообщение, ФНС обратится к ним за подтверждением.

И если по каким-то причинам поданные вами сведения об объектах налогообложения не подтвердятся, налоговый орган уведомит вас об этом. К примеру, при формировании ЕГРП и ГКН была допущена ошибка: в них не отражены данные о том, что гражданин является собственником двух комнат в трехкомнатной квартире. В таком случае сначала гражданину надо внести исправления в реестр и кадастр. Для этого придется обратиться в Росреестр. Только после того, как правильные данные будут внесены в ГКН или ЕГРП, налоговики смогут рассчитать налог на имуществосайт ФНС России.

СОВЕТ

Бывает, что в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС содержатся ошибочные данные об имуществе. Если у вас именно так, то надо отправить в инспекцию заявление на уточнение информации по объекту. Сделать это можно прямо в личном кабинете. Однако знайте: даже если вы приложите к такому заявлению сканы правоустанавливающих документов, инспектор не сможет вручную исправить данные в базе. Инспекция все равно отправит запрос на уточнение данных в Росреестр. И только после получения от него актуальной информации будут изменены данные о вашем имуществе.

***

Напомним, что с этого года срок уплаты имущественных налогов перенесен: за 2015 г. граждане должны уплатить их не позднее 1 декабря 2016 г.п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект