«Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Путевые листы нужно оформлять по-новому

Минтранс дополнил перечень обязательных реквизитов путевого листа. Изменения вступают с силу с 15.12.2017. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ) и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 ноября 2016 г.

Содержание журнала № 23 за 2016 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

«Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а при наличии работников — еще и взносы «за них», точнее с их выплатподп. «б» п. 1, п. 2 ч. 1, ч. 3 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). А затем на уплаченные суммы взносов они могут уменьшить полностью или частично свои доходы или сумму исчисленного налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

В новый год — без долгов по взносам

Фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР за 2016 г., рассчитанные исходя из МРОТ, предприниматели должны уплатить не позднее 9 января 2017 г., поскольку 31 декабря в этом году выпало на субботуч. 2 ст. 16, ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ. Однако надо учитывать, что, если вы отложите уплату взносов на январь, вам придется перечислять их на другой КБК. Да и учесть уплаченные в 2017 г. взносы при расчете, к примеру, налога при УСН за 2016 г. не получитсяп. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Суммы взносов, а также КБК, на которые они должны быть перечислены, приведены в таблицепп. 1, 3 ч. 2 ст. 12, п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Вид платежа по взносам Размер КБК в 2016 г.
Фиксированный взнос в ФФОМС, рассчитанный исходя из МРОТ 3 796,85 руб. 392 1 02 02103 08 1011 160
Фиксированный взнос в ПФР, рассчитанный исходя из МРОТ 19 356,48 руб. 392 1 02 02140 06 1100 160
Фиксированный взнос в ПФР, доплачиваемый ИП при сумме доходов за год более 300 тыс. руб. 1% от суммы превышения доходов ИП за год над лимитом 300 тыс. руб., но не более 135 495,36 руб.п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ 392 1 02 02140 06 1200 160

Взносы, рассчитанные исходя из 1% доходов, должны быть уплачены в ПФР не позднее 3 апреля 2017 г.п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ Они считаются именно от суммы доходов предпринимателя без уменьшения их на расходы. Причем даже в том случае, если ИП учитывает свои расходы в рамках применяемой им системы налогообложения, как в случае с уплатой НДФЛ или налога при УСНПисьма Минтруда от 21.04.2016 № 17-4/ООГ-659, от 22.06.2016 № 17-4/ООГ-976; Минфина от 06.06.2016 № 03-11-11/32724.

Режим налогообложения Доходы за год, от суммы которых считаются 1%-е взносыч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
УСН (при любом объекте налогообложения) Доходы, учитываемые для целей УСНст. 346.15 НК РФ
Уплата ЕНВД Сумма вмененного доходаст. 346.29 НК РФ
Уплата НДФЛ Доходы от предпринимательской деятельности, учитываемые при исчислении НДФЛп. 1 ст. 227 НК РФ
Патентная система налогообложения Сумма потенциально возможного доходаст. 346.47 НК РФ

Порядок учета взносов

Как учитываются взносы, показано в таблице. В ней под взносами ИП «за себя» понимаются взносы, рассчитанные как исходя из МРОТ, так и исходя из 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб.

Порядок учета взносов Какие взносы учитываются и в каком размере
если у ИП есть работники если у ИП нет работников
УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Взносы включаются в расходы того периода, в котором они были уплаченыподп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ Все взносы с выплат работников и за себяПисьмо Минфина от 23.09.2016 № 03-11-11/55767 Все взносы ИП за себя
УСН с объектом «доходы»
Налог (авансовый платеж по налогу) может быть уменьшен на сумму уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде взносовп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 24.03.2016 № 03-11-11/16418 Взносы с выплат работников и за себя в пределах 50% суммы налогаПисьма Минфина от 20.09.2016 № 03-11-09/54901 (п. 1), от 14.10.2016 № 03-11-11/60146 Все взносы ИП за себяПисьмо Минфина от 15.02.2016 № 03-11-11/8071
Уплата ЕНВД
Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных в текущем квартале* взносовп. 2 ст. 346.32 НК РФ. Единовременно уплаченный платеж по взносам не может быть распределен по разным кварталам для целей уменьшения налогаПисьмо Минфина от 19.11.2015 № 03-11-11/67070 Взносы с выплат работников, занятых в ЕНВД-деятельности, в пределах 50% суммы налога. На взносы ИП за себя налог не уменьшаетсяп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ Все взносы ИП за себяПисьмо ФНС от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@
Уплата НДФЛ
Взносы включаются в расходы, учитываемые для целей НДФЛп. 1 ст. 221, п. 2 ст. 263 НК РФ Все взносы с выплат работников и за себя
Патентная система налогообложения
Сумма налога (авансового платежа)Письмо ФНС от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512 не уменьшается на взносы

* Но если ИП уплатит взносы, относящиеся к данному кварталу, после его окончания, но до представления налоговой декларации за этот квартал в ИФНС, он все равно сможет уменьшить исчисленный в соответствии с декларацией ЕНВД на эти взносыПисьмо ФНС от 19.02.2016 № СД-4-3/2691 (вместе с Письмом Минфина от 26.01.2016 № 03-11-09/2852).

***

С 2017 г. сумма страховых взносов для ИП опять подрастет в связи с повышением МРОТ. И платить их нужно будет по новым КБК. А еще ИП-работодателям придется познакомиться с новым расчетом по взносам.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2017 г.

  1. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  2. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  3. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17
  4. ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  5. ИП меняет адрес в паспорте, № 16
  6. Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  7. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  8. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  9. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  10. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  11. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  12. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  13. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5
  14. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5
  15. Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5
  16. Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5
  17. Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5
  18. Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5
  19. Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  20. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  21. Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  22. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19
  5. ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
  6. Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  7. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  8. Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  9. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  10. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  11. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  12. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  13. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  14. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  15. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6
  9. Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  10. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19
  4. Патентные поправки будущего года, № 19
  5. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
  6. ИП нанимает работников, № 10
  7. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  8. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  9. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22
  3. Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  4. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21
  5. Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  6. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  7. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13
  8. Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  9. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  10. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  11. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11
  9. Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  10. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  11. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  12. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект