Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 декабря 2016 г.

Содержание журнала № 24 за 2016 г.

Страховые взносы

№ 34. При выплате физлицам дивидендов помните, что они не облагаются взносами в ПФР и ФСС, даже если их получает работник. Ведь дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносамист. 420 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017); ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.

№ 35. Суммы возмещенных работнику необлагаемых командировочных расходов нужно отражать в отчетности в ПФР и ФСС. Ведь эта выплата входит в объект обложения страховыми взносамич. 1 ст. 7, ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но если вы этого не сделаете, штраф может грозить лишь за представление недостоверных индивидуальных сведений. И лишь при условии, что по требованию ПФР вы не внесете уточнения в двухнедельный срокст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; п. 41 Инструкции, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 № 987н.

№ 36. Если организация в оплату проживания командированного работника перечислила деньги с расчетного счета напрямую гостинице, то объект обложения страховыми взносами не возникаетч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. И такие командировочные расходы не нужно отражать ни в индивидуальных сведениях командированного, ни в разделе 2 расчета РСВ-1. Ведь в этом случае нет выплаты денег сотруднику для компенсации командировочных расходов.

№ 37. Если сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, вышла на работу в режиме неполного рабочего времени, проставлять отметку «ДЕТИ» в подразделе 6.8 индивидуальных сведений уже не нужно. С этого момента данные о периоде работы заполняются в общем порядке.

№ 38. Если вы до 31.12.2016 выплачиваете работнику материальную помощь в размере до 50 000 руб. в связи с рождением ребенка, то для освобождения этой суммы от взносов контролировать, получал ли такую помощь второй родитель, не нужно. По мнению Минтруда, взносами не облагается помощь в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка в отношении каждого из родителейПисьмо Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521. Но с 2017 г. взносы будет контролировать ФНС, и она может с этим не согласиться. Ведь аналогичная норма об освобождении матпомощи от НДФЛ есть и в гл. 23 НК, но ФНС трактует ее не так, как Минтруд (см. совет № 5 на с. 10).

№ 39. Если сотрудник был на больничном, но пособие вы по какой-то причине не выплачивали, в подразделе 6.8 раздела 6 РСВ-1 неоплаченные дни больничного указывайте с отметкой «НЕОПЛ», а не «ВРНЕТРУД»приложение № 2 (таблица «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения») к Порядку заполнения формы расчета, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п; п. 2 ч. 1 ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Так поступать нужно, когда, например, выдан больничный по уходу за ребенком, а оплачиваемые дни нетрудоспособности уже закончились.

№ 40. Если часть месяца сотрудник был в отпуске, а оставшиеся дни у него — выходные (по календарю или по графику), в подразделе 6.8 раздела 6 отчета РСВ-1 укажите весь месяц (включая выходные дни, не входящие в отпуск) с отметкой «ДЛОТПУСК»приложение № 2 (таблица «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения») к Порядку заполнения формы расчета, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п; Письмо ПФР от 04.07.2013 № 08-19/9884 (вопросы 2, 3).

Делайте так, если никакие выплаты в этом месяце работнику не начислялись. Тогда проверочная программа не будет выдавать предупреждение об отсутствии начислений при указании стажа. А выходные не выпадут из страхового стажа работника.

№ 41. Даже если уволившийся сотрудник продолжает работать по договору ГПХ, в разделе 6 расчета РСВ-1 за отчетный период, в котором были прекращены трудовые отношения, необходимо сделать отметку в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица». А вот в индивидуальных сведениях за период, в котором будет прекращен договор ГПХ, такая отметка не проставляетсяп. 29.5 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

№ 42. Если вы подаете уточненный расчет РСВ-1 с изменениями, касающимися только стажа, а суммы взносов остаются те же, в поле «Причина уточнения» проставьте код 2. Дело в том, что это единственный код, предполагающий уточнение сведений индивидуального учетап. 5.1 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

№ 43. При выдаче работникам подарков (независимо от их стоимости) не придется начислять взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, только если вы заключите с работниками договоры дарения в письменной формеПисьма Минтруда от 22.09.2015 № 17-3/В-473, от 27.10.2014 № 17-3/В-507. Лучше заключать с работниками договоры дарения и в 2017 г., поскольку нормы Закона № 212-ФЗ и гл. 34 НК РФ схожие: не признаются объектом обложения взносами выплаты в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности на имуществоп. 4 ст. 420 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017).

№ 44. Если сотрудник, работа которого связана с вредными и/или опасными условиями труда, часть месяца находился в учебном отпуске/отпуске без содержания, с начисленных ему за этот месяц выплат вы должны исчислить взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Ведь в периоде, когда сотрудник не был на работе из-за отпуска, в целях исчисления взносов он продолжает считаться занятым на вредных работахПисьмо Минтруда от 17.06.2016 № 17-3/В-256.

№ 45. Если физлицу, работающему по ГПД, вы оплачиваете стоимость проезда к месту выполнения работ и расходы на его проживание там, на эти суммы не начисляйте страховые взносы. Ведь из числа облагаемых взносами выплат исключаются суммы, перечисленные исполнителю в качестве возмещения понесенных им расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) в рамках ГПДПисьмо Минтруда от 30.03.2016 № 17-4/ООГ-493.

№ 46. Если вы выплачиваете работникам компенсацию за перечисление зарплаты позже положенного срока, безопаснее с нее начислить страховые взносы. Ведь эта компенсация — форма ответственности работодателя перед работниками за неисполнение условий договора. А Минтруд считает, что взносами не облагаются лишь компенсационные выплаты, полученные работниками для возмещения их затратПисьмо Минтруда от 28.04.2016 № 17-3/ООГ-692. Если вы не согласны с такой позицией, можете оспорить ее в судеПостановления Президиума ВАС от 10.12.2013 № 11031/13; АС ЗСО от 21.04.2016 № А45-18641/2015; АС УО от 30.03.2016 № А76-18479/2015.

№ 47. Если с директором — единственным учредителем трудовой договор не заключен, указывать его в отчете СЗВ-М нет оснований. Но учтите, если нет договора, не должно быть и начисления зарплаты.

№ 48. Если вы применяете УСН и ведете два вида деятельности, «льготным» для пониженных тарифов может быть только тот, доход по которому составляет не менее 70%. Минтруд разъяснил, что для уплаты взносов по пониженным тарифам нельзя суммировать доходы по «льготным» видам деятельности с целью получения необходимой доли «льготной» выручки. Если же доходы от каждого «льготного» вида будут 50%, то вы не сможете применять пониженные тарифыПисьмо Минтруда от 29.09.2015 № 17-4/10/ООГ-1357.

№ 49. Если вы применяете УСН и «льготная» выручка достигла 70% в IV квартале, можете пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года. Ведь до тех пор, пока нет доходов от «льготного» вида деятельности либо их доля составляет менее 70%, упрощенцы должны уплачивать взносы по основным тарифам. Но в квартале, в котором «льготная» выручка превысила 70%, вы уже имеете право на пониженные тарифы, причем с начала года. А полученную переплату вы можете зачесть или вернутьПисьмо Минтруда от 02.07.2014 № 17-4/В-295.

№ 50. В расчетах РСВ-1 и 4-ФСС суммы отпускных отражайте в том месяце, в котором они начислены работникам, независимо от месяца, в котором начался отпускПисьмо Минтруда от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316. Таким же образом нужно будет отражать суммы отпускных и в новой отчетности, которую вы будете сдавать в 2017 г. в ИФНС и в ФССп. 1 ст. 424 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017); п. 5 ст. 22, пп. 1, 2, 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

№ 51. Физлиц, выполняющих работы по ГПД, нужно указывать в отчете СЗВ-М только за месяцы, приходящиеся на период фактического выполнения работп. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. И если месяцы заключения договора или начисления взносов на вознаграждение находятся за пределами такого периода, то включать работника в отчет СЗВ-М за эти месяцы не нужно.

№ 52. Директор — единственный учредитель, находящийся в отпуске без оплаты, должен фигурировать и в СЗВ-М, и в РСВ-1п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. В расчете РСВ-1 укажите: категорию «НР» в графе 3 строки 400 подраздела 6.4; период работы и код «НЕОПЛ» в графах 2, 3 и 7 подраздела 6.8.

№ 53. Положительный протокол, полученный по отчету СЗВ-М, нужно обязательно открыть и прочитать. Его получение подтверждает лишь то, что отчет сдан своевременно. Но может оказаться, что отчет принят частично. И нужно в двухнедельный срок подать правильные сведения на застрахованных, по которым в протоколе зафиксированы ошибки с кодами 40 и 30п. 41 Инструкции, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 № 987н.

№ 54. На работника, который в течение квартала сначала уволился, а потом вновь был принят на работу, нужно заполнить один раздел 6 расчета РСВ-1. Ведь два экземпляра индивидуальных сведений за один отчетный период с одним и тем же страховым номером ПФР не приметп. 2.5.3.1 приложения № 1, утв. Распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 № 323р. Отметку об увольнении не проставляйте.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание