Как обосновать затраты на дополнительную «начинку» для автомобиля | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2016 г.
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно. < ... >

Обновлено
Иностранный гражданин-учредитель компании должен иметь разрешение на работу

Если учредитель-иностранец активно вмешивается в рабочий процесс и отдает распоряжения персоналу, значит он ведет трудовую деятельность в качестве администратора (руководителя) и, следовательно, обязан оформить рабочий патент. < ... >

Обновлено
6-НДФЛ: еще немного о правилах заполнения

Налоговая служба рассказала о нескольких дополнительных нюансах заполнения формы 6-НДФЛ. В основном, разъяснение касается вопросов оформления отчета. < ... >

Обновлено
СЗВ-М: когда запоздавший отчет не примут даже со штрафом

Некоторые территориальные отделения ПФР могут отказать в приеме СЗВ-М за апрель, если направить отчет после 6 июня. Причем это относится как к первичному отчету, так и к дополняющим или отменяющим формам. < ... >

Обновлено
Перечисление НДФЛ с аванса иногда необходимо - считает ВС

Работодатель, выдающий аванс в последний день месяца, должен платить в бюджет НДФЛ не только при окончательных расчетах за месяц, но при выплате такого аванса. < ... >

Обновлено
Срок сдачи СЗВ-М переносится по общим правилам

В случае, если последний день срока представления страхователями сведений по форме СЗВ-М выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчета передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. < ... >

Обновлено
Отпускные: как рассчитать коэффициент индексации

Если в течение расчетного периода, работник переводился с одной должности на другую с изменением зарплаты и, кроме того, в компании происходила индексация окладов, при исчислении среднего заработка в целях расчета отпускных нужно рассчитать два коэффициента индексации. < ... >

Обновлено

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 15 февраля 2016 г.

Содержание журнала № 4 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

Как обосновать затраты на дополнительную «начинку» для автомобиля

Вот покупает организация служебную машину, начинает ее эксплуатировать, а спустя некоторое время решает доукомплектовать ее какими-нибудь полезными устройствами или опциями. Например, установить магнитолу или парктроник, сделать шумоизоляцию салона. Ситуация не такая уж редкая, согласитесь.

Только вот незадача — ИФНС при проверке может снять расходы на такое оборудование, посчитав их необоснованными, поскольку все эти «навороты» никоим образом не участвуют в коммерческой деятельности фирмы.

Справедливости ради заметим, что в арбитражной практике последних лет нам не удалось найти судебные дела по такому поводу. Однако это вовсе не значит, что налоговики больше не высказывают претензий, просто далеко не все налоговые споры доходят до суда. Поэтому мы решили вооружить вас готовыми аргументами в защиту произведенных затрат на автотюнинг.

Но прежде скажем, к расходам на какое допоборудование инспекторы вряд ли будут придираться:

  • на сигнализацию. Ведь без нее в разы увеличивается риск того, что машина покинет своего владельца и тем самым компании будет нанесен крупный ущерб;
  • на навигационные приборы. Для ряда компаний их наличие в машине обязательно в силу закона. Например, для тех, кто занимается автомобильными перевозками пассажиров (касается транспортных средств, оборудованных для перевозок более 8 человек)подп. «ж» п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 02.04.2012 № 280 и опасных грузовп. 1 ст. 4 Закона от 14.02.2009 № 22-ФЗ (например, легковоспламеняющихся жидкостей).

Но и для фирм, не обязанных иметь в машинах навигатор, расходы на него вполне оправданны. Ведь это устройство помогает водителю определять маршрут движения и выбирать пути объезда пробок, что позволяет эффективно использовать рабочее время и экономить ГСМ. Кроме того, данные навигационных приборов могут использоваться при составлении путевых листовПисьмо Минфина от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354.

А теперь переходим собственно к защитным доводам.

Вид оборудования или опции Аргумент для обоснования расходов на приобретение оборудования
Автомагнитола или аудиосистема (включая колонки и антенну) Сотрудники, использующие служебные автомобили, проводят в поездках длительное время. Следовательно, расходы по приобретению автомагнитол, колонок и антенн направлены на обеспечение нормальных условий труда работников, на их психологическую разгрузку и повышение работоспособности. Кстати, с этим доводом в свое время соглашались и судыПостановления ФАС СКО от 01.06.2011 № А53-15050/2010; ФАС МО от 10.10.2008 № КА-А40/8775-08
Видеорегистратор Эти устройства регистрируют в карте памяти изображение дороги перед машиной, звук, точные дату и время, а иногда GPS-координаты и скорость. В случае ДТП данные с видеорегистраторов могут помочь доказать невиновность водителя компании и тем самым, во-первых, уберечь ее от затрат, связанных с возмещением ущерба, а во-вторых, избежать проблем при получении страховки
Газобаллонное оборудование Стоимость сжиженного газа намного ниже стоимости бензина и дизельного топлива. А значит, компания в процессе эксплуатации автомобиля значительно сэкономит на ГСМ
Тонировка стекол В результате тонировки стекол автомобиля улучшаются его эксплуатационные качества — повышаются комфортность и безопасность, износостойкость салона и пр. Кроме того, расходы на тонировку можно обосновать созданием делового имиджа компанииПостановление ФАС УО от 23.12.2008 № Ф09-8529/08-С2
Напомним, что светопропускание ветрового стекла и стекол, через которые обеспечивается передняя обзорность для водителя, должно составлять не менее 70%п. 4.3 Технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011). За вождение машины, не соответствующей этому требованию, грозит штраф 500 руб.ч. 3.1 ст. 12.5 КоАП РФ
Шумоизоляция салона Установка шумоизоляции в автомобилях, предназначенных для поездок руководства, позволяет работать и вести переговоры с бизнес-партнерами в более комфортных условиях, что, в свою очередь, повышает эффективность его деятельности
Монитор в машине руководителя Из-за большой загруженности и ненормированного графика работы директор часто вынужден в пути готовиться к совещаниям и встречам. А установленный в машину монитор позволяет ему во время поездок изучать производственную документацию, презентационные материалы и деловые предложенияПостановление ФАС МО от 27.06.2011 № КА-А40/6029-11

А вот такие улучшения машины, как установка спойлеров, хромированных и декоративных элементов на кузов, подсветка днища, оправдать будет достаточно сложно.

***

Кстати, Минфин еще ни разу официально не высказывался насчет учета автомобильного дополнительного оборудования. Поэтому мы решили узнать мнение его специалиста.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна
БАХВАЛОВА Александра Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Установку на автомобиль дополнительного оборудования, в частности сигнализации, встроенной навигационной системы, газовых баллонов, надо расценивать как дооборудование или модернизацию объекта, поскольку в этих случаях расширяется функциональность машины. Такие расходы увеличивают ее первоначальную стоимостьп. 2 ст. 257 НК РФ и списываются через амортизацию.

Но хотим заметить, что суды в свое время не признали дооборудованием авто установку на него:

Ведь, по мнению судов, в результате установки подобного оборудования технологическое или служебное назначение машины не изменяется. Поэтому затраты на него фирмы-общережимники могут списывать исходя от стоимости самого оборудования:

  • <если>100 000 руб. или менее — единовременно в составе материальных расходовподп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ;
  • <если>превышает 100 000 руб. — через амортизацию как по отдельному объекту ОСп. 1 ст. 257 НК РФ.

«Доходно-расходным» упрощенцам тоже ничего не мешает учесть подобные расходыподп. 1, 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Автомобиль»:

2016 г.

  1. Утилизационный сбор на самоходные машины, № 11
  2. Нормируем расход автомобильного топлива для легковушек, № 5
  3. Как обосновать затраты на дополнительную «начинку» для автомобиля, № 4
  4. Приобретение автомобиля по программе утилизации, № 4
  5. Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника, № 3
  6. Как учесть плату «Платону», № 1

2015 г.

  1. Авто работника: платим за «служебный» пробег, № 24

2014 г.

  1. Работнику предоставлено служебное авто, № 12
  2. Фирма получила «фотоштраф» из ГИБДД: а надо ли платить?, № 7
  3. Хочу все знать: «транспортный» учет, № 3
  4. Как учесть передачу страховщику остатков автомобиля после ДТП, № 3
  5. Обмен опытом: расходы на ГСМ, № 2

2013 г.

  1. «Нормативные» литры, № 17
  2. «Топливные» и «масляные» расходы, № 17
  3. 95-й, до полного!, № 15
  4. Работники ездят по служебным делам на своем авто: каким договором это оформить, № 15
  5. Угонщики авто найдены: возмещаем ущерб, № 6
  6. Угнанную машину нашли: как ее учесть, № 4
  7. Авто организации угнали: что дальше, № 3

2012 г.

  1. Амортизация ТС: с регистрацией иль без?, № 22
  2. Топливные расходы и НДС-вычеты, № 17
  3. «Сканируем» новый автомобиль, № 13
  4. Новые штрафы для пассажирских перевозчиков, № 1

2011 г.

  1. Был автомобиль, да сплыл..., № 22
  2. Как отличить ремонт автомобиля от его модернизации, № 20
  3. Куда включать затраты, сопутствующие покупке автомобиля, № 19
  4. Автостраховка: обязательная и добровольная, № 18
  5. Нужно ли применять понижающий коэффициент при продаже автомобиля с убытком, № 15
  6. Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только, № 15
«Главная книга» в социальных сетях
ИНДЕКСЫ
Выбрать регион
ИНДЕКС ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕН

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
апрель 2016 г. Выбрать период
МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА

Используется для
регулирования зарплаты

6 204
Примечание
ОПРОСЫ
Как в вашей компании предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск?
Можно без проблем уйти сразу на 28 календарных дней
Отпускают не более чем на 2 недели за один раз
Можно взять не более одной недели, так что в отпуск ходим 4 раза в год
Из-за кризиса у нас в компании негласное табу на отпуска
ЕЖЕДНЕВНАЯ НОВОСТНАЯ РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ
май 2016 г.
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015
Подписка на ГК_2016
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
30-05-2016 г.

«Неделя кадровика», г. Ростов-на-Дону, Официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Ростовской области РИЦ «Информ-Групп».

02-06-2016 г.

Бесплатный вебинар «Учет основных средств по МСФО», компания "Профессиональная арена"

x