Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 декабря 2016 г.

Содержание журнала № 1 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Передачу страховых взносов от фондов к налоговикам бухгалтерам преподносили как благо. И как одно из главных преимуществ — сокращение количества форм отчетности. Но, увы, отчетности стало только больше.

Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать

В ИФНС сдаем расчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ

Новый расчет по страховым взносам, который нужно сдавать в ИФНС в 2017 г., уже утвержденПриказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Он объединил в себе показатели действующих в 2016 г. форм:

РСВ-1;

4-ФСС в части начисления взносов на ВНиМ и их расходования;

РВ-3 для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение;

РСВ-2 для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В новый расчет входят титульный лист и три раздела:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В нем 10 приложений для данных по начисленным взносам:

— на ОПС по основным, дополнительным и пониженным тарифам;

— на ОМС;

— на ВНиМ, в том числе и данные о выплаченных пособиях, на которые уменьшаются начисленные взносы;

раздел 2 «Сводные данные по обязательствам плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». Практически это форма РСВ-2, которую они сдавали до 01.01.2017;

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем отражаются выплаты физлицам и начисленные на них взносы. От раздела 6 расчета РСВ-1 раздел 3 отличается тем, что в нем не фигурируют данные о стаже.

Мы сейчас не будем останавливаться на заполнении этого расчета, а также других новых расчетов, о которых расскажем дальше. А сделаем это ближе к срокам их сдачи.

Когда и как отчитываться перед ИФНС

Расчет по страховым взносам вам нужно будет сдавать в ИФНС по своему месту нахождения ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годомп. 7 ст. 431 НК РФ (здесь и далее — ред., действ. с 01.01.2017). Срок не зависит от формы сдаваемого расчета — электронно или на бумаге. Первый раз отчитаться нужно будет за I квартал 2017 г.

Если среднесписочная численность физлиц — получателей выплат за предшествующий отчетный или расчетный период превышает 25 человек, то вы обязаны представить расчет в электронном виде. А при численности 25 человек и менее можно выбирать: либо на бумаге, либо электронноп. 10 ст. 431 НК РФ.

Есть два случая, когда ИФНС расчет не примет

В гл. 34 НК прямо прописали, что расчет не будет считаться представленным, если в немп. 7 ст. 431 НК РФ (здесь и далее — ред., действ. с 01.01.2017):

или совокупная сумма страховых взносов на ОПС по всем физлицам, исчисленная за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода исходя из базы, не превышающей предельную величину, не совпадает с суммой взносов по каждому застрахованному лицу за этот же период;

или указаны недостоверные персональные сведения физлиц (к примеру, ИНН, СНИЛС, ф. и. о., паспортные данные).

В этом случае работодателю дают время на исправление ошибок. И оно зависит от того, в каком виде он сдает расчет. Покажем это на схемах.

СХЕМА 1. РАСЧЕТ ПО ВЗНОСАМ С ОШИБКАМИ СДАН НА БУМАГЕ

Расчет по взносам с ошибками сдан на бумаге

1п. 6 ст. 6.1 НК РФ

СХЕМА 2. РАСЧЕТ ПО ВЗНОСАМ С ОШИБКАМИ СДАН В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Расчет по взносам с ошибками сдан в электронном виде

1п. 6 ст. 6.1 НК РФ

Если вы уложитесь в эти сроки, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его с ошибкамип. 7 ст. 431 НК РФ.

Перед ФСС отчитываемся по взносам «на травматизм»

В 2017 г. в территориальные отделения ФСС вы будете сдавать новую форму 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Она для вас привычная, просто из нее убрали раздел I, где указывались взносы на ВНиМ и расходы на пособия, а оставили только взносы «на травматизм».

Сроки представления обновленного расчета 4-ФСС таковып. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017):

если на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом;

если в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Внимание!

Чтобы определиться, в каком виде в налоговую инспекцию нужно сдавать новый расчет по страховым взносам (на бумаге или электронно), среднесписочную численность физических лиц надо определять в порядке, установленном Росстатомпорядок заполнения формы № П-4, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Расчет по взносам «на травматизм» вы обязаны будете сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность физлиц за 2016 г. составит более 25 человек. Иначе выбирайте форму сами (на бумаге или электронно).

В ПФР сдаем индивидуальные сведения

Отчитываться перед ПФР в 2017 г. тоже придется, поскольку полномочия между ФНС и ПФР поделили так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФРпп. 1, 2.3 ст. 11, ст. 11.1 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

Справка

ПФР планирует утвердить новые формы, которые страхователи должны будут представлять с 2017 г. для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Ознакомиться с ними вы можете на сайте ПФРсайт Пенсионного фонда России.

Форм отчетности будет двепп. 1, 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017):

ежемесячная форма СЗВ-М. Кстати, в 2017 г. срок ее сдачи увеличился на 5 дней. И представлять ее нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

новый ежегодный отчет о стаже каждого физлица, на вознаграждения которого начислены взносы. Его форму ПФР еще не утвердил. Спешить ему некуда. Сдавать такой отчет нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые отчитаться надо будет за 2017 г. не позднее 01.03.2018.

Отчетность за 2016 г. сдаем в фонды

Несмотря на то что годовые расчеты вы представляете в 2017 г., когда взносы администрирует уже ФНС, нести их налоговикам не нужно. Отправляйте их в фонды в порядке, действовавшем до 01.01.2017ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ; пп. 1, 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

В отделение ФСС вы сдаете расчет 4-ФСС за 2016 г. в такие сроки:

если на бумаге — не позднее 20.01.2017;

если в электронном виде — не позднее 25.01.2017.

В отделение ПФР представляете:

расчет РСВ-1 за 2016 г. в следующие сроки:

— если на бумаге — не позднее 15.02.2017;

— если в электронном виде — не позднее 20.02.2017;

форму СЗВ-М за декабрь 2016 г. Ее можно сдать уже с учетом перенесенного срока — не позднее 16.01.2016, поскольку 15.01.2016 — воскресенье.

Также в фонды будете представлять и уточненные расчеты за периоды до 01.01.2017.

* * *

Итак, теперь отчитываться надо будет перед тремя органами (ФНС, ПФР, ФСС), а не двумя, как это было в 2016 г. (ПФР и ФСС). Причем количество форм отчетности, возможно, увеличится еще больше, когда ПФР утвердит новые персонифицированные формы.

Вид отчетности Срок сдачи отчетности
На бумаге В электронном виде
СЗВ-М за январь 15.02.2017
СЗВ-М за февраль 15.03.2017
СЗВ-М за март 17.04.2017
4-ФСС за I квартал 20.04.2017 25.04.2017
Расчет по страховым взносам за I квартал 02.05.2017
СЗВ-М за апрель 15.05.2017
СЗВ-М за май 15.06.2017
СЗВ-М за июнь 17.07.2017
4-ФСС за полугодие 20.07.2017 25.07.2017
Расчет по страховым взносам за полугодие 31.07.2017
СЗВ-М за июль 15.08.2017
СЗВ-М за август 15.09.2017
СЗВ-М за сентябрь 16.10.2017
4-ФСС за 9 месяцев 20.10.2017 25.10.2017
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 30.10.2017
СЗВ-М за октябрь 15.11.2017
СЗВ-М за ноябрь 15.12.2017
СЗВ-М за декабрь 15.01.2018
4-ФСС за 2017 г. 22.01.2018 25.01.2018
Расчет по страховым взносам за 2017 г. 30.01.2018
Отчет о стаже каждого физлица — получателя выплат за 2017 г. 01.03.2018

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2018 г.

  1. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН, № 2
  2. Страховые взносы работодателей: новшества-2018, № 1Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1

2017 г.

  1. Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?, № 24Как списать старые долги по страховым взносам, № 24На конец года пособия больше взносов на ВНиМ: что делать с переплатой, № 24
  2. Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует, № 23
  3. Тест: страховые взносы — 2017, № 22
  4. Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях, № 21Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий, № 21
  5. Как заполнить РСВ, если превышены базы по взносам, № 20
  6. Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев, № 19
  7. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях, № 18
  8. Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  9. Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  10. Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13Отчитываемся по страховым взносам, № 13Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  11. Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  12. Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  13. Переходящая с 2016 г. командировка: как платить взносы с суточных, № 10
  14. Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  15. Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  16. Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  17. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  18. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  19. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  20. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  5. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  6. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  5. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  6. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  7. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  8. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  9. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  2. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  3. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  4. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  5. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  6. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  7. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет